Verosuunnittelu Vinkkejä arvonalennuksen poistoon

Joitakin pääomavaroita voidaan vähentää verotuksessa, jolloin omaisuuserän kustannukset jakaantuvat määräajaksi verovähennysten vuoksi. Tästä seuraa, että poistot alentavat omaisuuserän oikaistuja kustannuksia. Kun omaisuuserää myydään myöhemmin, myyntivoitto johtuu siitä, että sen perusta on nyt alhaisempi. Miten voittoa hoidetaan riippuu kyseisen omaisuuserän tyypistä.

Poistojauhot ja asunnot

Poistotuotto voi aiheuttaa merkittävän verovaikutuksen kun myy asuntovuokra-asuntoa.

Osa voitosta verotetaan myyntivoitona ja voi olla enintään 15 prosentin korko pitkäaikaisista voitoista, mutta poistoihin liittyvä osa verotetaan enintään 25 prosentin korolla. Asunto-omaisuuden poistoihin liittyvä voiton tekninen termi on "vioittumaton osa 1250". ”

Verotuksen suunnitteluvihjeitä arvonalentumisen poistamiseksi

Kaikki passiiviset aktiviteettitappiot, jotka eivät olleet vähennyskelpoisia edellisinä vuosina, tulevat täysin vähennyskelpoisiksi, kun vuokra-asuntoa myydään. Tämä voi auttaa korvaamaan poistoa vähentävän veron verotuksen.

Vuokra-omaisuutta voidaan myydä osana samankaltaista vaihtoa niin, että se lykkää sekä myyntivoittoja että poistoja takaisin. Tämä tarkoittaa omaisuuserän luovuttamista ja välittömästi hankkimista samanlaisesta hyödykkeestä, joka tosiasiallisesti maksaa veroja vasta myöhemmässä vaiheessa, jolloin lopulta myyntiä ei seuraa hankinta.

Vähentämisen estäminen ei auta

Saattaisi tuntua kohtuulliselta, ettet voi välttää poistamista strategiaksi välttääksesi takaisinperintää koskevan verotuksen, koska se on saatava takaisin, kun omaisuuserä myydään.

Tämä strategia ei toimi, koska verolainsäädännössä edellytetään, että takaisinperintä lasketaan sisäisen tulotunnuksen osan 1250 (b) (3) mukaisen sallitun tai sallitun poiston perusteella. Toisin sanoen sinulla oli oikeus hakea poistoa, vaikka et niin niin IRS kohtelee tilannetta kuin sinä olisit.

Verosuunnittelun näkökulmasta veronmaksajien tulisi yleensä hakea omaisuuden poistoja saadakseen nykyisen verovähennyksen, koska he joutuvat maksamaan arvonlisäveron veroista joka tapauksessa, kun he lopulta myyvät.

Lisäresurssit arvonalentumisesta

Tässä on muutamia lisäresursseja IRS: n verkkosivuilta poistoista. Olen löytänyt hyödyllistä ja informatiivista vuosien varrella:

• Jaksottamaton osa 1250 voitto (IRS-julkaisusta 523)
• Asuinkiinteistöjen vuokraus (IRS-julkaisu 527)
• Myynti ja muut omaisuuserät (IRS-julkaisu 544, erityisesti luvun lopussa oleva kohta, jossa käsitellään nimenomaan poistojen takaisinottoa)
• Ohjeet aikataulusta D [pdf] (taulukossa D-9 löytyvät laskentataulukot laskettaessa poistolaskennan verotus)
• Usein kysytyt kysymykset poistoista ja takaisinperinnästä (IRS: stä Usein kysytyt kysymykset)

HUOMAUTUS: Verolakeja muutetaan määräajoin, ja sinun on neuvoteltava verottajan kanssa ajantasaisimmista neuvoja varten.Tämän artikkelin sisältämiä tietoja ei ole tarkoitettu veroneuvontaan eikä korvaavat veroneuvojia.