Video: Why You Need Microsoft Office 365! 2024
Jos tilisi C voittoarvo on negatiivinen luku, sinulla on liiketaloudellisuus. Suuri enemmistö freelancereista aiheuttaa tappioita. Näin menetykset toimivat.
Ensinnäkin yrityksesi menetyksesi pienentää kokonaistuloja. Lomakkeessa 1040 koko tulosi lasketaan rivillä 22. Tappio myös vähentää oikaistun bruttotuloasi (rivi 36) ja verotettavaa tuloa (rivi 42). Sinänsä yrityksesi menetyksesi vähentää tuloveroa.
Jos sinulla on päivätyö (W-2), tämä tarkoittaa sitä, että saat suuremman hyvityksen verrattuna henkilöön, joka on ansainnut saman palkkatason, mutta jolla ei ole freelance-gig-sivuyritystä .
Verojen vähentäminen tällä tavalla on erinomainen verotusstrategia. Itse asiassa monet verotuksen ammattilaiset ovat kannustaneet korkean tulotason ihmisiä muuttamaan harrastuksensa "yrityksiksi", jotta he voisivat menettää tulojaan. Ei ole yllättävää, että IRS on tarttunut tähän strategiaan.
Ei ole kovia ja nopeita menetelmiä erottaa toisistaan harrastus ja todellinen liiketoiminta perustuen vain veroilmoitukseen. Loppujen lopuksi veroilmoitus on vain paperi, joten ei ole mitään keinoa kertoa laillisesta liiketoiminnasta harrastuksesta lukuun ottamatta peukalon sääntöä.
Hobby Loss Rule of Thumb
Jos yritys ilmoittaa nettotuloksen vähintään 3 viidestä viidestä vuodesta, sen oletetaan olevan voittoa tavoittelematon liiketoiminta. Jos yritys ilmoittaa nettotulosta yli 2 viidessä vuodessa, sen oletetaan olevan voittoa tavoittelematon harrastus.
Tämä nyrkkisääntö antaa paikoille todistustaakkaa nuorille yrityksille. Toisaalta IRS odottaa, että uudet yritykset kärsivät menetyksestä. On normaalia, että yrityksellä on vuosittain tai kaksi tappiota ennen kuin se tulee kannattavaksi. Toisaalta on todennäköistä, että yrityksellä voi olla useita vuosia menetyksiä ennen kuin se koskaan hyötyy.
Itse asiassa useat tällaiset tapaukset on lähetetty verovirastolle.
Jos et pysty täyttämään viiden vuoden päästöoikeussääntöä (3 vuoden voitto 5 vuoden jaksolla), voit todistaa voitto-motiivisi käyttämällä seuraavia yhdeksää tekijää:
- Työssäsi kertynyt aika ja vaivaa osoittavat, että aiot tehdä siitä kannattavaa,
- Olet riippuvainen elinkeinotoiminnan tuloista,
- Tappiot johtuvat olosuhteista, (
- ), muutat toimintatapojasi kannattavuuden parantamiseksi,
- sinä tai neuvojasi, sinulla on tarvittava tietosi kuljetuksen kannalta toiminnasta menestyksekkääksi liiketoiminnaksi
- Olet onnistunut tekemään voittoa samanlaisista toiminnoista aiemmin,
- Toiminto tekee voittoa joissakin vuoroissa ja kuinka paljon voittoa se tekee, ja
- Voit odottavat tulevaa hyötyä toiminnassa käytettävien varojen arvostuksesta.
Tämä lista löytyy IRS-julkaisusta 535 Business Expenses.
Yrityksen menetysten puolustaminen voi olla erittäin kallis tarkastus. Jos menetät, IRS ei hyväksy tappiota. Liiketoiminnan kulut rajoittuvat vain liiketoiminnan tulojen määrään (mikä tarkoittaa nolla voittoa).
Sinun on laskettava verovelka uudelleen, mikä tarkoittaa usein sitä, että sinun on palautettava osa tuloveroista, rangaistuksista ja koroista. Tilintarkastus voi myös olla aikaa ja rahaa, koska sinun on viettää aikaa taistelussa IRS: ssä ja tilittäessä kirjanpitäjän sijasta rahaa.
Yrityksen menettämisen puolustaminen on kuitenkin parasta etua, sillä luovat ammattilaiset ovat onnistuneet osoittamaan voitto-motiivin huolimatta vuosien ja vuosien tappiosta. Ensinnäkin sinun on jatkettava freelance-työtäsi hyvin liiketaloudellisella tavalla. Tämä tarkoittaa hyvien tietueiden säilyttämistä, yrityshakemiston pitämistä, asiakkaiden tapaamisia, määräaikoja ja projekteja, käyntikortteja ja verkkosivustoa, joka edesauttaa yritystäsi ja ylläpitää freelance-keikkoja, joihin haet, ja niin edelleen.
Jos tulet tarkastukseen, joka on varustettu päivittäisellä suunnittelijalla, joka näyttää kaikki nämä tiedot, IRS: n on vaikeampi todistaa, että olit vain harrastaja.
Harrastuksen menetyssäännöt koskevat yksityisyrittäjiä, jotka esittävät aikataulun C. Yksi varmimmista tavoista osoittaa, että olet vakavasti tekemisissä liiketoiminnan kanssa on muodostaa erillinen liiketoimintayksikkö. Yritykset ovat erillisiä yhteisöjä verotuksessa. Freelance-kirjallisuuden luominen antaa sinulle mahdollisuuden erottaa henkilökohtaiset tulot ja kulut liiketoiminnan tuloista ja kuluista.
Jos päätät sisällyttää, voit valita useista eri liiketoimintayksiköistä, joista jokaisella on oma verorakenne.
C-Corporation. Säännöllisiä yrityksiä kutsutaan joskus nimellä "C-Corps", jotta tavallinen yhtiö voidaan erottaa uudemmasta vastapuolesta, Subchapter S Corporationista tai S-Corpsista. Säännölliset yhtiöt ovat täysin erillisiä yhteisöjä. Heillä on omat verotunnisteensa ja he esittävät omat veroilmoituksensa. Jos yhtiöllä on tappiota, tämä tappio jatkaa ensi vuoden voittojen korvaamista. Yrityksillä voi olla useita vuosia tappiot, ja kertyneet tappiot ylittävät tulevaisuuden voitot. Yrittäjät voivat toteuttaa merkittäviä veroetuja muodostamalla yrityksen. Sanotaan, että Mary, freelance-kirjailija, on menettämässä vuonna 1 10 000 dollaria, minkä jälkeen hän menettää vuonna 2000 5 000 dollaria. Kolmannella vuodella Mary-yhtiö tekee voittoa 50 000 dollaria. jotka ansaitsevat vain 35 000 dollaria. Mary ei voi vähentää näitä liiketappioita henkilökohtaisella veroilmoituksellaan. Tappioita säilytetään yhtiöllä, ja sitä käytetään tulevaisuuden voittojen korvaamiseen.
S-Corporation tai kumppanuus. Näitä kutsutaan "läpivientikokonaisuuksiksi". Pohjimmiltaan näitä yrityksiä ei veroteta yritysten tasolla. Sen sijaan kaikki voitot tai tappiot siirretään osakkeenomistajille.Osakkeenomistajat raportoivat tuloksesta henkilökohtaisen verotuloksensa. Tämä tarkoittaa, että kaikki voitot verotetaan osakkeenomistajien veroilmoituksille. Jos yrittäjällä on vähintään yksi liikekumppani, hän voi muodostaa kumppanuuden. Jos on vain yksi osakkeenomistaja, S-Corp voidaan muodostaa. Molemmat S-Corps ja Kumppanuudet ilmoittavat voiton tai tappionsa liiketoimintoverolainasta, mutta antavat jokaiselle osakkeenomistajalle lomakkeen K-1 raportoimaan osakkeenomistajan osuuden voitosta tai tappioista. Sanotaan, että Mary, freelance-kirjailija, muodostaa S-Corp: n, jolla on samat tappiot kuin tavallinen yhtiö, joka ylittää vuoden ensimmäisen tappion 10 000 dollaria; Vuosi 2 menetys 5 000 dollaria; ja 3. vuoden voitto 50 000 dollaria. Vuonna 1 Mary raportoi menetyksensä Schedule E: stä, ja menetys pienentäisi hänen kokonaistulojaan. Toisessa vuodessa menetys pienentäisi myös Marian kokonaistuloja. Vuonna 3 Mary raportoi voitosta, ja hänen kokonaistulot kasvaisivat. Kumppanuudet ja S-Corps eivät voi säilyttää omia voittojaan tai tappioitaan, joten voittoa 3 vuodessa ei voida pienentää. Tämä johtuu siitä, että tappiot jakautuivat jo osakkeenomistajille. Yhdellä merkittävillä tarkastusriskeillä on yksi kumppanuus tai S-Corp. Oletetaan, että osakkeenomistaja toimii S-Corp: lle tai kumppanuudelle, ja siksi IRS odottaa, että osa osakkeenomistajien tuloista on veronalaisia palkkoja ja osa hyötyy liiketoiminnasta. Tilintarkastuksen välttämiseksi Mary joutuisi maksamaan kohtuullisen palkan ja maksa veroa palkasta, vaikka yritys ei ansaitse mitään rahaa.
Osakeyhtiö. Osakeyhtiöstä tai LLC: stä on kirjoitettu paljon. LLC: n on nimennyt se valtio, johon yritys kuuluu. LLC ei ole liittovaltion verotusyksikkö. LLC: tä verotetaan liittovaltion tasolla. Tai, jos LLC valitsee, se verotetaan C-yhteisöksi. Jos LLC: llä on yksi ja vain yksi osakkeenomistaja, LLC voi olla "laiminlyöty" yhteisö ja verotetaan sen sijaan 1040-luettelossa C.
Erillisen liiketoimintayksikön muodostaminen on yksi tapa osoittaa, että olet vakavasti tekemässä rahaa liikeyritys. IRS: n julkaisu 535 "Liiketoimintakulut" tarkoittaa, että harrastusvahinko-säännös koskee myös Kumppanuuksia ja S-yrityksiä. (En ole kuullut kumppanuus- ja S-yhtiöiden tarkastuksista, jotka keskittyvät voiton motiiviin, mutta ehkä tämä on suunnitelma, jonka IRS voisi siirtyä.)
Hävitystrategiat. Jos olet laatinut luettelon C ja olet jo käyttänyt 2 vuoden tappiosi, sinun on harkittava, muodostaako erillinen liiketoiminta tappiot. Tappioiden suojaamisessa sinun on otettava huomioon mahdollisen IRS-tilintarkastuksen lisäkustannukset (vaikka onnistutkin puolustamaan itseäsi), ja lisäkustannukset kotimaastasi sisällyttämisestä.
Yleisesti ottaen, jos yrityksesi odotetaan olevan kannattava pitkällä aikavälillä, suosittelen muodostaa säännöllinen C-yhteisö. Nykyiset tappiot vähentävät tulevia voittoja. IRS on nimenomaisesti todennut, että 3-vuotiaiden 5-vuotinen sääntö ei koske C-yrityksiä.
Yleisesti ottaen, jos yrityksesi odotetaan aiheuttavan menetyksiä lähitulevaisuudessa, suosittelen kumppanuuden tai S-Corporationin muodostamista. Lyhytaikaiset tappiot pienentävät 1040: n nykyisiä tuloja. Tulevat voitot, jos sellaisia, eivät vähene aiemmilla tappioilla. Kumppanuuden muodostamiseksi tarvitset vähintään kaksi osakkeenomistajaa. Tämä voi olla puoliso, merkittävä muu tai oikeastaan kaikki muut henkilöt. Ja sen ei tarvitse olla 50-50. Kumppanisi voi omistaa vain 1% kumppanuudesta.
Voit tietenkin raportoida tappiollesi C-luettelossa. Yrityksesi sisällyttämisestä ei aiheudu lisäkustannuksia. Sinun on kuitenkin valmistauduttava IRS-tilintarkastuksen mahdollisiin kustannuksiin. Voit valmistautua pitämällä yrityksen päiväkirja päivittäisessä suunnittelijassa, pitämällä kirjaa tuloista ja kuluista erinomaisesti ja harjoittamalla itsenäistä työtäsi hyvin liiketaloudellisella tavalla. Tämä tarkoittaa yritystoiminnan edistämistä, kilpailee sopimuksista ja muista freelance-keikoista, ylläpitää toimistoa, ottaa säännölliset työajat ja erottaa liiketoiminnan kulut henkilökohtaisista kuluista.
Vertakaamme liiketoimintaryhmien kolmea päämuotoa freelance-yrittäjälle, joka hoitaa omaa liiketoimintaansa. Tässä on skenaariamme: Mary on freelance-kirjailija, joka odottaa useita vuosia menetyksiä ennen kuin se kannattaa. Mary työskentelee kokopäiväisesti ja hänen tulonsa asettaa hänet 25 prosentin verokantaan. Mary on ainoa osakkeenomistaja liiketoiminnassaan, joten olemme sulkenut pois mahdollisuuden muodostaa kumppanuus. (Jos Mary voisi löytää liikekumppanin, tilanne olisi samanlainen kuin S-Corp-skenaario, paitsi että Mary kertoisi liikevoiton prosentteina kumppanuudesta.)
Vuoden 1 kolmen liiketoimintayksikön vertailu < Hänen liiketoimintaansa vuonna 1, Mary kärsii liiketoiminnan menetyksestä, koska hänen kulut ylittivät tulonsa. Mary oli liikevaihtoa 30 000 dollaria, mutta kulut olivat 40 000 dollaria.
Aikataulu C
Liikevaihto: 30 000 dollari
Liiketoiminnan kulut: 40 000 dollaria
Palkkakulut: 0 $
: $ 0
Voitto tai menetys: - $ 10 000
Tulos: Aikataulun C tallentaminen vähentää Maryn verotettavaa tuloa 10 000 dollarilla. Jos Mary on 25 prosentin verokannassa, tämä voisi vähentää hänen veronsa 2 dollarilla , 500.
Kokonaisverojen muutos: - 2 500 dollaria.
C-Corporation
Liikevaihto: 30 000 dollaria
Liiketoiminnan kulut: 40 000 dollaria
Palkkakulut: 10 000 dollaria < Palkanlaskennalliset verot: 765 dollaria
Voitto tai tappio: - 20, 765
Tulos: Tappio säilyy yhtiöstä ja kompensoi ensi vuoden liiketulosta. Tappiota korottavat palkat, jotka yhtiö joutuisi maksamaan Marian palvelustaan ja palkkaveroista näiltä palkkioilta. Maryn tuloja korotetaan 10 000 dollarilla. Jos Mary on 25%: n veroluokassa, Maryn veroa korotetaan 2 500: lla. Mary maksaa myös 765 dollaria hänen sosiaaliturva- ja Medicare-veroistaan.
Kokonaisverojen muutos: $ 3, 265.
S-Corporation
Liikevaihto: 30 000 dollari
Liiketoiminnan kulut: 40 000 dollari
Palkkakulut: 10 000 dollaria
: 765 dollari
Voitto tai menetys: - 20, 765
Tulos: Tappio pienentää Maryn verotettavaa tuloa 20, 765 dollariin.Tappiota korottavat palkat, jotka yhtiö joutuisi maksamaan Marian palvelustaan ja palkkaveroista näiltä palkkioilta. Maryn tuloja kasvatetaan myös 10 000 dollarin lisäpalkalla. Maryn tulo on nettomääräinen 10, 765 dollarin lasku ja verotuksellinen säästäminen 25%: n verorahalla 2 691 dollaria. Mary maksaa myös 765 dollaria hänen sosiaaliturva- ja Medicare-veroistaan.
Kokonaisverojen muutos: - 1 926 dollaria.
Vuoden 2 liiketoimintayksiköiden vertailu
Taloudellisesta tilanteesta vuoden 1 jälkeen Mary päättää hallita kustannuksiaan vuonna 2 ja ylläpitää olemassa olevia sopimuksiaan. Mary onnistuu pitämään liiketoiminnan kulut 15 000 dollaria ja pitämään yrityksen tulot vakaana 30 000 dollaria, antaen hänelle alustavan voiton 15 000 dollaria vuodessa. Oikean valinnan oikean liiketoimintayksikön valinta on selvä, kun kannattamaton yritys tulee yhtäkkiä kannattavaksi.
Aikataulu C
Liikevaihto: 30 000 dollaria
Liiketoimintakulut: 15 000 dollaria
Palkkakulut: 0 $
Palkkasummat: 0 $
Voitto tai menetys: $ 15 000
Tulos: Aikataulun C tallentaminen kasvattaa Maryn verotettavaa tuloa 15 000 dollarilla. Jos Mary on 25 prosentin verokannassa, tämä lisäisi hänen veronsa 3 750: lla. Myös Mary joutuu maksamaan itsenäisen ammatinharjoittamisen veroa (15,3%) liiketoiminnallisesta voitostaan, joka on 2 295 dollaria. Jotta vältettäisiin lisää 15, 045 dollarin $ 6, Maryin pitäisi tehdä neljä arviota 1, 511, jokaisella neljänneksellä.
Kokonaisverojen muutos: 6, 045 dollaria.
C-Corporation
Liikevaihto: 30 000 dollaria
Liiketoiminnan kulut: 15 000 dollaria
Palkkakulut: 10 000 dollaria
: $ 765
Ennakkovahinko: - $ 20, 765
Voitto tai tappio: - 16 $, 530
Tulos: C-konserniin merkitseminen vähentää yhtiöveroa vuonna 2, 1 siirretään vuodeksi 2. Toisin kuin Schedule C tai S-Corp, tappiota ei jaeta omistajille, joten se kompensoi ensi vuoden tuloja. Koska yhtiöllä on nettotappiota, liittovaltion tuloveroa ei ole. Aivan kuten vuonna 1, Maryn tulot kasvoivat 10 000 dollaria. Jos Mary on 25%: n veroluokassa, Maryn veroa korotetaan 2 500: lla. Mary maksaa myös 765 dollaria hänen sosiaaliturva- ja Medicare-veroistaan.
Liikevaihdon muutos: $ 15 000
Palkkakustannukset: 10 000 dollaria
Palkkasummat:
Muutos yhteensä: $ 3, 265
$ 765
Ennakkovahinko siirretty eteenpäin: $ 0
Voitto tai tappio: $ 4, 235
Tulos: Liikevoittoa pienennetään lisäämällä palkka- ja palkanlisäveroja, jotka on maksettava Marylle. Voitto kasvattaa Maryn verotettavaa tuloa 4, 235 dollarin verran. Maryn tulo kasvaa myös 10 000 dollarin lisäpalkalla. Maryn tulot kasvattavat nettomääräisesti 14 ja 235 dollaria, ja verojen korotus on $ 3, 559 25%: n veroluokassa. Mary maksaa myös 765 dollaria hänen sosiaaliturva- ja Medicare-veroistaan.
Muutokset kokonaisveroissa: 4, 324 dollaria.
Tilanne
Verotilanteesi on erilainen kuin Maryn skenaario.Kuitenkin tämä skenaario osoittaa muutamia ratkaisevia kohtia. Ensinnäkin, jopa vaatimattomasti kannattava liiketoiminta (kuten Mary's vuonna 2), voi saada blindsided kautta kumulatiivinen vaikutus tuloverotuksen ja itsenäisen ammatinharjoittamisen vero. Tästä syystä kehotan yrittäjiä sisällyttämään liiketoimintaansa heti, kun he kohtuudella odottavat liiketoimintaansa kannattavaksi. Toiseksi, S-yhtiöt (tai kumppanuudet, jos löydät lisää osakkeenomistajia) tarjoavat keskikohdan C-sarjan ja säännöllisten C-yritysten välillä. Maksaminen itsellesi palkkana S-corp, joka kuulostaa epäedulliselta, lisää tappioita ja minimoi voiton.
Sinun henkilökohtainen päätös asiasta on tehtävä muiden punnituskertoimien, kuten muiden tulojen, marginaalisen verokannan, tulevien voittojen odotusten ja henkilökohtaisen suvaitsevaisuuden säilyttämisen ja IRS: n käsittelyn jälkeen. (Sisällyttäminen vaatii lisää paperityötä, mutta jäljellä oleva aikataulu C tarkoittaa korkeampia mahdollisuuksia tarkastaa.)