Laatia rahavirtaa koskeva selvitys

Rahavirtalaskelmassa on kolme osaa, kuten on esitetty epäsuorassa menetelmässä käytetyssä rahavirtalaskelmassa. Ensimmäinen näistä kolmesta osasta on liiketoiminnan rahavirrat. Muut kaksi osaa ovat rahavirrat investointitoiminnasta ja rahavirrat rahoitustoiminnasta. Suorien menetelmien kehittäminen kassavirtalaskelman ja epäsuoran menetelmän kehittämiseksi kassavirtalaskelmaan ovat pääasiassa erilai- set tilinpäätöksen ensimmäisessä osassa - Liiketoimintojen rahavirrat -osiossa.

Miten Cash Method Flow Statement Development -menetelmässä käytetään suoraa menetelmää?

Kassavirtalaskelman laatimisessa käytetään suoraa kassavirtalaskelmaa asiakkaiden lähtökohtana. Se raportoi kaikki kassavirtalaskelman toimintaosastosta mistä tahansa lähteestä, mukaan lukien asiakkaat. Seuraavaksi suoramenetelmä raportoi kaikki käteisvarat tai -maksut rahavirran selvitysosassa. Esimerkkejä maksuista olisivat työntekijöiden, toimittajien, toimintojen ja muiden maksujen maksut. Kaikki korot, jotka yritys on maksanut erääntyneistä veloista, ilmoitetaan yhdessä kaikkien tässä jaksossa maksetuista tuloveroista. Käyttämällä suoraa menetelmää päädyt pääasiassa käteisvaroihin vähennettynä käteisellä maksamisella ja lopullinen luku on liiketoiminnan nettorahavirta.

Mitkä ovat suoramenetelmän ongelmat?

Yksi kassavirrasta laaditun suoran menetelmän ongelmista on vaaditun monimutkaisuuden taso.

Jos yrityksesi on pieni, mainitsemalla kassat ja käteismaksut on yksinkertainen asia. Kun yritys kasvaa suuremmaksi, kuvitellaan hetkeksi kaikki eri lähteistä saadut käteismaksut ja käteismaksut, jotka olisi listattava. Suora menetelmä tulee hyvin monimutkaiseksi, minkä vuoksi suurin osa yrityksistä käyttää epäsuoraa menetelmää kassavirtalaskelman laatimiseksi.

Toinen ongelma suoramenetelmän monimutkaisuus on, että kaikki kirjanpitotapahtumat vaikuttavat kahteen tiliin. Kaikkien käteismaksujen monimutkaisuuden lisäksi, jotka sinun on käsiteltävä, jos käytät suoraa menetelmää, jokainen käteismaksu vaikuttaa toiseen tiliin, kuten mainosjakaumaan, myyntisaamisiin tai muihin, ja sinun on otettava huomioon myös nämä tilit, jos kehität kassavirtailmoituksen suoralla menetelmällä.

Kassavirtalaskelman operatiivisen osakeformaatin suora menetelmä

Suoraa menetelmää kutsutaan myös tuloslaskelmaksi. Suoran menetelmän yksinkertaisin muoto näyttää jotain tällaiselta:

Cash Flow from Revenue

Miinus: Kulut käteissuoritukset

Tasa-arvo: Tulot ennen tuloverotusta

Miinus: Käteismaksu tuloverosta

Yhdenvertainen: Liiketoiminnan nettorahavirta

Kaksi ensimmäistä rivikohtaa, kassavirta liikevaihdosta ja käteismaksuista aiheutuvat edellä kuvatut monimutkaiset ongelmat.

Tässä on esimerkki monimutkaisuudesta, johon kohtaat. Oletetaan, että olet maksanut kaikki maksusi toimittajille ajanjaksolle. Sen lisäksi, että pidät yksityiskohtien tasoa suoraan suoralla menetelmällä, sinun on pidettävä samat yksityiskohdat kahdessa muussa tilissä, jotka koskevat erityistä tapahtumaa - ostovelat ja myydyt tavarat.

Kun ajattelet jokaista tällaista yksityiskohtatoimintaa, muutamat yritykset voivat hallita sitä.

Tässä on hyvä esimerkki kassavirtailmoituksen kehittämisestä suoralla menetelmällä.

Kassavirtalaskelman käyttötarkoituksen muoto epäsuoralla menetelmällä

Kassavirtalaskelman laatimista epäsuoralla menetelmällä koskevat tiedot ovat peräisin kolmesta lähteestä: vertailevat taseet yritystiedoista kahden viime vuoden ajan, yrityksen tuloslaskelmasta saadut tiedot ja valitut tiedot päärekisteristä.

Käyttämällä välillistä menetelmää nettokassan laskemiseksi liiketoiminnasta lasketaan helposti tällä menetelmällä. Otat tulot tuloslaskelmasta ja lisäävät poistot. Sitten tarkastelet vertailevan taseen ja kirjaa muutokset lähteisiin ja käytä muotoa varojen ja velkojen tileille.

Sinulla on se - liiketoiminnan nettorahavirta. Näet tämän esimerkin kaltaisesta rahavirta-arvosta hyvän esimerkin.

Yhteenveto

Tilinpäätösstandardilautakunta (FASB) suosii suoraa menetelmää laatimalla rahavirtalaskelman.