Työntekijöiden osakeoptioiden verotus - NQ: t ja ISO: t

Työntekijöiden osakeoptioita, pätemättömiä optio-oikeuksia (NQ) ja kannustinohjelmistoja (optio-oikeuksia) ovat kahdenlaisia. Jokainen verotetaan aivan toisin. Molempia käsitellään alla.

Epäoikeudenmukaisten optio-oikeuksien verotus

Käyttämättömien optio-oikeuksien verotuksessa osakekannan markkinahinta ja avustushinta (ns. Spread) lasketaan tavalliseksi ansaituksi tuotoksi, vaikka käytät optio-oikeuksiasi ja jatkaa varastointia.

Ansaitut tulot ovat palkanlisäveron alaisia ​​(sosiaaliturva ja Medicare) sekä tavanomaiset tuloverot sovellettavan verokannan mukaan.

Sinä maksat kahdentyyppisiä palkanlisäveroja:

• OASDI tai sosiaaliturva - joka on 6,2% tuloista sosiaaliturvaetuuksien perusteella, joka on 118 500 dollaria vuonna 2015
• HI tai Medicare - mikä on 1. 45% kaikista ansaitusta tuotosta edes edut, jotka ylittävät etuusperustan.

Jos ansaitut tulot vuodelle ylittävät jo etuuspohjan kuin palkkatulojen verot, jotka aiheutuvat voittoa käyttämättömistä optio-oikeuksista, ovat vain 1,45 prosenttia Medicare-hoidosta.

Jos vuotuinen ansiotulosi ei ylitä etuuspohjaa enemmän kuin kun käytät ei-oikeutettuja optio-oikeuksia, maksat yhteensä 7,65% voitto-summista, kunnes ansaitut tulot saavuttavat edut perusta kuin 1. 45% ansioihin perustuvista ansioista.

Sinun ei pidä käyttää henkilöstölle suunnattuja optio-oikeuksia tarkasti verotuspäätösten perusteella.

Muista kuitenkin, että jos harjoittelet epäkelvottomia optio-oikeuksia vuodessa, jolloin sinulla ei ole muita ansiotuloja, maksat enemmän palkanlaskennan veroja kuin maksat, jos käytät niitä vuodessa, jolla sinulla on muita lähteitä ansaitut tulot ja jo ylittävät etuusperustan.

Palkanlisäverojen lisäksi kaikki tulonmenetykset ovat tavanomaisten tuloverojen alaisia.

Jos pidät varastossa harjoituksen jälkeen ja ylimääräiset voitot ylittävät levityksen, ylimääräiset voitot verotetaan myyntivoitoksi (tai pääoman menetykseksi, jos varastot ovat laskeneet). Fairmarkissa. com Verohallinta sijoittajille, löydät lisätietoja veroista, joita sovelletaan, kun käytät ei-ammattimaisia ​​optio-oikeuksia.

Kannustinjärjestelmän optio-oikeuksien verotus

Toisin kuin pätemättömät optio-oikeudet, kannustuspalkkioiden tuotto ei ole palkkasumman verojen alainen. Kuitenkin se on luonnollisesti verotettava, ja se on suositeltava kohde AMT (vaihtoehtoinen vähimmäisvero) laskentaa.

Kun käytät kannustinjärjestelmää, sinulla on muutamia verotuksellisia mahdollisuuksia:

1. Käytät kannustinohjelmistoja ja myy varoja saman kalenterivuoden aikana. Tällöin maksat veroa myytävän markkinahinnan ja avustushinnan välisestä erotuksesta tavanomaisen tuloveroprosentin mukaan.
2. Käytät kannustavia optio-oikeuksia mutta pidät varastossa. Tässä tilanteessa avustushinnan ja markkinahinnan välinen ero muuttuu AMT-etuuskohteluksi, joten kannustinohjelmien käyttäminen voi tarkoittaa, että maksat AMT: n (vaihtoehtoisen vähimmäisveron). Voit saada hyvitystä maksetusta ylimääräisestä AMT-verosta, mutta se voi kestää useita vuosia tämän luoton käyttämiseen. Jos omistat osakkeet yhden vuoden kuluttua opinnäytetyöpäivästä (kahden vuoden kuluttua optio-oikeuksien myöntämispäivästä), avustushinnan ja markkinahinnan välinen ero, kun optiot myydään, verotetaan pitkäaikaiseksi voitoksi pikemminkin kuin tavanomaisesta tuloksesta. tavallinen verokanta ylittää AMT-verokannan, jonka saatat käyttää joitakin aiemmin kertynyttä AMT-hyvitystä. Korkean tulotason saajille, pitämällä varastoa vaaditulle ajanjaksolle, voittoa voidaan maksaa 15%: lla vastaan ​​35%. On kuitenkin olemassa riskejä tähän strategiaan, jota on arvioitava huolellisesti.

Verosäännöt voivat olla monimutkaisia. Hyvä vero-ammatti- ja / tai rahoitussuunnittelija voi auttaa sinua arvioimaan verot, näyttämään kuinka paljon verot maksetaan ja antamaan ohjeita keinoista käyttää vaihtoehtoja vähimmäisveron maksamiseen.