Palkat ja palkat verotuksellisina menoina

Yleisesti ottaen pienyritysten työntekijöille maksetut palkat, palkkiot ja palkkiot ovat verovähennyskelpoisia kuluja, jos niitä pidetään:

• tavallinen ja tarvittava,
• kohtuullinen summa,
• maksettu palveluista tosiasiallisesti suoritetuista palveluista ja
• tosiasiallisesti maksetusta tai syntyneestä vuodesta, jolle vähennysoikeus vaaditaan.

Vuosi, jona vähennys vaaditaan, riippuu osittain siitä, onko yrityksesi käyttänyt käteisrahaa tai suoriteperusteisia kirjanpitotapoja.

Jos yrityksesi käyttää käteiskorvaustapaa, sinun täytyy vaatia vähennystä palkkojen, palkkojen, palkkioiden ja bonusten maksamisesta sen vuoden aikana, jona se maksetaan työntekijälle. Jos yrityksesi käyttää kertymismenetelmää kirjanpidossa, vähennystä haetaan sen vuoden osalta, jona maksupyyntö on vahvistettu ja kun palvelut suoritetaan, vaikka varat todella maksettaisiin myöhemmin.

Vaikka useimmat yritykset maksavat palkkoja käteisenä eikä tavaroina tai palveluina, jos teet ei-käteistä korvausta, vähennys on tavallisesti siirrettyjen tavaroiden tai palveluiden kohtuullinen markkina-arvo.

Muut korvaukset, jotka saattavat olla verovähennyskelpoisia

Muut palkkiot ja palkkaryhmät kuuluvat myös muihin palkkioihin työntekijöiden palkkojen osalta. Osittainen luettelo sisältää sairaus-, lomapalkka-, koulutuskustannukset ja korvaukset. Laina työntekijälle, jota ei odoteta maksettavaksi, voi olla myös verovähennys.

Palkintoja ja bonuksia on kuitenkin tarkasteltava erikseen.

Täydellinen luettelo ja selitykset kustakin löytyvät IRS-julkaisusta 334.

Palkat ja palkat on pidettävä kohtuullisina

IRS ei kyseenalaista yleensä palkkoja ja palkkoja, ellei työntekijällä ole jonkin verran vipuvaikutusta työnantajalla, ehkä suurina sijoittajina, tai hänellä on henkilökohtainen suhde yritysten omistajiin.

Valitettavasti monet pienyritykset ovat molemmissa tilanteissa, mikä tekee "järkevyydestä" IRS: n valvonnan.

IRS käyttää tätä kohtuullisuuden määritelmää: korvausta pidetään kohtuullisena, jos kyseinen summa "tavallisesti olisi samanlaisten yritysten tavoin maksettava samankaltaisissa olosuhteissa".

Näin ei ole epätavallista, että verovelvollinen ja IRS on eri mieltä kohtuullisesta. Vähennettävämpi määritelmä voi olla "olisiko yrityksen täysin itsenäinen sijoittaja valmis maksamaan kyseisen korvauksen tason kyseiselle henkilölle?"

Omistajien korvaukset

Yritysten omistajille maksettavien korvausten verotukselliset seuraukset olisi arvioitava erikseen.

Yksittäisissä yrityksissä et voi hakea liiketoiminnan kustannusvähennystä liiketoiminnasta saamiesi määrien osalta. Liiketoiminnan nettotulot pidetään veronalaisena tulona omistajalle riippumatta siitä, otatko rahat tai jätätte sen liiketoiminnassa.Itsenäistyöveroa sovelletaan koko summaan.

Jos yrityksesi on kumppanuus tai LLC, palkat voidaan maksaa joillekin kumppaneille tai omistajille, esim. g. , mutta kaikki vuoden voitot verotetaan kumppaneille tai omistajille, joten kohtuullisuus ei ole ongelma.

On selvää, että monet tekijät ja muuttujat ovat tulkinnanvaraisia, ja sinun pitäisi etsiä kirjanpito- ja veroalan ammattilaisia.