State Estate Tax Exemption Trap < State Estate Verovapautuksen ansaitseminen

HUOMAUTUS: Valtion lait muuttuvat usein ja seuraavat tiedot eivät välttämättä kuvasta viimeisimpiä lakeja. Jos sinulla ei ole vero- tai oikeudellisia neuvoja, ota yhteyttä kirjanpitäjään tai asianajajaan, koska tässä artikkelissa mainitut tiedot eivät ole vero- tai oikeudellisia neuvoja.

Vuonna 2014 District of Columbia ja seuraavat valtiot määrittävät omat kiinteistöveronsa liittovaltion kiinteistöveron lisäksi - Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon , Rhode Island, Tennessee, Vermont ja Washington.

Monissa näissä valtioissa liittovaltion kiinteistövapauden verovapauden arvon ja valtiollisen kiinteistöverovapautuksen arvon välillä on merkittävä ero. Näissä valtioissa asuville aviopareille tämä ero voi johtaa valtion elatusmaksuvelvollisuuteen, kun ensimmäinen puoliso kuolee, vaikka liittovaltion veroa ei ole maksettava vasta toisen puolison kuoleman jälkeen.

Kaaviossa, joka näyttää menneisyyden ja nykyisen kiinteistön verotustiedot, katso State Estate Tax and Exemption Chart.

Mikä on valtion kiinteistöverovapaus?

Valtion kiinteistön verovähennysero viittaa valtion kiinteistöverovapautuksen ja liittovaltion kiinteistövapauden verovapautuksen väliseen eroon. Esimerkiksi kun vuoden 2014 liittovaltion verovapaus oli 5, 340 000 dollaria, Maine-vapautus vuonna 2014 oli vain 2 000 000 dollaria, mikä jättää kahden poikkeuksen välille aukon, joka on $ 3, 340 000. Massachusettsissa vuoden 2014 verovapaus oli vain 1 000 000 dollaria, joten ero oli valtava 4, 340, 000 dollaria.

Kuinka valtiollisen verovapaus voi vaikuttaa kiinteistösuunnitelmaan?

Kolumbian piirissä tai jollakin edellä mainituista valtioista asuviin aviopareihin voi liittyä valtion omaisuuden verotusongelma, kun ensimmäinen puoliso kuolee. Miksi? Koska avioparien tyypillinen kiinteistösuunnitelma sisältää AB Trusts -yrityksen, jonka tarkoituksena on maksimoida molempien puolisoiden liittovaltion verovapaus.

Jos asianmukaisesti jäsennelty, AB Trust -suunnittelu mahdollistaa aviopareille 10, 680, 000 dollarin siirtämisen liittovaltion kiinteistöveroista. Mutta ongelma aviopareille, jotka asuvat D.C tai jollakin edellä luetelluista valtioista, on se, että AB Trust -suunnitelmalla ei ole mitään tekemistä minimoidakseen valtion estateverot. Tätä ongelmaa pahentaa liittovaltion kiinteän verovapautuksen "siirrettävyys" aviopareiden välillä kuolemantapauksissa, jotka tapahtuvat vuonna 2011 tai myöhemmin.

Esimerkiksi, jos Massachusetts-pariskunnan kiinteistösuunnitelma kirjoitettiin monta vuotta sitten pelkästään maksimoimaan molempien puolisoiden liittovaltion verovapauden käytön (kuten vuonna 1997, jolloin liittovaltion kiinteistöverovapaus oli vain 600 dollaria , 000 ) ja yksi puolisoista kuolee vuonna 2014, jolloin kuolleen puolison omaisuuden ensimmäinen 5 dollaria, 340 000, tulee B Trustiin.Mutta koska Massachusettsin kiinteistöverovapaus on vain 1, 000, 000, 4, 340 000 dollaria B Trustista, sovelletaan Massachusettsin kiinteistöveroja. Tämä on varmasti yllätys selviytyneelle puolisolle, jota kerrottiin vuosia sitten, kun kiinteistösuunnitelma laadittiin, että kiinteistöverot olisivat vain maksettaviksi ja maksettaviksi molempien puolisoiden menettämisen jälkeen.

Entä jos Massachusettsin parisuunnitelma ei sisällä AB Trust -suunnittelua, koska pari haluaa luottaa liittovaltion verovapauden siirrettävyyteen?

Sitten olettaen, että eloonjäävä puoliso tekee kaikki tarvittavat toimenpiteet valitsemaan siirrettävyyden, pari voi siirtää 10, 680, 000 dollaria (jos molemmat kuolivat vuonna 2014) ilman liittovaltion kiinteistöveroja. Mutta entä Massachusettsin kiinteistövero? Ylläpitämällä minkä tahansa valtion kiinteistön verosuunnittelua, pari voi siirtää vain kohtuullisen 1 000, 000 vapaata Massachusettsin kiinteistöveroa.

ABC-säätiöitä voidaan käyttää valtion kiinteistöverojen suunnitteluun joissakin valtioissa

Joten mitä puolisot, jotka asuvat jossakin valtiossa, jossa heille asetetaan valtion omaisuuden verovapaus, tekevät? Onneksi joissakin näistä valtioista on tapoja suunnitella sekä valtion että liittovaltion kiinteistöveroja tavalla, joka lykkää kaikkien kiinteistöverojen maksamista vasta toisen puolison kuoleman jälkeen käyttäen ABC Trust -järjestelmää tyypillisen AB Luottamussuunnittelu.

Näitä valtioita ovat Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Ohio (vuoteen 2012, koska Ohio-kiinteistövero kumottiin 1. tammikuuta 2013), Oregon, Rhode Island, Tennessee ja Washington. Vermontissa voi myös olla mahdollista käyttää ABC Trust -suunnittelua, mutta ole hyvä ja ota yhteyttä Vermontin kiinteistönsuunnitteluapuristoon.

Mutta entä tilat, joissa ABC Trust -suunnittelu ei ole mahdollista? Sitten näissä valtioissa avioparien on vielä sisällytettävä AB Trust -suunnittelu kiinteistösuunnitelmiinsa ja sitten eloonjäävän puolison on valittava valtion omistaman veroviraston maksaminen ensimmäisen puolison kuoleman jälkeen tai B-luottamuksen alle ja rahoituksen siirtämisen niin että sekä valtion että liittovaltion kiinteistöveroja lykätään vasta elatuksen jälkeen puolison kuoleman jälkeen.

Lopuksi huomaa, että useimmissa valtioissa, jotka keräävät kiinteän omaisuuden verotuksen AB Trustin suunnittelun tai ABC Trust -suunnittelun, on välttämätöntä aviopareille, jotta kukin puoliso valtion kiinteän verovapautuksen koska toistaiseksi vain Havaiji tunnustaa siirrettävyyden valtion omaisuuden verovapaudesta ja Maryland tunnustaa siirrettävyyden, mutta ei vuoteen 2018 asti.