Verolaki: liikennöintikustannukset vs. matkustuskulut

Onko yrityksesi ajaa matkustuskuluja vai työmatkakuluja? Jos kyseessä on liikematkustus, se on vähennettävissä liiketoiminnan kustannuksina. Jos se on työmatkalla, se ei ole vähennyskelpoinen. Tämä artikkeli selittää eron.

Matkatkulut vs. työmatkakulut

IRS: n avulla yritykset voivat vähentää omistajien ja työntekijöiden matkustuskulut, mutta työmatkakuluihin ei voida myöntää vähennyksiä. Perustelu on, että kaikki liikkuvat (matkustellaan töihin), joten työmatkalla ei ole liiketoimintaa vaan henkilökohtainen kustannus.

Toisaalta liikematkamenot ovat liiketoiminnan kustannuksia, joten ne ovat vähennyskelpoisia. IRS erottaa toisistaan työmatkat ja liikematkat; työmatkakulut ovat sallittuja vain tietyissä tapauksissa, kun taas liikematkakulut ovat yleensä sallittuja rajoissa.

Huomautus: IRS: n säännökset matkojen kustannusten vähennyksistä ovat monimutkaisia; Tämän artikkelin tarkoitus on antaa sinulle joitain yleisiä tietoja, mutta ei kattaa kaikkia IRS: n määritelmien ja säännösten yksityiskohtia. Lisätietoja on IRS-julkaisussa 463 - Travel, Entertainment, Gift ja Car Expenses.

Mitä ovat työmatkakulut?

Kotisi ja työpaikkasi välinen etäisyys on sinun työmatkasi, ja aika, jonka kulutat kotiin ja työhön kotiin ja työhön riippumatta siitä, kuinka kauas, on työmatkamatka. IRS ei yleensä salli alennuksia työmatkakuluista. Ajattele sitä näin - kaikkien on päästävä töihin, työntekijöihin ja yritysten omistajiin, joten tämä kustannus ei ole osa yritystäsi.

Yhdessä verotuskysymyksessä, itsenäinen ammatinharjoittaja, joka matkusti joka päivä kotiin tilapäisiin työkohteisiin jopa 96 mailin päässä ja kotiin joka ilta. Se on pitkä matka, mutta se on edelleen työmatkalla, ei matkalla. Verovirasto totesi, että työntekijän kotipaikka ja tilapäistyöpaikat olivat suuren keskilännen kaupungin suurkaupungin alueella, joten matkat olivat työmatkalla.

Mitä minun täytyy tietää ajokulujen vähentämiseksi?

Jotta voit saada vähennyskelpoiseksi kustannukseksi, on kolme hurtles, jotka sinun täytyy hypätä:

1. Onko matkustustyö? Eli onko säännöllinen edestakainen työhinta? Jos se on työmatkalla, se ei ole vähennyskelpoinen liiketoiminnan kustannukseksi.

Sitten

2. Onko yritykselle erityinen tarkoitus? Voitko kirjoittaa lyhyen kuvauksen liiketoiminnasta? Esimerkiksi: "ajaminen asiakkaan toimistoon keskustelemaan ehdotuksesta" tai "menemällä pankkiin tallettamaan yritystalletuksia". Jos voit osoittaa liiketoiminnan tarkoituksen kirjallisesti, voit vähentää kulut.

Sitten

3. Voidaanko erityiskustannus vähentää kokonaan, tai onko olemassa rajoituksia?Useimmat liiketoiminnan kulut ovat kokonaan vähennyskelpoisia, mutta osa niistä on rajallisia. Esimerkiksi viihdykustannukset matkustaessa voidaan vähentää vain 50%: lla.

Mikä on matkakulujen mukainen?

Liikematkaa ei toisaalta ole liikkumiseen, jos se täyttää jonkin seuraavista ehdoista:

Jos sinulla on vähintään yksi säännöllinen työpaikka poissa kotoa ja matkasi on tilapäinen työpaikka samassa kaupassa tai yrityksessä riippumatta siitä etäisyydestä. Yleisesti ottaen IRS katsoo, että tilapäinen työpaikka on sellainen, jossa työllisyyden odotetaan kestävän 1 vuoden tai vähemmän.
Matkustaminen on tilapäistä työpaikkaa pääkaupunkiseudun ulkopuolella, jossa asut ja tavallisesti työskentelet.
Sinun koti on päätoimipaikka ja matka on toiseen työpaikkaan samassa kaupassa tai yrityksessä riippumatta siitä, onko kyseinen sijainti säännöllinen vai tilapäinen ja etäisyydestä riippumatta. IRS katsoo, että kotisi on päätoimipaikkasi, jos vähennät kotisi (ei työntekijän) liiketoimintakulut.

Mitä liikematkakustannuksia voin vähentää?

Jos matka ei ole työmatkalla vaan liikematkalla, voit vähentää matkakulut, mukaan lukien:

Kuljetus lentokoneella, junalla, bussilla tai autolla kodin ja liikekiinteistön välillä
Taksi, limo tai kuljetus kulut
matkatavaramaksut tai työmateriaalien kuljetukset (esim. messuille)
Autokulut, oman auton tai vuokra-auton käyttämiseen (sinun on erotettava kaikki henkilökohtaiset autot, joka ei ole vähennyskelpoinen)
Majoitus ja ateriat, jos matkanne on yön yli tai tarpeeksi kauan, että sinun on pysäytettävä lepoon tai lepoon
Kuivapesu- ja pesulaskut
Liiketoimintaan liittyvät puhelut, kun olet poissa < Vinkkejä liiketoimintaan liittyviin kuluihin matkan aikana
Muut liiketoimintaan liittyvät kulut matkoilla.
On tärkeää säilyttää hyvät tiedot näistä kuluista, jotta voit näyttää liiketoiminnan tarkoituksen.

IRS: n selitykset matkustuksen vähennyksistä

IRS: llä on yksinkertainen selitys, kun kuljetuskustannukset ovat vähennyskelpoisia (jos kotisi ei ole ensisijainen liiketoimintasi). Lisätietoja kotisi tärkeimmistä toimipaikoista on IRS-julkaisussa 587-Koti-liiketoiminnan käyttö.

Lue lisää kansainvälisten matkojen liikekuluista