Yhteisön omaisuuden tulot liittovaltion verot

Yhteisön kiinteistöverkossa asuvat aviopuolet luokittelevat tulonsa joko yhteisön tuloina tai erillisinä tuloina laatiessaan liittovaltion tuloveroilmoitusta. Yhteisön tulot ovat sellaiset tulot, joita laissa käsitellään yhtäkkisesti avioparien kesken. Erilliset tulot ovat tuloja, jotka lain mukaan katsotaan kuuluvan yhdelle puolisolle tai toiselle. Valmistaessaan erillisen liittovaltion veroilmoituksen, kukin puoliso raportoi puolet yhteisön tuloista ja puolison erillisestä tulosta.

Aviopuolisoiden on seurattava valtion lakia sen määrittämiseksi, onko tietty tuloerä erillinen vai yhteisön tulotaso. Liittovaltion verolainsäädäntö noudattaa yleisesti valtion lakia sen määrittämisessä, onko tuloerä yhteisön tulo ja onko omaisuus yhteisön vai erillinen omaisuus ja joitain merkittäviä poikkeuksia.

Yhteisön tulotason määrittämistä koskevat yleiset säännöt

Yhteisön omaisuus

ovat avioliitossa hankittuja kiinteistöjä, jotka asuvat yhteisön kiinteistössä ja omaisuutta ei voida muutoin tunnistaa erilliseksi omaisuudeksi. Yhteisön tulot ovat tällaisen yhteisön omaisuuden tuottamat tulot. Erillisten tulojen tunnistamista koskevat yleiset säännöt

Erillinen omaisuus

on omaisuutta, joka oli omistuksessa erikseen ennen avioliittoa, omaisuutta, joka on ostettu erillisillä varoilla tai vaihdettu erilliselle omaisuudelle ja omaisuus, jonka molemmat puolisot ovat suostuneet muuttamaan yhteisön omaisuudesta erillinen omaisuus oikeudellisesti voimassa olevan puolisoiden välisen sopimuksen (prosessi, jota kutsutaan transmutaatioksi).

Erilliset tulot

ovat tällaisen erillisen omaisuuden tuottamat tulot. Korvaustuloista ja eläketuloista on erityisiä sääntöjä.

Palkat, palkat ja itsenäisen ammatinharjoittajan tulot ovat yhteisön tuloja

Palkkojen, palkkojen, palkkioiden ja itsenäisen ammatinharjoittamisen korvauksia pidetään aina avioliiton yhteisöön kuuluvana tulona.

Jos puolisot jättävät erilliset liittovaltion veroilmoitukset, kukin puoliso ilmoittaa puolet kaikista korvauksista ja puolet ennakonpidätyksestä.

Sijoitustulot saattavat olla yhteisön tuloja tai saattavat olla erillisiä tuloja

Korot, osingot, vuokrat, pääomatulot ja muut tuotot voivat olla yhteisön tai erillisiä tuloja. Vastaus riippuu tulon tuottavasta omaisuudesta. Jos omaisuus on erillinen omaisuus, kyseisen erillisen omaisuuden tuottamat tulot ovat erillisiä tuloja. Jos omaisuus on yhteisön omaisuutta, tulot ovat yhteisön tuloja. Omaisuus voi olla yhdistelmä erillistä ja yhteisön omaisuutta, jolloin tulot kohdennetaan yhteisön omaisuudeksi samassa suhteessa kuin kohde-omaisuus on yhteisön omaisuutta.

Eläke- ja eläkevakuutusta koskevat yhteisön omistusjärjestelyt

Yksittäisten eläkesäästöjen (IRA) ja IRA-pohjaisten suunnitelmien, kuten SEP-IRA: n ja SIMPLE-IRA: n, tulot ovat aina erillisiä tuloja ja kohdennetaan puolisolle, joka omistaa IRA: n .

Samoin sosiaaliturvaetuudet ovat aina erillisiä tuloja ja kohdennetaan puolisolle, joka saa etuudet.

Tulot 401 (k) suunnitelmista, 403 (b) suunnitelmista ja muista eläkkeistä voivat olla yhdistelmä erillisiä ja yhteisön tuloja.

Eläkesuunnitelmasta muuta kuin IRA: ta koskevat jakautumiset "luonnehditaan yhteisön tai erilliseksi tuloksi riippuen asianomaisista eläkkeelle siirtymisajoista avioliitossa … ja kotipaikkana yhteisön omaisuuden tilassa" (Julkaisu 555, sivu 5). Kehität eläkejärjestelyyn tai eläkkeeseen osallistumiseen perustuvan suhteen.

Jos saat eläkejärjestelystä kertakorvauksen, saatat joutua käyttämään valinnaista 10 vuoden verojen laskentamenetelmää, joka jättää huomiotta yhteisön omaisuuden tekijät. Katso julkaisu 575, eläke- ja ansiotulot sekä lomakkeen 4972 ohjeet.

Elinkeino ja yhteisöomaisuus

Jos yksi puoliso maksaa elatusapua tai erillistä elatusapua toiselle puolisolle ennen avioeron loppua, elatusvelvollisuus verotetaan siinä määrin kuin maksut ylittävät 50 prosenttia puolison laskennallinen yhteisön tulotaso.

Syy tähän on, että jokaisen puolison katsotaan olevan jo puolet yhteisön tuloista, joten näiden määrien siirrot eivät ole veronalaisia. Yhteisön tulotukia suuremmat summat ovat tuloja vastaanottavalle puolisolle ja vähennyskelpoisia maksavalle puolisolle. (Ks. Julkaisun 555 sivut 5 ja 6.)

Tulot erikseen kiinteistöstä ovat joskus yhteisön tulot

Idahossa, Louisianassa, Wisconsissa ja Teksasissa erillisen omaisuuden tuottamat tulot pidetään edelleen yhteisön tuloina. Joten näissä valtioissa ainoat tulot, jotka luokitellaan erillisinä tuloina, ovat IRA: n, sosiaaliturvaetujen ja elatusavun jakautumiset.

Sitä vastoin Arizonassa, Nevadassa, Uudessa Meksikossa ja Washingtonissa tuloja erillisistä omaisuuksista pidetään erillisinä tuloina.