Raportointi onnettomuuksista ja varkausvakuutuksista liittovaltion verotuksessa

Tappiot, katastrofi tai varkaus aiheutuvat tappiot voivat olla verovähennyskelpoisia. Sekä tapaturma- että varkaushäviöitä raportoidaan lomakkeella 4684 ja lomakkeella 1040 aikataulusta A. Keskustelemme ensin onnettomuuksista ja varkauksista toisesta.

Tappiot

Tapaturma on omaisuuden menetys (mukaan lukien vahingot ja tuhoaminen) äkillisen tapahtuman vuoksi. Tapahtuman on oltava tunnistettavissa, odottamattomana ja epätavallisena. Tapahtumat, jotka täyttävät nämä kriteerit:

• maanjäristykset,
• tulipalot,
• tulvat,
• hirmumyrskyt,
• haaksirikot,
• myrskyt,
• terrori-iskut,
• tornadot,
• ilkivallat ja
• tulivuorenpurkaukset.
• Ei-vähennyskelpoiset tapaturmavakuutukset

Vahingot eivät ole verovähennyskelpoisia, jos omaisuuden vahingoittuminen tai tuhoutuminen johtuu:

satunnaisesta rikkoutumisesta (kuten ruokailuvälineet tai lasiesineiden rikkoutuminen),

lemmikkieläinten aiheuttamat onnettomuudet ( kuten kissa, joka koputtaa arvokkaan esineen yli),

• veronmaksajan tekemät tai hänen puolestaan ​​tekemät tuhopoltot,
• onnettomuudet, jotka ovat tahallisia tai tahallaan huolimattomia ja jotka ovat aiheutuneet verovelvollisen puolesta tai puolesta tai > asteittainen heikkeneminen.
• Progressiivinen heikkeneminen on vahinkoa, joka tapahtuu tasaisesti pitkän ajan kuluessa. Termiitin aiheuttamat tartunnat, kuivapaino ja märkäroottinen vaurio ovat esimerkkejä vähennyskelvottomista progressiivisten heikkenemisvahingoista. Verovähennyskelpoiseksi vahinko johtuu äkillisestä tapahtumasta (kuten äkillisestä luonnonkatastrofista tai äkillisestä saastumisesta).
• Varkauden menetys

"Varkaus on rahan tai omaisuuden ottaminen ja poistaminen aikomuksestaan ​​riistää sen omistaja," IRS sanoo. "Omaisuuden ottaminen on laitonta valtion lain mukaan se tapahtui ja se on pitänyt tehdä rikollisella tarkoituksella. "(Julkaisu 17, luku 25.)

Sinulla saattaa olla varkaushäviö, jos olet uhri

kiristystä,

murtautumista,

kavallus,

• kiristys,
• ,
• varkaus, tai
• ryöstö.
• Laittomat ja kadonneet kohteet
• Laitteesi, joka olet kadottanut tai kadonnut, ei ole varkaus eikä yleensä ole verovähennys. Jos olet menettänyt omaisuutensa äkillisen, odottamattoman ja epätavallisen tapahtuman takia, menetys voi kuitenkin olla tapaturma.
• IRS tarjoaa seuraavan esimerkin kadonneesta omaisuudesta, joka luokiteltaisiin tapaturmavakuutukseksi:

"Auton luukku vahingossa tapetaan kädessä, rikkomalla timanttisormusi. Timantti putoaa rengasta ja on ei ole koskaan löydetty. Timantin menetys on onnettomuus. " (Julkaisu 17)

Pankkitalletuksen menetys

Jos menetät rahaa pankin maksukyvyttömyyden vuoksi, menetys voi olla tapaturma tai tavallinen menetys.

Jos talletuksesi pankissa, säästö- ja laina-asioissa, luottosopimuksessa tai muussa rahoituslaitoksessa oli liittovaltion vakuutettu talletus, saatat vaatia vahingon kärsimystä.

Jos talletuksesi ei ole vakuutettu federalistisesti, sinulla on tavallinen menetys. Tavanomainen tappio on ilmoitettu sekalaisen eriteltynä vähennyksenä A-sarjan rivillä 22.

Jos olet lainannut jonkun rahaa, ja he eivät ole koskaan maksaneet takaisin sinulle, sinulla on ei-liiketoimintainen huono velka. Tämä on verovähennys pääoman menetykseksi.

Tapaturmavakuutuksen laskeminen

Tappiot ja varkauksien menetykset ovat rajalliset:

• 100 dollarin kynnys per tappiotapahtuma ja

yleinen kynnys 10% mukautetusta bruttotuloksesta.

Toisin sanoen onnettomuuden menetys on vähennyskelpoinen siltä osin kuin se ylittää 100 dollaria tappiota kohden ja siltä osin kuin se ylittää 10 prosenttia AGI: stä.

• Esimerkiksi John tapasi viime vuonna kaksi tappiota: hänen ei-vakuutettu kannettava tietokone oli varastettu, ja myöhemmin maanjäristys aiheutti vahinkoa kotonaan. Jokaiseen tapahtumaan kohdistuu erillinen $ 100 rajoittaminen. Sanotaan, että hänen varastetun kannettavansa arvo oli $ 1 500, sitten 100 dollarin rajoituksen soveltaminen, meillä on menetys $ 1 400: lle. Samoin hänen kotiinsa kohdistuneesta vahingosta. Nyt Johnin kokonaiset tapaturmat ja varkaushäviöt vähenevät, kun he ovat laskeneet 10 prosenttia hänen mukautetusta bruttotulostaan. Sanotaan, että hänen kotiinsa kohdistuvat vahingot pienensivät hänen kiinteistöarvoaan 10 000 dollariin ja Johnin bruttotulot olivat 30 000 dollaria.
• Laskelmat toimisivat näin:

Tapahtuma 1 Varastettu tietokone ($ 1 500 - $ 100) = $ 1, 400

Tapahtuma 2 Vaurioitunut talo ($ 10 000 - $ 100) = $ 9, 900

Kokonaisammat ($ 1, 400 + $ 9, 900) = $ 11, 300

• 10% , 000 AGI x 10%) = $ 3 000
• Vähennysvahingot ($ 11, 300 - $ 3 000) = $ 8, 300
• Tapaturma- ja varkaushäviöitä raportoidaan ja lasketaan lomakkeella 4684, menetyksistä ja varkauksista.