Peruutettu velka ja kiinnelain anteeksianto

Ihmiset, jotka ovat menettäneet kotejaan sulkemalla tai jotka ovat uudistaneet asuntolainansa, voivat saada verohelpotuksen Mortgage Forgiveness Debt Relief Actin nojalla.

Hypoteettisten velkojen huojennuksen kohokohdat

• Sulje pois enintään 2 miljoonan dollarin suuruinen velka anteeksiannettu tai peruutettu asuntolainanantajalla pääkotiin.
• Sekä kiinnitysjärjestelyt että sulkemiset ovat oikeutettuja.
• Saatavana vuosina 2007-2016.
• Vahvista verovähennys IRS Form 982: n (PDF) avulla.

Mikä on peruttu velkaantulo?

Aina kun lainanantaja peruuttaa tai anteeksi velkanne, sitä pidetään tuloina velalliselle. Verolakeissa otetaan huomioon nämä tulot ja velallinen verotetaan anteeksiannetusta velasta, jollei poikkeusta ole.

Peruutettu velka, joka on veronalaista

Aina kun lainanantaja peruuttaa tai antaa anteeksi velan, se on yleensä verotettava tapahtuma. "Yleensä jos velkaa, jonka velkaa perutaan tai anteeksi annetaan, peruuntunut summa tuloistasi. " (Lähde: Julkaisu 525.)

Velallisen anteeksianto ilmoitetaan lainanantajalla lomakkeella 1099-C, velan peruuntuminen. Yksilöt raportoivat anteeksiannetusta velasta lomakkeessa 1040, rivillä 21 muina tuloina.

Verolakeissa on useita poikkeuksia anteeksiannettujen velkojen verokohtelusta. Asuntovelkojen verotuksellinen käsittely on kaikkein antelias ja helpoin laskea.

Asuntolainan rakenneuudistus ja sulkemiset

Yksityishenkilöt, jotka ovat menettäneet kotejaan sulkemisen kautta, ei tarvitse maksaa tuloveroa anteeksiannetusta tai peruutetusta asuntolainasta.

Verovapaata kohtelua on tarjolla myös henkilöille, jotka ovat uudistaneet kiinnitysluottojaan pienemmälle tasolle.

Verottomat poissulkemiset koskevat enintään 2 miljoonan dollarin peruutettuja kiinnelainoja (tai 1 miljoona dollaria on naimisissa ja erillinen palautus). Muita yksityiskohtia on harkittava, jotta ne voisivat saada tämän verovapautuksen.

Talon on pitänyt käyttää pääkotiä, mikä tarkoittaa, että se oli velallisen pääasiallinen asuinpaikka. Velkaa on myös käytetty ostamaan, rakentamaan tai tekemään merkittäviä parannuksia asumaan.

Jotkut kiinnelainat eivät ole oikeutettuja tähän verovapaaseen poissulkemiseen ja niitä pidetään verotettavina tuloina. Asuntolainat, jotka eivät ole oikeutettuja, sisältävät kotitalouksien lainoja, joissa tuottoa ei käytetty ostamaan, rakentamaan tai parantamaan asuntoa. Kiinteistöjen ja vuokra-asuntojen kiinnitykset eivät myöskään ole oikeutettuja poissulkemiseen. Kuitenkin osa tai koko tämän velan voisi saada muita poikkeuksia.

IRS selittää verotukselle tällä tavoin:

"Vuoden 2007 asuntolainojen takaisinottolaki mahdollistaa veronmaksajien mahdollisuuden jättää tulot velkojensa suorittamisesta päätoimipaikastaan.Asuntolainojen uudelleenjärjestelyn kautta vähennetty velka sekä markkinoilta sulkemisen yhteydessä anteeksiantamien kiinnelainojen velka korvaa avustuksen.

"Tämä säännös koskee lainan anteeksiannosta kalenterivuosina 2007-2013. Tästä poissulkemisesta voidaan myöntää enintään 2 miljoonan dollarin anteeksiannettu velka (1 miljoona dollaria, jos avioliitto jätetään erikseen). Poissulkemista ei sovelleta, jos vastuuvapaus johtuu palveluista suoritetaan lainanantajalle tai mistä tahansa muusta syystä, joka ei liity suoraan arvon arvon alenemiseen tai veronmaksajan taloudelliseen tilanteeseen. " (Lähde: Mortgage Forgiveness Debt Relief Act ja velkojen peruuntuminen, IRS, gov.)

Henkilöt, jotka täyttävät tämän verohelpotuksen, täytyy käyttää lomaketta 982 ilmoittamaan peruttu velka.

Muita peruuttamattomia velkoja koskevat poikkeukset

Verotuskoodissa annetaan lisäksi asuntojen asuntolainojen lisäksi muita tapoja, joiden mukaan peruutetut velat voivat olla verovapaita. Peruutettuja velkoja ei tarvitse sisällyttää verotettavaan tuloon, jos velka peruutettiin konkurssitapauksessa, jos henkilö on maksukyvytön tai jos peruutettu velka on tarkoitettu lahjaksi. Tietyllä liike- tai maatila-omaisuudella voi olla myös verovapaata hoitoa.

Maksukyvyttömyyden poissulkeminen on erityisen tärkeää, koska se todennäköisesti koskee lainanottajia, joilla on asuntolainoja tai asuntolainoja toisissa asuntoissa ja vuokra-asuntoissa.

Tämä maksukyvyttömyysmenettely osoittautuu hyödylliseksi henkilöille, jotka eivät muuten saisi saada asuntolainojen velkahelpotuksia. Jotta maksuvelvolliseksi katsottaisiin, henkilön velan on ylitettävä omaisuutensa käypä markkina-arvo.

Tämä pätee erityisesti lainanottajiin, joiden kiinteistöt ovat pudonneet arvostaan, ja jotka nyt joutuvat muuttamaan lainojaan tai luovuttamaan kiinteistöjään sulkemisen kautta.

"Velallinen on maksukyvytön silloin, kun ja velallisen velat ylittävät varojen FMV: n määrät. Määritä velallisen velat ja varojen FMV välittömästi ennen velallisen velan peruuttamista sen määrittämiseksi, onko velallinen vai ei on maksukyvytön ja summa, jolla velallinen on maksukyvytön. " (Lähde: julkaisu 908)