Veron vaikutukset korkeimman oikeuden samojen sukupuolta olevien avioliittojen ratkaisuun

Kesäkuun 26. päivänä 2015 korkein oikeus päätti, että Yhdysvaltojen perustuslain 14. muutos edellyttää, että kaikki ammattiyhdistysten valtiot myöntävät avioliiton kahden ihmisen kesken ja edellyttävät, että kaikki valtiot tunnustavat avioliitot, jotka on laillisesti tehty toinen valtio tai maa. Riippumatta jokaisen henkilön sukupuolesta, kaikilla ihmisillä on oikeus naida.

"Elämä helpottuu", kertoo Jason Dinesen, kirjailija Indianola, IA.

Hän on verovirkamies, joka menen milloin tahansa kysymyksestä saman sukupuolen avioliitosta. Dinesen sanoi, että veroilmoitusten tekeminen on helpompaa, koska "samaa sukupuolta oleva avioliitto ei enää ole". Ihmiset ovat joko naimisissa tai he eivät ole naimisissa. Verotuksellisesta näkökulmasta se on se.

"Suurin etu on, että veroilmoituksenne noudattamista on yksinkertaistettu huomattavasti", sanoo Nanette Lee Miller, CPA ja Janis Cowhey, JD, jotka molemmat ovat nykyaikaisen perheen ja LGBT-palvelujen käytäntöjä käsittelevä ryhmä Marcum LLP .

Lähtöaika, alkuperäisen vuoden 2014 verotulot ja kaikki tulevat verotulot valmistellaan ja arkistoidaan yhdellä avioliiton rekisteröimisestä, jos henkilöt ovat naimisissa. Tällöin kysymys tulee olemaan mitä tahansa aiemmin tehdyistä palautuksista.

Yhdessä, Dinesen ja minä luotiin luettelo kaikista verotuksellisista asioista, joita meidän pitäisi huolestua korkeimman oikeuden päätöksessä Obergefell v. Hodges (pdf).

Jason auttoi minua kiehua se vain kolmeen kohtaan:

• Tarkista, että edellisen vuoden veroilmoituksia.
• Vaihda valtion tuloveron pidättäminen hakea naimisiin.
• Muista vaatia valtion palautuksia seuraavien vuoden liittovaltion verotulojen muutetuista tuloista.

Ei ole myöskään veroetuuksia. Miller ja Cowhey huomauttavat, että:

• samaa sukupuolta olevat avioparit ovat nyt oikeutettuja sosiaaliturvaetuuksiin, jotka perustuvat puolison tuloshistoriaan, kaikissa 50 valtiossa.
• He voivat myös saada virkavapautta liittovaltion perhe- ja lääkärinlakiin kuuluvasta työstä hoitaakseen puolisonsa.
• Ja he voivat saada veteraanin edut eloonjääneenä puolisona.

Mikä tahansa liittovaltion veroasiakirja?

Jason ei kertonut minulle, että minkäänlaisia ​​viivästyviä liittovaltion verotuksellisia asioita olisi huolehdittava. Vuoden 2013 jälkeen IRS ilmoitti tunnustavansa kaikkien avioliittojen verotuksen liittovaltion verotuksessa Revenue Ruling 2013-17 vastauksena korkeimman oikeuden päätökseen Yhdysvalloissa vastaan ​​Windsor. Joten, samasta sukupuolta olevista aviopareista lähtien on vaadittu 1040-vuotiaita naimisissa.

Joten kaikki ongelmat pitäisi olla valtion tasolla.

Valtion verotulojen tarkistaminen

Valtioissa, joissa samaa sukupuolta oleva avioliitto oli laillisesti tunnustettu, ei myöskään pitäisi tapahtua veromuutoksia.Näissä valtioissa parit voisivat esittää sekä liittovaltion että valtion paluu aviopuolisoina. Joten tässä ei pitäisi olla kysymyksiä.

Sellaisissa valtioissa, joissa saman sukupuolen avioliittoa ei tunnustettu, tässä meillä on veromuutoksia. Erityisesti meillä on mahdollisuus muuttaa aiemmin tehtyjä valtion veroilmoituksia muuttamalla arkistointitilaa ja laskemalla vero uudelleen.

Rekisteröityjen muutosten palautus on hyödyllistä, jos henkilöt saisivat lisäkorvauksia valtiolta. Jatkossa eteenpäin ", jos he olisivat naimisissa, kirjoittivat naimisissa heidän laajennetuista veroilmoituksistaan ​​2014", kertoo Miller ja Cowhey.

Hyvä tarkistusprosessin aloituspaikka on liittovaltion paluulla (joka on arkistoitu yhdellä avioliitoisesta arkistointitilasta) ja käyttää sitä valtion palauttamisen valmisteluun. Seuraavaksi verrata valtion veroilmoituksia (sekä uuteen, naimisiin että kahteen aikaisemmin tehtyyn palautukseen), ja analysoimaan erot. Huomaa, jos yleinen valtion verotus olisi pienempi, jos tallennat tilisi takaisin naimisiin.

"Pidä hieman vähän," Dinesen varoitti, "onko valtion erityisiä ohjeita esimerkiksi yksinkertaistettuja menettelyjä." Miller ja Cowhey muistuttavat tätä huolta: "Se vie heidät jonkin aikaa toteuttamaan ja käsittelemään sitä", he sanoivat viitaten tulojen osavaltion osastoihin.

"Yleinen ajatusprosessi on se, että valtiot seuraavat mitä muut valtiot ovat tehneet, mutta emme tiedä, ja menettelyt saattavat olla eri valtion tilaa."

Voisin suositella seuraavia. Voisimme tehdä tarkistukset, jotka on laadittu ja valmis menemään, ja laita sitten kaikki viimeistelyn kohteet, kun valtio vapauttaa ohjeensa tehokkaan käsittelyn helpottamiseksi.

Varo näitä rajoituksia

Jotkut valtiot noudattavat liittovaltion sääntöjä. muilla valtioilla on omat säännöt. Liittovaltion sääntö on, että ihmisillä on kolmen vuoden kuluttua alkuperäisestä ilmoittautumisajan päättymisestä, jotta hän voi tehdä muutetun palautuksen ja saada hyvityksen. Esimerkiksi vuoden 2012 veroilmoituksella oli alkuperäinen määräaika 15.4.2013. Lisää kolme vuotta ja se on 15. huhtikuuta 2016. Joten vuosi 2012 on "avoin vuosi" ja hyvitykset ovat edelleen mahdollisia, jos muutat. Vuosi 2011 on hankalaa. Jos henkilö, joka on jättänyt 15.4.2012 tai sen ennen määräaikaa, vanhentumisaika on jo suljettu, koska kolmivuotinen tunnus oli 15. huhtikuuta 2015. Kuitenkin, jos henkilö teki laajennuksen, vuosi 2011 olisi kuitenkin edelleen avoin vuosi hyvityksiä varten, mutta vasta 15. lokakuuta 2015 asti.

Se on liittovaltion sääntö. Tarkista valtiosi tulojen osasto tarkistaaksesi valtiontukea koskevat rajoitukset.

Poikkeus vanhentumiseen:

• Jos olet jättänyt suojaavan vaatimuksen, voit nyt palauttaa muutetun palautuksen pyytääkseen hyvitystä rajoittamatta vanhentumisaikaa. Toisin sanoen suojaava vaatimus suojaa sinua vanhentumiselta.

Varmista, että pysyvät erot kuljetusten välillä liittovaltion ja valtion välillä

Harvoissa tapauksissa, jos olet hakenut naimisissa liittovaltion tuloja, mutta naimatonta valtion palautusta, voisi olla eroja:

• perusteet irrallisia IRA: ita ,
• Omaisuusvakuutus,
• Aviopuolisoiden välisissä kiinteistöissä tai investoinneissa tai
• Passiivisten aktiviteettihäviöiden rajoitukset.

Jos et aio muuttaa, niin eri siirto-määrät pysyvät. Huomaa pysyvän tiedoston tällaisista eroista.

Arvostele valtiontason perintöveroa

Vain kolme valtiota, jotka kieltävät samaa sukupuolta olevien avioliittojen, ovat valtiontason perintöveroa. Ja se olisi Kentucky, Nebraska ja Tennessee, jonka Miller ja Cowhey mainitsivat minulle. Prospektiivisesti, asiakkailla, joilla on jo kiinteistösuunnitelma, pitäisi "mennä ja katsoa suunnitelmasi", Miller ja Cowhey neuvoo.

Ja takautuvasti kaikki asiakkaat, joilla puoliso läpäisi viime vuosina, pitäisi tarkistaa kiinteistöverotulonsa saadakseen selville, onko mahdollista periä yliperämiensä verovapaus.

Tarkastele lähdeveroa

Yksilöt saattavat haluta esittää uusia lähdeveroja sopeuttaakseen valtion pidättymisensä naimisissa olevaan asemaan. Mutta, Dinesen varoitti, joskus henkilö tarvitsee korkeamman lähdön, joka tulee yhden ennakonpidätyslaskelmista. Näin ollen neuvo on tarkastella valtion tason ennakoimattomuutta ja sopeutumaan vastaavasti vuoden 2015 odotettuun verovelvollisuuteen.

Arvostele W-2 lomakkeita

"Tarkastele huolellisesti W-2: ää", Miller ja Cowhey neuvoo, "jotkut työnantajat eivät koskaan korjannut W-2: ää ja ovat edelleen puolison etuja verotettavina palkkoina."

Tämä käytäntö, jonka mukaan saman sukupuolen puolison etuja verotettavina palkkana olisi pitänyt keskeyttää vuonna 2013, kun IRS antoi Revenue Ruling 2013-17 . Tämä on tilaisuus saada takaisin ylipainotettu tulovero ja FICA ja työnantaja palauttamaan osuutensa liian suuresta FICA: sta.

Suunnittelu etukäteen

Obergefell -tapauksessa samaa sukupuolta olevien aviopareiden verotusmahdollisuudet ja epäonnistumiset ovat samoja kuin heteroseksuaaliset avioparit. Ensinnäkin allekirjoittamalla yhteinen veroilmoitus on yhteisiä ja useita velkoja. "Kun olet allekirjoittanut sen, sinä todistat, että tiedät kaiken, mitä siinä on", varoittaa Miller ja Cowhey.

Pariskunnille, jotka ovat tällä hetkellä naimattomia, olisi järkevää tarkistaa kaikki verotukselliset edut ja haitat naimisiin. Miller ja Cowhey mainitsivat vain eräitä alueita, joissa avioliiton valinta voi olla merkittäviä verovaikutuksia: tappiot, pesunmyyntisäännöt, hyväksyntäluotot ja lähipiiriliiketoimet. Hyväksymisluotto on erityisen huomionarvoinen. "Et voi ottaa luottoa, kun otat puolison lapsen, se on jopa 13 000 dollaria", Miller ja Cowhey huomauttavat. Mutta jos sama kumppani ottaa lapsen käyttöön, ennen kuin he menevät naimisiin, kumppani voi saada hyväksynnän.