IRS-lomake 709 Määritelmä ja kuvaus

IRS-lomaketta 709 käytetään verotettavien lahjojen ilmoittamiseen ja se myös jakaa verovelvollisen sukupolven ohita siirtoveroa koskevan poikkeuksen. Lomakkeen 709 virallinen nimi on Yhdysvaltain lahja (ja sukupolvenvaihdossiirto) veroilmoitus .

Kuka Must File Form 709?

Verovelvolliset ovat velvollisia jättämään lomakkeen 709, jos he antavat lahjoja yli verovuoden vuotuisesta lahjaveroista. Tämä poissulkeminen oli $ 14 000 per henkilö vuodessa vuodesta 2017, ja se on indeksoitu inflaatioon - voit odottaa sen kasvavan säännöllisesti 1 000 dollarin lisäyksellä.

Lahjat, jotka on tehty yhdysvaltalaisten puolisoiden puolisoille, oppilaitoksille opiskelijakuluihin, lääketieteellisiin laskuihin, jotka maksetaan suoraan hoitohenkilökunnalle ja lahjoituksille hyväntekeväisyys- tai poliittisille järjestöille, on vapautettu. Sinun ei tarvitse ilmoittaa näitä sisäisen tulonjakoon.

Mitä laskee lahjaksi?

Lahjan IRS-määritelmä kattaa useita olosuhteita, joita monet veronmaksajat eivät ehkä ole tietoisia. Jos annat anteeksi velan, joka on sinulle velkaa, tämä voi olla lahja, joka vaatii lomakkeen 709 tallettamisen. Lahennuksen jatkaminen nollakorolla tai nykyisen markkinakoron alapuolella pidetään myös lahjana, sillä se myy omaisuutta, jos teet niin hinta, joka on alhaisempi kuin kohtuullinen markkina-arvo. Puhu verotuksen ammattilaisen kanssa, jos olet tehnyt jotain näistä asioista, koska tapahtuman arvoon perustuva verolaskelma voi olla monimutkainen.

Tulevat kiinnostuksen lahjat eivät kuulu 14 000 dollarin vuosittaiseen poissulkemiseen.

Näihin kuuluvat lahjat, jotka on asetettu luottamukseen tuleville sukupolville, jotka ovat luvattoman luovutusveron alaisia, ja ne on myös ilmoitettava IRS-lomakkeessa 709.

Yhdistetyn verohyvityksen käyttäminen

Sinulla on mahdollisuus hakea elinaikainen lahjakorvaus sen sijaan, että maksisit lahjaveroa, jos lahjoituksesi ylittää vuosittaisen poissulkemisen.

Elinaikainen vapautus on $ 5. 45 miljoonaa vuodesta 2017, joka kattaa paljon lahjoja. Mutta on kiinni.

Lahjakorvaus, sukupolven ohittamaton siirtovero ja liittovaltion kiinteistövakuus kaikki jakavat tämän elinikäisen poikkeuksen yksimielisen verolain mukaan. Joka kerta, kun sovellat elinikäisiä vapautuksia lahjaksi tai GST-veroiksi, summa vähennetään siitä, mikä on käytettävissä, suojaamaan kiinteistösi verovaroista, kun kuolet.

Jos esimerkiksi teet yhden miljoonan dollarin siirron luottamukselle lapsesi eduksi, olet ylittänyt vuotuisen poissulkemisen 986 000 dollariin. Jos päätät, ettet halua maksaa sukupolven ohitusta siirtoveroa tästä summa - tai lahjavero verotuksellisesti arvostetulle suoralle lahjalle - ja jos käytät yhtenäistettyä verohyvitystä, se on 986 000 dollaria pienempi, mikä on käytettävissä suojatakseen mahdolliset kiinteistösi verovaroista.Yhdistetty verovähennys laskee 4, 464 000 dollariin.

Sinun on kuitenkin tallennettava lomake 709 antamaan IRS: lle tiedoksi, että haluat käyttää elinikäistä vapautusta.

Lomake 709 Arkistointivaatimukset

Lomake 709 on jätettävä viimeistään sen vuoden seuraavan vuoden huhtikuun 15. päivänä, jona verollisen lahjan tai sukupolven ohituksen siirto tehdään.

Vaikka puolisot voivat yhdistää vuotuiset poissulkemisestansa antamaan yhteensä 28 000 dollaria per henkilö vuodessa vuodesta 2017, heidän on toimitettava oma erillinen lomakkeensa 709, jos he ylittävät tämän summan.

Ei ole olemassa sellaista "yhteistä" lahjanpalautusta.

Sivun 709 uusimmasta versiosta ja sen ohjeista on IRS-lomakkeiden verkkosivulla. Lomakkeen 709 aikaisemmat versiot ja sen ohjeet käyvät edellisvuoden tuotteiden verkkosivulla.

HUOMAUTUS: Verolakeja muutetaan usein, ja yllä olevat tiedot saattavat poiketa uusimmista muutoksista. Ota yhteyttä kirjanpitäjään tai asianajajaan kuluista veroavusta. Tähän artikkeliin sisältyvät tiedot eivät ole veroja neuvoja , eivätkä ne korvaa veroneuvojia.