Vähennyskelpoiset ei-käteisrahan haitat johtajaille

Työntekijöiden etuudet (luontoisetuudet) ovat usein vähennyskelpoisia työnantajille ja ne ovat joskus veronalaisia ​​työntekijöille. Yritykset ovat erittäin luovia etsimään tapoja korvata johtajat ja korkeasti palkatut työntekijät erilaisilla "poikkeuksellisilla" eduilla. Tässä artikkelissa on lueteltu johtajien ja IRS: n yleiset ei-käteisrahaetuudet, jotka koskevat yrityksen kykyä vähentää ne liiketoiminnan kuluina sekä siitä, ovatko ne verovelvollisia työntekijöille.

IRS sanoo, että kaikki työntekijöille tarjottavat etuudet tai maksut, joita ei tarjota muille työntekijöille, voivat olla verovelvollisia työntekijälle.

Tätä luettelematonta muuta käteistä luopumiseen liittyvää hyötyä tarkasteltaessa on käsitelty kaksi tekijää:

• Onko etu hyötynyt tai voi olla vähennettävä työnantajalle liiketoiminnan kustannuksiksi. Jotta voit vähentää, sinun on pystyttävä osoittamaan IRS: lle, että kulu oli "tavallinen ja välttämätön" liiketoiminnalle.
• Onko etuutta verotettava korvaukseksi työntekijälle?

Jos etuus on verovelvollinen työntekijälle, arvo on se summa, jonka työntekijä joutuisi maksamaan tästä eduista aseenpituudella.

Laatikot urheilukentällä

Jos yritys ostaa tai vuokrasi urheiluympäristössä sijaitsevaa taivaankukkia tai ylellisyyttä laatikkoa, yritys voi vähentää enintään saman määrän säännöllisiä paikkoja kyseisessä paikassa. Muut liitännäiskustannukset (esimerkiksi catering) on ​​oltava "tavallisia ja välttämättömiä" liiketoiminnalle vähennyskelpoisina viihdykustannuksina.

Laatikko, joka on ostettu tai vuokrannut tietyn johtohenkilön hyväksi, voi olla veronalaista tuloa.

Palkinnot / bonukset

Palkintoja tai bonuksia pidetään korvauksena. Ole varovainen tarjoamasta ei-käteismaksuja "johtajien puolesta". Jos nämä maksut näyttävät olevan henkilökohtaisia, ne eivät ole vähennyskelpoisia yritykselle, ja ne ovat veronalaisia.

Klubin jäsenyydet tai klubin jäsenmaksut

Kaikkien klubien jäsenyydet tai klubin jäsenmaksut eivät ole vähennyskelpoisia, ellei niillä ole erityistä liiketoiminnan tarkoitusta (esimerkiksi kaupparyhmä). Tähän sisältyy sosiaalisia, urheilullisia, urheilullisia, lounaita, lentoyhtiöitä ja hotellin klubeja. Klubin ("liiketoimintaan liittyvä") tarkoitus ei ole nimi. Jos kustannukset ovat vähennyskelpoisia, se on veronalaista tuloa toimeenpanovirastolle.

Yritysluottokortit

Monet yritykset antavat työntekijöille mahdollisuuden käyttää luottokortteja ostaakseen yritykselle tuotteita. Jotkut yritykset antavat luottokortteja johtajille ja maksavat laskuja ilman, että toimeenpanovalta näyttää liiketoiminnan tarkoitusta. Näiden luottokorttien kautta kuluttamat henkilökohtaiset kulut johtajille ovat verollisia luontoiseduja eikä niitä voida vähentää liikekuluina.

Executive-ruokailuhuone

Työnantajan tiloissa ja työnantajan käyttöön sopivia aterioita voidaan jättää toimeenpanoviraston tuloista, jos kustannukset täyttävät "de minimis fringe" -testit, jotka jätetään työntekijöiden tuloihin.

Lainat johtajille

IRS olettaa, että laina toimeenpanovirastolle on todella korvausta, ellei voida osoittaa, että laina on luottavainen. Laina osoittavat tekijät ovat luottoriskin (1) velkakirjan olemassaolo, (2) käteismaksut tietyllä aikataululla, (3) korkomaksut ja (4) vakuuden.

Laina olisi listattava yritysrekisteriin saamisena ja koron olisi oltava markkina-arvolla. Vuoden 2002 Sarbanes-Oxley-lain mukaan virkamiehille ja julkisten yritysten johtajille myönnetyt henkilökohtaiset lainat on kielletty.

Alennukset

Asiakkaille tarjottavia kiinteistöjen tai palveluiden alennuksia on tarjottava kaikille työntekijöille syrjimättömällä tavalla. IRS ei salli yritysten alennuksia johtajille ja itsenäisille urakoitsijoille. Tämän IRS-artikkelin perusteella ei ole selvää, ovatko nämä alennukset verovelvollisia työntekijöille vai onko näiden alennusten arvo työnantajille vähennettävissä oleva liiketoimintakulu.

Aviopuoliso / riippuvainen henkivakuutus

Aviopuolison tai riippuvaisen henkivakuutuksen arvo on sisällytettävä toimeenpanoviraston tuloihin. Koska tätä etua varten ei ole liiketoiminnallista tarkoitusta, se ei todennäköisesti ole vähennyskelpoinen yritykselle.

Kuljetus / henkilöauton käyttö

Jos työnantaja tarjoaa auton tai muun ajoneuvon toimeenpanoviraston käyttöön, määrä voidaan sulkea tuloista siihen määrään asti, joka olisi sallittua vähennyskelpoiseksi liiketoiminnan kustannukseksi, jos maksoi sen käytöstä. Johtokunnan henkilökohtainen ajoneuvon käyttö on verotettavaa.

Työnantajan maksama pysäköinti

Pysäköinti- ja kauttakulkuoikeudet eivät ole veronalaisia ​​työntekijälle, jos tiettyjä kuukausittaisia ​​rajoja ei ylitetä. Tarkista veroneuvojesi kanssa.

Listattujen kiinteistöjen työntekijöiden käyttö

Listattu omaisuus, kuten kannettavat tietokoneet ja matkapuhelimet. Jos tarjoat kannettavan tietokoneen toimeenpanovirastolle, pidä yksityiskohtaisia ​​tietueita sellaisten tietokoneiden liiketoiminnan käyttämiseksi, jotka voidaan ottaa kotiin tai jotka johtajat pitävät kotona. Tietokoneisiin ei ole tallennettu tietueita, kuten "ei henkilökohtaista käyttöä".

Toimihenkilöille tarjottavia matkapuhelimia ja puhelimia voidaan myös jättää toimeenpanoviraston tuloista, jos yksityiskohtaisia ​​tietoja säilytetään, ja ne sisältävät asiakirjat liiketoiminnan käytöstä ostosta ja käytöstä.

Siirtyminen

Työnantajien maksamien siirtokulujen katsotaan yleensä olevan veronalaista tuloa työntekijöille. Vain henkilökohtaisten tavaroiden siirtämisestä aiheutuvat kulut ja uuteen paikkaan matkustaminen ovat vähennyskelpoisia. Kulut, kuten ateriat ja majoitus tilapäisillä vuosineljänneksillä, eivät ole vähennyskelpoisia. Lisäksi työnantajan maksetut muut palkkiot, kuten välityspalkkiot, kiinteistöverot, vakuutukset, korjauskustannukset ja aikaisemman kodin ostotapahtumien korvaukset, sisältyvät työntekijän bruttotuloon.

Lomat

Jos maksat lomasta toimeenpanovirastolle (hotellit, lentohinta ja muut kulut), loma arvon katsotaan olevan henkilökohtainen, on otettava mukaan toimitusjohtajan bruttotuloon.Arvo ei myöskään ole vähennyskelpoinen työnantajalle liiketoiminnan kustannuksella.

Aviopuoliso / riippuvainen / muu yksittäinen matkustaminen toimeenpanovallan kanssa

Aviopuolisoa, huollettavana olevaa henkilöä tai muuta henkilöä, joka matkustaa toimeenpanovallan kanssa, ei ole vähennyskelpoisia liikekuluja, ellei a) henkilö ole työntekijä, b) yksilön matkustaminen on vilpittömässä mielessä liiketoiminnan tarkoituksiin ja c) yksityishenkilö voi vähentää kulut. Jotta nämä poikkeukset voidaan perustella, pidä hyviä kirjaa matkan tarkoituksesta ja tämän henkilön käyttämää aikaa liiketoiminnallisiin tarkoituksiin.

Rahoitussuunnittelu, varallisuudenhoito

Toimitsijoille annettavaa rahoitussuunnittelua tai varallisuudenhoitopalvelua pidetään veronalaisena lisäetuuna. On epävarmaa, että ne katsottaisiin vähennyskelpoisiksi liiketoimintakuluiksi.

Hyväksytyt eläkesuunnittelupalvelut

Jos sinulla on pätevä eläkejärjestelmä, voit antaa työntekijöille eläkesuunnittelupalveluja; näitä palveluja ei pidetä tuloina työntekijöille. Yrityksesi ei saa syrjiä hyvin kompensoidun johtajan asemaa näiden palvelujen tarjoamisessa.