Myöntäjä Luottamukset ja niiden merkitys verojen kannalta

Onko elävä luottamus myöntäjän luottamukseen? Kaikki myöntäjäluotot ovat eläviä luottamusta, mutta kaikki elävät luottamukset eivät ole luvanhaltijoita. Oletko vielä hämmentynyt? Se voi auttaa ymmärtämään, että termi "luovuttajan luottamus" ei ole lainkaan lainkaan termi, vaan pikemminkin verotuksellinen termi.

Luottamuslain verotukselliset vaikutukset

Sisäisen tulotodistuksen mukaan termi "luovuttaja" kuvaa mitä tahansa luottamusta, kun luottamuksen tekijää kohdellaan omaisuuden ja omaisuuden omistajana sekä tulo- että kiinteistöverotuksessa.

IRS: n sanojen mukaan luovuttajan luottamus on yksi, "jonka kautta luovuttaja … säilyttää valtuudet valvoa tai ohjata luottamuksen tuloja tai omaisuutta."

Tämä erottelu asettaa myöntäjän luottamuksen luokka "peruutettavissa" elävät luottamukset. Luottamusyritykset, joita kutsutaan myös rahoittajiksi, voivat kumota tällaisen luottamuksen. He voivat muuttaa niitä ja tehdä muutoksia milloin tahansa, kunhan he ovat henkisesti päteviä.

Myöntäjän rooli

Myöntäjä toimii tyypillisesti omien peruuttamattomien elävien luottamuksellisten asioidensa haltijana, säilyttäen valtuudet hallita tulojaan ja varojaan. Rahoittaja voi nimetä tai muuttaa luottamuksen edunsaajia ja hän voi päättää, kuka saa luototuloja. Hän voi hallita optio-oikeuksia luottamus- ja kontrollirahastoihin. Koska avustaja omistaa henkilökohtaisesti nämä oikeudet, kaikki luoton tuottamat tulot verotetaan hänelle henkilökohtaisesti.

Revocable Living Trusts vs. Irrevocable Living Trusts

Vaikka kaikki peruutettavat elävät luottamukset katsotaan luovuttajan luottamuksiksi käyttöoikeuden myöntäjän elinajan aikana, useimmat "peruuttamattomat luottamukset" eivät ole luovuttajan luottamusta.

Useimmissa tapauksissa peruuttamattoman luoton myöntäjä ei kerro luottamuksen tuloja omaan veroilmoitukseensa, koska hän on peruuttamattomasti luopunut luottamuksesta luovuttamiensa varojen omistuksesta ja valvonnasta. Hän ei enää omista niitä - luottamus.

Mutta kuten kaikki verot, on joitain poikkeuksia.

Luottamuksellista luottamusta voidaan pitää luovutuksen myöntäjänä verotuksessa, kun luovuttaja täyttää Internal Revenue Code -vaatimukset omaisuuden omistajaksi. Tällöin peruuttamaton luottamus voidaan jättää erillisenä verovirastona ja luovuttaja verotetaan kaikista tuloistaan.

Nämä peruuttamattomat luottamustoimet kutsutaan "tarkoituksellisesti virheellisiksi luovuttajien luottamuksiksi", koska ne on laadittu käsittelemään luovuttajaa omistajaksi tuloverotarkoituksiin, mutta ei kiinteistöverotusta varten. Myyjä ilmoittaa luottamuksellisesta tuloksesta henkilökohtaisen tuotonsa ja maksaa kaikki maksettavat verot, mutta luottamusvarat eivät sisälly luovutuksensaajan kiinteistöön, kun hän kuolee kiinteistöverotuksessa - mikä on suuri etu, jota ei ole jaettu peruutettavien luottamuksellisten tietojen kanssa.Kun luovutuksensaaja toimii peruuttamattoman luottamuksen haltijana ja pääasiallisesti omistaa edelleen omistusoikeutensa siihen sijoitettuihin varoihin, nämä omaisuuserät edelleen edistävät hänen verotettavaa omaisuuttaan.

Valtio-oikeus ja luottamusväline, joka tunnetaan myös luottamusteoksena, määrittää, onko luottamus peruutettavissa tai peruuttamaton. Jos luottamustoimessa ei määritetä, että luottamus on peruuttamaton, useimmat valtiot pitävät sitä peruutettavana.

HUOMAUTUS: Valtion ja paikalliset lait muuttuvat usein, ja nämä tiedot saattavat poiketa uusimmista muutoksista. Ottakaa yhteyttä tilintarkastajan tai asianajajan ajantasaiseen vero- tai oikeudelliseen neuvontaan. Tämän artiklan sisältämät tiedot eivät ole verotuksellisia tai oikeudellisia neuvoja, eivätkä ne korvaa vero- tai oikeudellisia neuvoja.