Poistoja määritelty ja sen vaikutus liikevaihtoveroihin

Poistot toimivat paremmin yrityksille kuin yksityishenkilöille. Jos ajattelet pudotusta, saatat ajatella ajettavan uuden auton pois erästä ja alentamalla sitä - arvon aleneminen. Poistot ovat kuitenkin hyödyllinen verosäästötoimenpide yrityksille. On tärkeää oppia, miten poistot toimivat, jotta voit hyödyntää sitä.

Tässä artikkelissa käsitellään poistojen määritelmää ja kuvataan, kuinka poistovaikutus lasketaan.

Se sisältää tietoja uusimmista laeista, jotka vaikuttavat poistoihin, joten sinä yrittäjänäsi voi ymmärtää, miten poistot voivat toimia yrityksesi veroina.

Päivitetty yritysten poistoihin liittyvät hyödyt

Vuoden 2015 lopulla voimaan tullut PATH-säädös sisälsi joitakin muutoksia poistoihin, jotka hyödyttävät pienyrityksiä lisäämällä yritysten kykyä vähentää liikevoiton hankintaa ensi vuonna omistukseen.

• Uusien liiketoiminta-alueiden ostojen bonukset ovat taaksepäin ja pysyvät 50% lähivuosina käyttöön otettujen varojen arvosta.
• 179 §: n vähennykset kaikenlaisten omaisuuserien ostoihin on asetettu pysyvästi enintään 500 000 dollariin tulevina vuosina.

Nämä muutokset antavat yrityksille mahdollisuuden suunnitella varainhankintoja, ja kongressi toivoo tämän kannustavan yritystoiminnan pääomasijoituksia.

Mikä on poisto?

Poistot on muu kuin käteiskulutus, joka pienentää omaisuuserän arvoa ajan myötä.

Kun todetaan, että poistot ovat "ei-käteistä", se tarkoittaa, että poistot otetaan kirjanpidollisiksi merkinnöiksi ja että liiketoiminnan hallussa oleva käteisvaroihin ei vaikuta.

Poistotuotteita sisältävät laitteet, koneet, tekniikka ja tietokoneet, toimistokalusteet, rakennukset ja rakennusten parannukset, vuokrattujen kiinteistöjen vuokraus ja liikeyritykset.

Maa-arvoa ei voida vähentää, koska se arvostaa sen sijaan, että se heikkenee.

Liikearvoista tehdään poistoja näiden varojen arvonmuutoksen kirjaamisessa ikääntyessään. Omaisuus vähenee kahdesta syystä:

• Kuluminen. Esimerkiksi auto laskee arvosta johtuen mittarilukema, renkaiden kuluminen ja muut ajoneuvon käyttöön liittyvät tekijät.
• Epäkuranttius. Omaisuus vähenee myös arvossa, kun ne korvataan uudemmilla malleilla. Viime vuoden automalli on vähemmän arvokas, koska markkinoilla on uudempi malli.

Miten poistot lasketaan

Poistot lasketaan eri tavoin, mutta yleensä poistojen laskentamenetelmä sisältää:

• Alkuperäisen hankintamenon, mukaan lukien hyödykkeen hankkimisesta aiheutuvat kulut, kuljetukset ja sen perustaminen
• Vähennä pelastamisarvoa ("romu" -arvo)
• Jaettu hyödykkeen taloudellisen käyttöiän aikana.IRS määräytyy hyödykkeen taloudellisena vaikutusaikanaan perustuen eri tyyppisiin varoihin. Lisätietoja verotuksen neuvonantajasta saat lisätietoja liiketoiminnan eri luokitusten "käyttöiästä".

Omaisuuserän taloudellisena vaikutusaikana jokainen vuosi voidaan sisällyttää liiketoiminnan tuloveroilmoitukseen kuluksi ja siten vähentää verotettavaa tuloa.

Esimerkiksi toimistokalusteet ostaa yritykseltä 20 000 dollaria. Huonekalujen käyttöikä on 10 vuotta ja romun arvo on 1000 dollaria. Lineaaristen arvonalentumisten (jäljempänä kuvattu) mukaan 19 000 dollaria huonekalujen kustannuksista on jaettu 10 vuoden elinkaaren aikana. Niinpä yritysverotuksessa voidaan vähentää 1 900 dollaria kultakin 10 vuodelta.

Poistot ja varojen hankintamenetelmä

On huomattava, että liiketoiminnan hyödykkeen poistot eivät liity omaisuuserän hankkimiseen. Liiketoiminta-autojen hankinta käteisellä tai lainalla ei vaikuta poistoihin. Omaisuuden vuokraaminen voi kuitenkin vaikuttaa yrityksen kykyyn heikentää omaisuuserää. Lue lisää pääomainasopimuksista ja käyttöleasingsopimuksista, lisätietoja tästä aiheesta.

Poistotuotteet

Poistot määrätään yhdellä useista IRS: n hyväksymistä menetelmistä.

Yleisin menetelmä on tasapoisto (edellä kuvattu), jossa sama summa kirjataan kuluksi vuosittain. Muut menetelmät ovat kaksinkertainen laskeva tasapaino ja summa-the-years'-numerot. Saatat hyötyä yhdestä muusta poistotyöstä. puhu verovirkailijalle ja kirjanpitäjä näistä.

Nopeutetut poistot

Poistot voidaan myös nopeuttaa, jolloin yritys voi vähentää entistä enemmän liiketoiminnan hyödykkeen kuluista. Kaksi yleisintä nopeutettua poistoa ovat 179 §: n kulut ja bonuksen poistot.

Lisätietoja on IRS-julkaisussa 946: Kuinka arvostaa omaisuutta.