Milloin voitte vapauttaa tuloverot konkurssiin?

Konkurssiriski voi olla tehokas keino hallinnoida verovelkaa. Mutta sen määrittäminen, mitkä verot voidaan purkaa missään vaiheissa, ei ole helppoa. Ajoitus, kuten näemme, on kaikki. Pätevän konkurssin asianajajan tai veroviraston neuvonantajan ja tuen saaminen on ehdottoman tärkeää, jotta konkurssitiedon vaikutus maksimoidaan ja kalliita ja peruuttamattomia virheitä estetään.

Verotettavuuden määrittämisen tekijät

Liittovaltion ja valtion tuloveroja kohdellaan samalla tavoin konkurssiin.

Tuloverovelan vapauttaminen riippuu useista tekijöistä, kuten:

• kun verot olivat erääntyneet
• kun verot oli arvioitu
• palautuksen erääntyessä
• palautuksen yhteydessä < onko veroviranomainen toimittanut verovelvoitteen
• onko verovelvollinen syyllistynyt petoksiin
• onko velkaa korkoa
• onko velka rangaista

Tietojen saaminen aikaisemmista veroista

Ennen kuin nämä tekijät voidaan arvioida, verovirkailija todennäköisesti pyytää veroviranomaiselta aiempia verotietoja.

Valtion erityisiä tietoja varten sinun on otettava yhteyttä valtion tuloja koskevaan osastoon. IRS ylläpitää kätevää sivua, jossa on linkkejä asianmukaisiin virastoihin ja puhelinnumeroihin jokaisesta valtiosta: Kuinka saada kopio aiemmista veroilmoituksista kaikissa 50 valtiossa.

Liittoveroja varten voit saada tarkat valokopiot IRS: n aiemmista tuotoksista soittamalla numeroon 800-829-1040 tai lähettämällä IRS-lomakkeen 4506T. IRS veloittaa maksun tästä palvelusta.

Voit myös saada kopion Tax Return Transcriptistä tai verotilien transkriptistä ilmaiseksi. Kolmen viime vuoden transkriptit voidaan ladata IRS-sivustosta, jos sinulla on sähköpostiosoite ja sosiaaliturvatunnus. Voit myös hankkia veroilmoituksen postitse. Saat lisätietoja ja aloittaa prosessin käymällä IRS: n verkkosivulla Get Transcript osoitteessa // www. IRS. gov / Yksilöt / Get-tekstinä.

Huomaa kuitenkin, että luultavasti haluat palata yli kolme verovuotta veroilmoitustodistuksestasi varmistaaksesi, että IRS ei osoita mitään erinomaisia ​​aikaisempina vuosina. Tämä on tärkeää määritettäessä, onko verot vapautettavissa. Jos haluat saada vanhempia veroilmoituksia, soita IRS: n yllä olevaan numeroon tai lähetä lomake 4506T. Varmista, että annat runsaasti aikaa. Nämä pyynnöt voivat kestää kaksi viikkoa kahteen kuukauteen.

Maksutettavat tuloverot

Tuloverotuksen suorittamiseksi veron ja verovelvollisen / velallisen on täytettävä useita vaatimuksia.

Kolmivuotinen sääntö Maksettavaksi vaadittavan veron pitäisi syntyä vähintään kolmen vuoden ajan ennen konkurssitapauksen tekemistä (kaikki laajennukset). Esimerkiksi jos verot olivat maksettaviksi verovuoden 2011 osalta, tuotto oli 15.4.2012.Jos pyydät laajennusta, joka päättyy 15. lokakuuta 2012, kolmivuotinen sääntö on tyydytetty konkurssihakemukseen, joka on jätetty 15.10.2015 jälkeen.

Kahden vuoden sääntö veroilmoituksen on oltava jätetty vähintään kaksi vuotta ennen konkurssihakemuksen jättämistä. Jos IRS lähettää korvaavan palautuksen, koska et ole jättänyt tiedostoa, useimmat konkurssituomioistuimet eivät salli kyseisen vuoden veron vapauttamista.

Jotkut tuomioistuimet ovat päättäneet, että korvaavan paluun veroja ei koskaan voida vapauttaa. Muut tuomioistuimet ovat päättäneet, että verot voidaan vapauttaa, jos myöhemmin kirjata oma palautus korvaamaan IRS: n korvaavan tuoton.

240 päivän työjärjestys Veroviranomaisen on maksettava vero vähintään 240 päivää ennen konkurssihakemuksen jättämistä. Verotus on prosessi, jolla veroviranomainen kirjaa verovelvollisuutesi. Tämä tapahtuu yleensä 15. huhtikuuta tai päivämäärän, jona palautat tiedoston, riippuen siitä kumpi on myöhemmin. Lisäarviointeja voidaan tehdä myöhemmin, jos veroviranomainen päättää, että veloitetaan enemmän veroa.

240 päivän sääntöä voidaan pidentää, jos tarjouksen kompromissi tai toinen konkurssitapaus on vireillä kyseisen ajanjakson aikana.

Verot, joita ei ole arvioitu konkurssin jättöpäivästä lähtien, mutta jotka ovat arvioitavissa, eivät täyty.

IRS: llä on yleensä kolme vuotta verojen arvioimiseksi. Tämä ei yleensä ole ongelma useimmissa konkursseissa, koska nämä verot eivät myöskään voi täyttää kolmivuotista sääntöä veroilmoituksissa.

Nollavaraiset tuloverot

Jos verovelka ei täytä veroilmoitusten kolmivuotisia ja kaksivuotisia sääntöjä ja 240 päivän sääntöä verojen arvioinnissa, sitä ei myönnetä. Lisäksi kaikki verot, joita ei voida vapauttaa konkurssitapauksessa, ei myönnetä missään myöhemmässä konkurssitapauksessa, ellei myöhempi tapaus ole sellainen luku 13, joka maksaa jäljellä olevat verot kokonaisuudessaan. Tämä on yksi syy, miksi on tärkeää, että harkitset huolellisesti konkurssimenettelyn ajoitus sen varmistamiseksi, ettet ole vahingossa jätetty liian pian.

Petoksesta tai veronkierrolla

Jos lähetät petollisen tai epämuodollisen paluun tai jos sinusta on syyllistynyt verolainsäädännön kiertämisestä, kyseisten vuosien verot eivät ole vapautettavissa.

Tuloverotuskorko

Yleisesti, jos perustava vero on vapautettavissa, korko vapautetaan myös.

Tuloverotusta koskevat rangaistukset

Tuloverotusta koskevat rangaistukset ovat yleensä tyhjentäviä, jos veron perusteena oleva vero maksetaan, ellei rangaistusta ole tarkoitus korvata hallitukselle rahaa, jonka se todella menetti, koska se ei ole maksanut veroja. Jos vero on vanhempia kuin kolme vuotta (ks. Edellä mainittu kolmen vuoden sääntö), mutta sitä ei voida jostakin syystä myöntää, seuraamukset yleensä puretaan.

Tax Liens

Jos verot kulkevat kaikkiin vastuullisuuskriteereihin (kolmivuotiset ja kaksivuotiset säännöt, 240 päivän sääntö ja eivät ole petollisia), saatat silti löytää itsesi verolla, joka ei mene pois konkurssiin.Näin tapahtuu, jos veroviranomainen laittomasti kieltää omaasi vastaan ​​ennen kuin haet konkurssia.

panttioikeus kääntää vakuudettoman velan (kuten luottokortin tai lääketieteellisen laskun) turvattuun velkaan (kuten auto- tai asuntolainaan). Se tarkoittaa, että IRS tai muu veroviranomainen väittää olevansa kiinnostunut omaisuudestasi. Sen ansiosta veroviranomainen voi takavarikoida ja myydä kiinteistösi maksamaan veroista, joita veloitat.

Verovaraus on kuitenkin tehokas vain kiinteistön arvon määrään asti. Jos sinulla on vain vähän tai ei lainkaan omaisuutta, verovaroista ei tule paljon rahaa veroviranomaiselle, ja loput vapautetaan, jos kaikki "säännöt" ovat täyttyneet.

IRS ei takavarikoi omaisuuttasi, kun olet konkurssissa ilman konkurssituomioistuimen lupaa. Verovaroinkoe ​​kuitenkin, kun tapaus on saatu päätökseen, IRS voi mahdollisesti takavarikoida ja myydä omaisuuttasi, vaikka omaisuutta pyydettäisiin konkurssimenettelyn ulkopuolelle.

Laskutuksen verotuksen ajoitusperiaatteet luvussa 7 Konkurssi

Jos olet velallinen, joka kantaa verotasoja vuosittain, konkurssitapauksen ajoittaminen voi olla hankalaa. Sinulla ja veroneuvojilla on oltava vankka käsitys siitä, mitä olet velkaa, kun jätät palautuksesi ja laajennuksesi ja kun verot on arvioitu. Sinun on myös otettava huomioon tulevat velat selvittääkseen, onko odottamassa konkurssihakemusta parempi vaihtoehto. Lopuksi sinun on harkittava mahdollisuutta, että veroviranomainen voi varmistaa muuntyyppisen vakuudettoman verovelan maksaamalla verosaamiset omaisuuttasi vastaan ​​ennen kuin voit jättää konkurssin.

Lisätietoja:

Jos haluat lisätietoja veloista, joita ei voida vapauttaa konkurssitapauksessa, käy seuraavilla sivuilla:

Purkauksen yleiskatsaus

Vastuuvapaus ja vastuuvapausKaikki yleinen vastuuvapaus ja vastuuvapaus erityiset velat

Tiettyjen velkojen irtisanominen

Tuloverot

• Liike-, myynti- ja kiinteistöverot

• Lasten tuki ja elatusapu, mukaan lukien asianajajan palkkiot

• Sakot, sakot, palauttaminen, Opintolainat (tietyin poikkeuksin)

• Henkilöihin ja omaisuuteen kohdistuvat vammat

• DUI / DWI: n aiheuttamien onnettomuuksien velat

• Petokset

• Viimeaikaiset luottokorttimaksut ja käteismaksut

• Autojen lainoja, asuntolainoja ja muita vakuudellinen velka

• Vahvistukset ja muut vastuuvapauden myöntämisperusteet

Vastuuvapaushaasteet