Hyväntekeväisyyteen liittyvät lahjoitukset Kanadan vähennykset

Kysymys: Mitkä ovat kanadalaisen yrityksen hyväntekeväisyyslahjoituksen rajat?

Vastaus:

Olipa kyseessä henkilökohtainen kanadalainen tuloverotus tai yritysverotus, hyväntekeväisyyslahjoituksen sääntö on periaatteessa sama, jos kanadalainen yritys toimii.

T1-tuloveroilmoituksen omaavana yrityksenä tai kumppanina voit vaatia verkossa 340 hyväntekeväisyyteen liittyviä vähennyksiä ja lahjoja, jotka ovat enintään 75 prosenttia nettotuloksesta (rivillä 236).

Poikkeus tästä säännöstä koskee veronmaksajan kuolemaa. "Vuotta kohden henkilö kuolee ja edellisenä vuonna tämä raja on 100 prosenttia henkilön nettotuloista." ( Yleinen vero ja hyöty-opas , Kanadan tulovirasto).

T2-veroilmoituksen jättävän kanadalaisen määräysvallassa olevan yhteisön lahjoittamien lahjoitusten enimmäismäärä on sama; 75 prosenttia sen nettotuloista (linja 300).

Et voi hakea hyväntekeväisyyteen liittyviä lahjoituksia tappion luomiseksi tai lisäämiseksi, mutta käyttämättömiä hyväntekeväisyyslahjoituksia voidaan siirtää eteenpäin ja käyttää missä tahansa viidestä seuraavasta verovuonna.

Mitkä organisaatiot ovat valmiina?

Luottoluokituslaitoksessa luetellaan seuraavat organisaatiot, jotka voivat myöntää virallisia luovutustuloja:

• rekisteröityneet hyväntekeväisyysjärjestöt (ks. Rekisteröityneisyysjärjestöt);

• Rekisteröityjä kanadalaisia ​​amatööriurheiluliittoja (RCAAA)

• Kansalliset taidetoimikuntaorganisaatiot

• Kanadassa asuvat rekisteröidyt asunto-osakeyhtiöt, jotka on perustettu vain tarjoamaan ikääntyneille edullisia asuntoja;
• rekisteröidyt kunnat Kanadassa;
• rekisteröityjä kunnallisia tai julkisia elimiä, jotka toimivat Kanadan hallituksen virassa;
• Yhdistyneet Kansakunnat ja sen virastot;
• Ulkomaiset hyväntekeväisyysjärjestöt, jotka ovat saaneet Her Majestyyn lahjan Kanadan oikeuden mukaan
• rekisteröityneitä yliopistoja Kanadan ulkopuolelta, jotka on määrätty yliopistoiksi, joiden opiskelijaelimellä on yleensä Kanadasta tulevia opiskelijoita;
• Hänen Majesteettinsa Kanadan, maakunnan tai alueen, Yhdistyneiden Kansakuntien ja sen virastojen oikeuteen

• Ulkomaiset hyväntekeväisyysjärjestöt, jotka ovat saaneet lahjan Hänen Majesteettiselta Kanadan oikeuteen

Mitä lahjoituksista Yhdysvaltoihin Hyväntekeväisyys?

Kanadan ja U.S.: n välinen verosopimus mahdollistaa lahjoitusten vähentämisen U.S. hyväntekeväisyysjärjestöille , jos yrityksellesi on USA: n lähdetulot . Jos näin on, voit lahjoittaa USA: n hyväntekeväisyysjärjestöille ja vaatia U.S. lahjojen tukikelpoista määrää jopa 75 prosenttiin USA: n tuloista, jotka on ilmoitettu Kanadan veroilmoituksestasi.

Ovatko lahjat (lahjoitukset kelpoisiksi)?

Rekisteröidyn hyväntekeväisyysjärjestö voi luovuttaa lahjoituksia muille kuin rahapoliittisille lahjoille. Jotta hyväntekeväisyysjärjestö voi kuitenkin pystyä määrittämään oikeudenmukaisen markkina-arvon (FMV) lahjalle, mikä voi olla vaikeaa joissakin tapauksissa.Kanadan tulovirasto (CRA) toteaa:

"Yleensä jos kiinteistön kohtuullinen markkina-arvo on alle 1 000 dollaria, rekisteröidyn hyväntekeväisyysjärjestön jäsen tai muu henkilö, jolla on riittävät tiedot kiinteistöstä, voi määrittää sen Arvo, joka määrittelee kohteen kohtuullisen markkina-arvon, olisi oltava pätevä ja pätevä arvioimaan luovutettavaa omaisuutta. Jos oikeudenmukainen markkina-arvo on yli $ 1 000, suosittelemme, että kiinteistö arvioidaan ammattimaisesti kolmannen osapuolen (toisin sanoen joku, joka ei ole liittynyt luovuttajaan tai hyväntekeväisyyteen). "

CRA pitää tiiviisti silmällä hyväntekeväisyyteen liittyviä lahjoituksia hyväntekeväisyyteen liittyvistä syistä johtuen järjestelmän väärinkäytöstä, joka on tapahtunut aiemmin (tilanteissa, joissa lahjoittajille annettiin verotuloja, jotka ylittävät lahjan oikeudenmukainen markkina-arvo). Jos tarkastus paljastaa, että lahjusten luovutuspyyntö oli liiallista, vaatimus voidaan hylätä. Hyväntekeväisyysjärjestöt, jotka harjoittavat tällaisia ​​käytäntöjä, uhkaavat rahapoliittisia rangaistuksia tai hyväntekeväisyystilan menettämistä

Lisätietoja siitä, mitä hyväntekeväisyyslahjoituksia yritys voi tehdä ja miten yritys voi lisätä hyväntekeväisyyteen liittyviä vähennyksiä, saa ottaa käyttöön tuloveroa, ks. Kanadan tuloviraston T4012: T2-yhtiöiden tuloveropäätös.

Takaisin> Kanadan tuloveroa koskevat usein kysytyt kysymykset Hakemisto