GST / HST ja maakunnan myyntiverokannat (PST) Kanadassa

Onko sinun veloitettava maakohtainen liikevaihtovero tai vähittäismyyntivero (PST tai RST) pienyritysten tuotteista ja / tai palveluista? Huolimatta Kanadan hallituksen pyrkimyksistä vakuuttaa maakunnat, jotka veloittavat maakuntien myyntiveroja yhdistääkseen PST: nsä liittovaltion tavaroiden ja palveluiden verotukseen (GST) luomaan yhdenmukaistetun liikevaihtoveron (HST), jota kaikki maakunnat eivät ole tehneet.

Jos sinulla on onni olla tekemisissä liiketoiminnan kanssa Alberta, Yukon, Nunavut tai Luoteis-alueilla, sinun ei tarvitse huolehtia maakunnallisten myyntiverojen perimisestä tavaroihin tai palveluihin, jotka myydään maakunnallasi tai alueella , koska niitä ei ole.

Mutta muualla maassa maakuntien liikevaihtoverotilanne on monimutkaisempi. Ontario, Nova Scotia, New Brunswick, PEI ja Newfoundland ja Labrador toimivat "yhdenmukaistetun" verojärjestelmän mukaisesti; eli ne ovat yhdistäneet maakunnalliset myyntiverot liittovaltion tavara- ja palveluveron (GST) kanssa, joten kun myydät vähittäiskauppoja ja palveluja näissä maakunnissa, sen sijaan, että veloitat GST: n ja PST: n erikseen, veloitat yhden HST: n (Harmonized Sales Tax).

Manitoba, Saskatchewan ja Brittiläinen Kolumbia ja Quebec kohtelevat maakuntalähtöveroa erillään liittovaltion tavaroista ja palveluista kannettavasta verosta, joten PST: n ja GST: n verotetaan erillisinä rivikohtina näiden maakuntien laskuissa. Jotta asiat saattaisivat vieläkin sekavammaksi, Manitoba viittaa maakunnallisiin liikevaihtoverojärjestelmiin vähittäismyyntiveroksi eikä PST: ksi - ja sitten Quebec, jolla on oma veronsa kokonaan (Quebecin liikevaihtovero tai QST).

Maakuntien liikevaihtoveroprosentti poikkeaa maakunnasta maakunnittain, ja sitä yleensä kannetaan kohteen myyntihinnasta ennen GST: n soveltamista.

Provinces That Charge Goods and Services Tax (GST) Vain

• Alberta - GST 5%
• Luoteiset alueet - GST 5%
• Nunavut - GST 5%
• Yukon - GST 5%

Ontario - HST - 13%

• New Brunswick - HST 15% (heinäkuun 1. päivästä 2016)
• Nova Scotia - HST 15%
• Newfoundlandin ja Labradorin - HST 15% (1 päivästä heinäkuuta 2016)
• Prince Edwardin saari - HST 15% (1.10.2016 alkaen)
• Provinssit, jotka maksavat GST ja PST erikseen

British Columbia - GST 5% 7% PST (Tämä tuli voimaan 1. huhtikuuta 2013: katso lisätietoja yrityksestä BC PST?)

• Saskatchewan - GST 5% ja PST 6%
• Manitoba - GST 5% ja RST 8% (vähittäismyyntivero)
• Quebec - GST 5% ja QST (Quebecin liikevaihtovero) 9. 975% (Huomaa, että QST: tä ei enää veloiteta GST: stä 1. tammikuuta 2013 alkaen.)
• Vaikka PST: tä kutsutaan vähittäismyyntiveroksi monissa maakunnissa, se ei tarkoita sitä, että PST koskee vain vähittäiskauppoja.Maakunnan myyntiverot veloitetaan vähittäismyyntituotteista ja palveluista riippumatta siitä, onko kyseessä perinteinen vähittäiskauppa vai ei.

Kuitenkin, mitä tavaroita ja palveluita verotetaan, vaihtelee maakohtaisesti maakunnittain, ja tietyn provinssin sisällä on jopa vaihtelevia valuuttakursseja, joten on tärkeää, että tutustut verollisten, ei-verotettavien ja verotettujen verotetaan tavaroita ja palveluita, jotka koskevat maakuntaa, johon harjoitat liiketoimintaa.

Tarkista, ennen kuin lähetät

Ja jos toimitat tavaroita tai palveluita maakunnasta, sinun on myös tunnettava (ja rekisteröidä myös kokoelma ) PST niissä maakunnissa ja alueilla, joihin lähetät; katso mitä yritysten omistajien pitäisi tietää maakunnan myynti veroista.

GST / HST / PST-säännöt ensimmäisen kansa-alueen yksilöille ja yhteisöille

Yleisesti ottaen GST / HST / PST ei veloiteta tavaroista tai palveluista, jotka on myyty varalla olevilla tavaroilla tai palveluissa. Sama koskee tavaroita / palveluita, jotka on ostettu pois varastosta mutta toimitetaan varaukseen. Myyjä voi pyytää asianmukaista dokumentaatiota, kuten Intian tilakortin sertifikaattia. Lisätietoja GST / HST-sääntöjen ensimmäisistä maista näet GST / HST ja alkuperäiskansat (Canada Revenue Agency). Tietoja PST-sääntöistä ensimmäisille kansakunnille Brittiläisessä Kolumbiassa Katso myynti ensimmäisille kansoille.

Vaikka liittovaltion tai provinssin verot eivät välttämättä sovellu varantoihin, jotkut bändit ovat ottaneet käyttöön omia verolakejaan, jotka voivat sisältää myyntiverot. Muut bändit ovat ottaneet käyttöön Kanadan tuloviraston hallinnoimat myynti- tai tavara- ja palveluverot, kuten FNST (First Nations Sales Tax) tai FNGST (First Nations Goods and Services Tax).

Lisätietoja, mukaan lukien luettelo niistä yhtyeistä, jotka ovat tehneet verotussopimuksia Revenue Canada: n kanssa, katso Fact Sheet - Aboriginal Government -verotus.

Sääntöjen tuntemus

Maakuntien myyntiverojen lataaminen, tallentaminen ja lähettäminen ei ole vaikeaa, kun tiedät, mitä säännöt ovat ja miten niitä sovelletaan yrityksellesi. Toivottavasti tämä maakuntien myyntiverojen alkuluku on antanut sinulle osaa, jota tarvitset käsittelemään vähittäismyyntiveroja. Jos sinun on myös veloitettava myynnistäsi GST, sinun kannattaa lukea Grappling With the GST / HST.