Työnantaja Opas verotettaviin työsuhde-etuuksiin

Kun työntekijöitämme on verotettava tulo, voi olla vaikeaa selvittää, mikä on verovelvollinen työntekijöille ja mikä ei ole. Näyttää siltä, ​​että kaikenlaiset tulot ovat veronalaisia, mutta se ei välttämättä ole totta. Tässä artikkelissa tarkastellaan työntekijöille maksettavia maksuja, mitkä näistä maksuista ovat veronalaisia ​​ja poikkeuksia. Se vastaa myös kysymyksiin etujen arvosta ja etuuksien pidättämisestä.

Työntekijän palkat ja verotettavat etuudet on sisällytettävä lomakkeeseen W-2, työntekijän palkka- ja verolaskelmiin. Lomake W-2 on monimutkainen muoto ja monet tulotyypit ovat mukana.

Tämä keskustelu on yleistä, eikä sillä ole tarkoitus antaa sinulle kaikkia erityistilanteiden yksityiskohtia. IRS: n säännöt veronalaisten työntekijöiden palkan ja etuuksien osalta ovat monimutkaisia ​​ja rajoituksia ja poissulkemisia on paljon. Katso tämän artikkelin lopussa olevat tiedot, jos haluat kaivaa näiden kohteiden yksityiskohtia.

Verotettava palkka ja etuudet

Kaikki työntekijän tekemät työtulot ovat veronalaisia, mukaan lukien palkat, palkkiot, palkkiot, palkkiot, etuudet ja optio-oikeudet. Lisäksi kaikki työntekijöille tarjoamat edut. Seuraavassa on muutamia yksityiskohtia

Työntekijän bruttotulot ovat veronalaisia ​​työntekijöille, mukaan lukien ylimääräiset palkat vapauttamattomille työntekijöille ja tietyille alemman tulotason vapautetuille työntekijöille.

Kaikki korkotulot. Vihjeetulot sisältyvät kaikkiin muihin tuloihin W-2-lomakkeen asiaankuuluvissa ruutuissa. Huomaa, että kohdennetut vinkit (jotka määritellään kaavalla kaikkien kelvollisten työntekijöiden osalta) on osoitettava laatikossa 8, mutta ei muiden tulojen kohdalla.

Työntekijöiden palkkiot sisältyvät verotettavaan tuloon. Jos työntekijä on saanut etukäteismaksuja tulevaisuudessa suoritettavista palveluista, nämä palkkiot ovat useimmissa tapauksissa veronalaisia, kun työntekijä vastaanottaa.

Jos työntekijä käyttää yrityskäyttöön tarkoitettua autoa yritystarkoituksiin, työntekijän henkilökohtainen ajokilpi on verotettava etuutena. Voit antaa työntekijälle korvauksen liiketaloudellisesta käytöstä, ja tämä korvaus ei ole veronalaista.

Optio-oikeudet saattavat olla verovelvollisia työntekijöille, kun optio on vastaanotettu tai kun sitä käytetään tai kun varastosta luovutetaan. Lue lisää optio-oikeuksien verotuksesta.

Verotettavat etuudet ja muut maksut

Kaikki työsuhde-etuudet ovat veronalaisia ​​lukuun ottamatta niitä etuuksia, jotka työntekijä maksaa. Esimerkiksi jos yrityksesi ja työntekijän osuus terveydenhoidon palkkioiden kustannuksista, työntekijän osa kustannuksista ei ole verovelvollinen työntekijälle.

Bonuksia, palkintoja ja lahjoja työntekijöille ovat yleensä verovelvollisia työntekijälle.Tämä sisältää lahjakortit ja kohteet lomalla. Poikkeuksena on vähäpätöisiä (pieniä) maksuja, joita työntekijöille annetaan harvoin.

Jotkut ei-verotettavat erät

Työntekijän korvaus etuudet eivät ole veronalaisia ​​työntekijöille.

Liikematkustajien ja kuljetusten edut yrityksiltä työntekijöille jätetään yleensä verottamatta. Poikkeuksia ja rajoituksia on, joten lue lisää siitä, miten työmatkaliikenteen ja liikenteen edut toimivat, mukaan lukien pyöräily, pysäköinti ja massatransitiot.

Ateriat työntekijöille ei välttämättä ole verollista, jos ne ovat pieniä ja harvoin tarjotaan. IRS on monimutkainen säännöt siitä, mitä työnantajan tarjoamat ateriat ovat ja eivät ole veronalaisia.

Työntekijöille tarjottava enintään 50 000 000 ryhmätyistä henkivakuutussuojan hinta ei sisälly heidän tuloihinsa. Yrityksesi yli 50 000 dollarin suuruiset henkivakuutuskulut ovat veronalaisia ​​työntekijöille. Tämä kustannus sisältyy ruutuun 1 ja ruutuun 12 yhtenä vaihtoehtona.

Koulutusapuetuudet alle 5 ja 250 työntekijälle kalenterivuoden aikana maksetut palkat eivät ole veronalaisia ​​työntekijälle, jos heitä tarjotaan osana pätevää koulutusapua. Lisätietoja koulutuksen apuohjelmista on IRS-julkaisussa 971.

Työelämän kuntoedut eivät yleensä ole veronalaisia. Nämä ovat työnantajan työntekijöille tarjoamia tuotteita tai palveluita, jotka auttavat heitä työskentelemään.

Näihin etuihin kuuluvat esimerkiksi työkalut ja laitteet sekä univormut.

Työnantajan maksut IRS: n pätevälle eläkejärjestelmälle työntekijöille eivät ole veronalaisia ​​työntekijälle maksuosuuden aikaan. Mutta 401 (k): n tai IRA: n eläkejärjestelyistä perittävät verot ovat veron alaisia ​​(sekä työnantajan maksu että työntekijöiden osuus).

Verotettavan työntekijän palkan ja etuuksien pidättäminen

Vain tekemään asioista monimutkaisempi, sinun on pidättäydyttävä liittovaltion ja valtion tuloveroista veronalaisesta palkasta ja etuuksista. Lisäksi sinun on pidätettävä FICA-veroja (sosiaaliturva ja Medicare) joistakin, mutta ei kaikista näistä eduista. IRS-julkaisussa 15-B luetellaan kaikki sovellettavat hyödyt ja mikä on pidättäydyttävä.

Kuinka paljon nämä edut ovat arvokkaita?

Palkan arvo on melko helppo määritellä, mutta entä lahjan tai aterian tai kuljetusetu-arvon arvo? Arvioitaessa joitakin näistä työntekijöille verotettavista eduista voi olla hankalaa. IRS: llä on yleinen arvostussääntö, jota käytetään määrittämään useimpien luontoisten etuuksien arvo. Tyypillisesti arvo on oikeudenmukainen markkina-arvo; mikä on, mikä on käypä kauppa.

Tässä on esimerkki? Mikä on työntekijän käyttämien kuntoilulaitteiden arvo? Se on todennäköisesti jäsenen kustannukset, jos laitos toimi voittoa tavoittelevasti.

Ovatko nämä maksut vähennyskelpoisia minun yritykselleni?

Useimmat työntekijöille ja työntekijöille maksamat korvaukset ovat yrityksesi vähennyskelpoisia liikekuluja.Tämä on kompromissi, jossa maksut ja etuudet vähennetään yritykselle ja verotetaan työntekijälle. Esimerkiksi jos annat kannettavan tietokoneen työntekijälle, tämän kohteen liiketoimintakäyttö vähennetään sinulle työnantajana. Henkilökohtainen käyttö on verovelvollinen työntekijälle.

Kuka on työntekijä näihin verotarkoituksiin?

Nämä tiedot auttavat yrityselämän omistajia ymmärtämään veronalaisia ​​palkkoja ja etuja työntekijöille. Se ei sisällä maksuja itsenäisille urakoitsijoille lukuun ottamatta palveluiden suoraa maksua.

Tiettyjä osa-alueen S osakkaita ei pidetä työntekijöinä palkan ja etujen verotuksessa. IRS:

2%: n osakkeenomistaja on henkilö, joka suoraan tai välillisesti omistaa (milloin tahansa vuoden aikana) yli 2% yhtiön osakkeista tai osakkeista, joilla on yli 2% äänivallasta. Käsittele 2%: n osakkeenomistajaa kuin olisitte kumppanina kumppanuudessa luontoisedutarkoituksiin, mutta älä käsitä etua vähennyksen alentamisena 2%: n osakkeenomistajalle.

Lisätietoja

Yksityiskohtaisempia tietoja IRS-julkaisun 15-B erilaisista työsuhde-etuuksista ja IRS-julkaisusta 525 on tarkempia tietoja työntekijöiden korvauksista ja veroista.