Oppia materiaalin osallistumisesta yritykseen < Oppia materiaalin osallistumisesta yritykseen

IRS perusti aineellisen osallistumisen ja passiivisen toiminnan menetyssäännöt pitämään yrittäjät, jotka eivät toimi päivittäin liiketoiminnassa saamasta verotuksellisia tappioita. Tarkastelemme, kuinka yrityksen omistajan aineellinen osallistuminen määritetään liiketoimintovuodeksi ja sitten omistajan kyvyttömyys vähentää liiketoiminnan menetystä kyseisenä vuonna.

Aineiston osallistuminen liiketoimintaan

IRS on todennut, että henkilö osallistuu merkittävästi liiketoimintaan, jos hän osallistuu "säännöllisesti, jatkuvasti ja merkittävästi". Jos määritetään, että henkilön osallistuminen ei ole aineellista, hän ei voi vähentää tappioita samalla tavalla kuin liiketoiminnan omistaja, joka osallistuu olennaisesti liiketoimintaan.

Materiaalin osallistumisen määrittäminen

Aineiston osallistuminen määritetään vuosittain. IRS: llä on seitsemän testia aineellisen osallistumisen määrittämiseksi:

1. Verovelvolliset toimivat vuoden aikana yli 500 tuntia tai enemmän.
2. Verovelvollinen tekee olennaisesti kaiken toiminnan.
3. Verovelvollisella on toimintaa yli 100 tuntia vuoden aikana, eikä kukaan muu työskentele enemmän kuin verovelvollinen.
4. Toiminta on merkittävä osallistumistoiminta (SPA), ja erityissuojelualueiden summa, jonka verovelvollinen työskentelee 100-500 tuntia, ylittää 500 tuntia vuodessa.
5. Verovelvollinen osallistui olennaisesti jonkin viiden edellisen 10 vuoden toimintaan.
6. Toiminta on henkilökohtaista palvelutoimintaa ja verovelvollinen osallistui merkittävästi kyseiseen toimintaan kolmella edellisellä vuodella.
7. Kaikkien tosiasioiden ja olosuhteiden perusteella verovelvollinen osallistuu toimintaan säännöllisesti, jatkuvasti ja merkittävästi kyseisenä vuonna. Tätä testiä sovelletaan kuitenkin vain, jos verovelvollisella on vähintään 100 tuntia toimintaa, kukaan muu ei tee töitä enemmän kuin verovelvollinen, eikä kukaan muu saa korvausta toiminnan hallinnasta.

Esimerkki materiaalin osallistumisesta määrittelystä

Joe ja Sally Cotler ovat aviomies ja vaimo, jotka ovat LLC: n jäseniä (omistajia). Jokaisella on 50 prosentin osuus. Sally tekee suurimman osan työstä; Joe tarjoaa kommentteja ja ehdotuksia, ja hän ajoittain auttaa tekemään asioita.

Hän ei työskentele yli 100 tuntia vuodessa, joten hän ei ole olennaisesti mukana yrityksessä.

Miksi materiaalin osallistuminen on tärkeää verotuksessa

Määrittää, onko yrityksen omistajan osallistuminen yrityksen päivittäiseen toimintaan vaikuttaa omistajan veroihin. Omistajan verot vaikuttavat etenkin, jos yrityksellä on tappiota joka vuosi. Erityisesti IRS merkitsee tappioita yrityksen omistajalle, joka ei ole olennaisesti mukana liiketoiminnassa "passiivisena toimintatappiona."

Jos yritysomistaja osallistuu liiketoimintaan merkittävästi ja liiketoiminnalla on tappiota, omistaja voi ottaa tappionsa kokonaisuudessaan henkilökohtaiseen veroilmoitukseen. Jos omistaja ei ole olennaisesti mukana ja yritys on

Esimerkki:

• Joe ja Sally Cotterin liiketoiminta on menettänyt 10 000 dollaria vuodessa. Heillä ei ole muuta tuloa kuin liiketoiminta. Koska Sally osallistuu aktiivisesti liiketoimintaan, hän voi vähentää hänen kokonaan 5 000 dollarin osuutensa tappioista. Mutta koska Joe ei osallistunut olennaisesti, hän ei voi vähentää mitään hänen 5 000 dollaria osakkeistaan, koska ei ollut tuloa tappion korvaamiseksi. A Vastuuvapauslauseke:
• "Materiaalin osallistumisen" määrittäminen ja passiivisen toiminnan säännöt ovat monimutkaisia.Tämä artikkeli ja muut tällä sivustolla eivät ole verotusneuvontaa. aineellisen osallistumisen puuttuminen voi olla liikkeeseenlasku e, tarkista veroneuvojesi kanssa. Passiivisten toimintojen häviöiden IRS: n artikkeli sisältää lisätietoja tästä aiheesta.