Pääomakustannukset määritellään ja selitetään

Mitkä ovat pääomakustannukset?

Yritykset sijoittavat rahaa useisiin investointeihin. Yritys voi ostaa tai rakentaa uuden rakennuksen tai ostaa uusia tietokonelaitteita tai päivittää koneita ja muuta teknologiaa, jotta liiketoiminta olisi tuottavampaa. Yritys voi myös ostaa ajoneuvoja myyntihenkilöille, johtajille tai kuljettaa tuotteita tai tarjota palveluja.

Kaikki nämä investoinnit ovat pääomaa, ja kulut ovat näiden varojen hankintamenot.

Pääomakustannukset tai -kulut ovat yrityksen maksut pitkäaikaisten pääomavarojen, kuten rakennusten ja laitteiden hankkimiseksi tai parantamiseksi. Pääomakustannukset ovat merkittäviä ostoja, joita yritys tekee sijoitukseksi.

Tämän käsitteen selittäminen eri tavalla, omaisuuserän ostaminen lisää liiketoiminnan arvoa. Omaisuuden arvo nostaa omistajan nettovarallisuutta, mutta hyödykkeen maksamisen kustannuksella kasvatetaan omistajan vastuuta.

Omaisuus menettää ajan myötä arvon, mikä vähentää liiketoiminnan arvoa. Tämä arvon aleneminen on poistoja.

Näiden investointien kustannukset poistetaan (käytetty termi on "aktivoitu") ajanjaksolla, joka on yhtä suuri kuin kyseisen liiketoiminnan hyödykkeen "hyödyllinen elinikä". Esimerkiksi 10 000 dollaria ostetut toimistolaitteet voidaan vähentää 5 vuodessa, kun 2 000 dollaria otetaan vuosittain pääomakustannuksiksi. (Joitakin tapoja kiihdyttää poistoja, jotta verotus hyötyisi aiempaa nopeammin.).

Jotkut kirjanpitäjät ovat myös aineettomia hyödykkeitä (kuten patentteja, tavaramerkkejä ja tekijänoikeuksia). pääomakustannukset. Nämä saamiset poistetaan, mikä on samanlainen kuin poistot.

Onko ylläpitokustannukset aktivoitu?

Pääomavarojen, kuten laitteiden, toimivuuden ja nykyisen kunnon ylläpitokustannuksia ei pidetä pääomakustannuksina tai kuluina.

Nämä ovat tavallisia liiketoimintakustannuksia. käyttökuluista. Mutta kustannus korjaa laitteen parantaa tilansa lisää sen arvoa, joten se on pääoman kustannuksella. Kuten näet, on hankala määrittää käyttökustannukset vs. pääomakustannukset, ja sinun pitäisi saada verovirkailija mukana tässä.

Hankintamaata

Huomaa, että vaikka maa on pääomakustannus, se ei vähene arvoon ja sen katsotaan olevan määrittelemätön arvo, joten sitä ei poisteta.

Mitkä ovat käyttökustannukset?

Investointien vastakohta on käyttökustannus. Pääomakustannuksia ei käytetä yrityksen tavanomaisiin päivittäisiin liiketoiminnan kuluihin, kuten vuokraan, apuvälineisiin ja vakuutuksiin.

Toinen keino ottaa huomioon pääomakustannukset on se, että niillä pyritään hankkimaan ja parantamaan varoja, joiden taloudellinen vaikutusaika on yli vuoden.

Esimerkiksi jos ostat toimistotarvikkeita yrityksellesi, tämä osto on käyttökustannus, koska toimistotarvikkeet eivät tyypillisesti kestä yli yhden vuoden (vaikka sinulla voi olla niittejä, joissa niitit ovat pitkään) . Toisaalta, jos ostat toimistokalusteita, sen odotetaan kestävän pidempään kuin vuosi, joten ostaisit kiinteän omaisuuden ja osto katsotaan pääomakustannukseksi.

Investoinnit ja verot

Yritykset tavallisesti haluavat ottaa verovähennyksiä liiketoimintayksiköiden hankkimiseen sen sijaan, että ne jakautuisivat ajan myötä. Mutta IRS: llä on tiukat säännöt siitä, mitä kustannuksia voidaan välittömästi maksaa.

Esimerkiksi käynnistyskustannukset parantavat yrityksen arvoa, vaikka ne käytettiin alussa. IRS mahdollistaa vain rajoitetun määrän käynnistyskustannuksia, jotka on kirjattava ensimmäisen vuoden aikana. Näiden kustannusten tasapaino on kirjattava (poistetaan). Lue lisää käynnistyskuluista ja veroista.

Verotusta varten pääomainvestoinnit tyypillisesti poistetaan, mutta IRS-koodin 179 §: n mukaan tietyissä olosuhteissa joitakin investointeja voidaan pitää nykyisin toimintakuluina.

Uusi lainsäädäntö (2015) mahdollistaa suuremmat poistot etuja yrityksille pääoman hankinnasta.

Lue tämä artikkeli vuoden 2015 PATH-säädöksestä saadaksesi lisätietoja bonuksenpoistoista ja 179 §: n vähennyksistä.

Oma pääomaa myydään myyntivoitolla tai -tappioilla omaisuuserän perusarvosta ja sen myyntihinnasta riippuen. Voitot ja tappiot verotetaan eri tavalla kuin liiketulosta.