Mikä on ABC Trust ja mitkä ovat sen verovaikutukset?

Kun suunnitellaan liittovaltion kiinteistöveron alentamista, avioparit voivat käyttää AB Trust -järjestelmää siirtääkseen tehokkaasti kaksi kertaa liittovaltion verovapautta perillisille ilman liittovaltion kiinteistöveroja. Useimmissa valtioissa, jotka keräävät omat erilliset kiinteistöveronsa, perinteinen AB Trust -suunnittelu voi aiheuttaa B Trustin osan verotuksen, kun ensimmäinen puoliso kuolee. Anna aviopareille suunnatun ABC Trust -järjestelmän, joka tunnetaan myös nimellä "aukon luottamussuunnitelma" ja jossa tehdään "valtiollinen QTIP-vaalit", joka kourallinen valtio sallii sekä liittovaltion että valtion kiinteistöveron maksamisen lykätä vasta sen jälkeen, kun elossa oleva puolison kuolema.

Miten ABC Trustin suunnittelu toimii?

Perinteisen AB-luottamussuunnitelma

Jotta voisit ymmärtää, miten ABC Trust -järjestelmä toimii, sinun on ensin ymmärrettävä, miten AB Trust -järjestelmä toimii.

Jos avioparilla on AB Trustin kiinteistösuunnitelma, silloin kun ensimmäinen puoliso kuolee liittovaltion verovapauden suuruisen summan, rahastoidaan B Trustiin ja kaikki tästä määrästä rahoitetaan A Trustiin. Mitä tämä tekee? Se käyttää kuolleen puolison liittovaltion verovapautta, joten kun eloonjäävä puoliso kuolee myöhemmin, B Trustin jäljellä olevia elimiä ei veroteta eloonjäävän puolison tilalla. Säveltäjä voi sitten jättää lapselleen tai muulle edunsaajalle oman liittovaltion verovapautuksensa määrän, mikä sallii aviopareille kaksinkertaisen liittovaltion verovapauden ilman kiinteistöveroja.

Mutta mitä tapahtuu A Trustin jäljellä olevilla varoilla?

Vaikka näitä varoja verotetaan osana eloonjäävän puolison kiinteistöä, veron maksamista lykätään vasta eloonjääneen puolison kuoleman jälkeen.

Tässä on esimerkki: Joe ja Mary ovat arvoltaan 12 miljoonaa dollaria, ja kun Joe kuolee vuonna 2013, hänellä on 6 dollaria. 25 miljoonaa erillisessä nimessään tai Revocable Living Trust ja hänen kiinteistösuunnitelmansa sisältävät AB Trust -suunnittelun.

Näissä tosiseikoissa 5 dollaria. 25 miljoonaa siirtyy Joe's B Trustiin ja miljoona dollaria siirtyy Joe's A Trustiin sekä Maryn eduksi, eikä mikään liittovaltion kiinteistövero tullaan maksamaan Joeen kuoleman johdosta. Sen sijaan, kun Mary myöhemmin kuolee, B Trustia ei veroteta, koska se on käyttänyt Joein kiinteistöverovapautusta ja vain A Trustin verotusta pidätetään osana Maryn kiinteistöä.

Anna State Death Tax Gap ja käyttö ABC Trust Planning

Käyttämällä samoja tosiasioita edellä, mitä tapahtuisi, jos Joe ja Mary asu Tennessee, joka kerää erillisen valtion estate veroa lisäksi liittovaltion kiinteistövero ja vain tarjoaa $ 1. 25 miljoonan valtion vapautus vuonna 2013? Joeen kuoleman jälkeen 5 dollaria. 25 miljoonan dollarin pitäisi mennä B Trustiin, ja miljoonan dollarin pitäisi mennä A Trustiin, mutta koska B Trustin rahoittama summa ylittää huomattavasti $ 1.25 miljoonan Tennessee Estate verovapaus, siellä on Tennessee Estate verolaskelma on noin 498 dollaria, 750 jälkeen Joe kuolema. Näin ollen 5 dollaria. 25 miljoonaa tulee B Trustiin ja vain 501 dollaria, 250 tulee A Trustiin.

Jos Joe ja Maryin kiinteistösuunnitelma laaditaan ABC Trust -järjestelmän hyödyntämiseksi, sen sijaan Joein kiinteistö jaetaan seuraavasti:

• 1 dollari. 25 miljoonaa siirtyy B Trustiin - ei ole valtion ja liittovaltion tarkoituksia
• 4 miljoonaa dollaria siirtyy vain C Trust - valtion QTIP: hen, vapautetaan liittovaltion tarkoituksiin
• 1 miljoonaa dollaria siirtyy A Trust -valtioon ja liittovaltion QTIP

Näin ollen ABC Trust-suunnitelma ei johda siihen, että Joe Tennessee tai liittovaltion kiinteistöverot olisi maksettava Joe kuoleman aikaan.

Mitä C luottaa ABC-luottamussuunnitteluun?

Kuten edellä on kuvattu, B Trust pitää Tennessee State Estate -verovapautuksen miljoona dollaria. C Trustin ero on Tennessee Estate -verovapauden ja liittovaltion kiinteistövakuudellisen verovapautuksen välinen ero ja A Trust mitä on jäljellä. Näin ollen C Trust tosiasiallisesti estää Tennesseen ja liittovaltion kiinteistöverojen maksamisen Tennesseen ja liittovaltion kiinteistöveron välisestä 4 miljoonan dollarin välisestä erosta, kunnes eloonjääneen puolison kuolee, mutta säilyttää kuitenkin koko 5 dollarin. 25 miljoonan liittovaltion kiinteistöverovapaus seuraavalle sukupolvelle.