Verotus verotuksellisista pääomavoitoista ja -tappioista

Myyntivoitto on voittoa, joka syntyy kaikista pääomavaroista, joissa myyntihinta ylittää sijoituksen hankintahinnan (jota kutsutaan sijoituskustannusperusteeksi ). Jos olet menettänyt rahaa investoinneille, syntyy pääoman menetys.

Mikä on pääoma-omaisuus?

Pääomarahastot ovat sijoituksia, kuten osakkeita, sijoitusrahastoja, joukkovelkakirjoja, kiinteistöjä, jalometalleja, kolikoita, taidetta ja muita keräilyesineitä.

Kun omaisuuserä myydään, jos sijoituksesi nousee tai laskee, verotetaan kyseisen omaisuuserän arvon muutoksesta. Sijoitukset voivat myös tuottaa tuloja korkoina, osinkoina, vuokrauksina ja rojalteina. Sijoitusten tuottamat tulot verotetaan tulojen muodostuessa.

Mikä on kustannusperusta?

Kustannusperusteena on alkuperäinen hinta, jolle henkilö maksaa pääomavaroista. Kustannusperusteeseen sisältyy kauppahinta ja kaikki niihin liittyvät ostokustannukset (kuten välittäjille maksetut palkkiot).

Joissakin tapauksissa omaisuuserän kustannusperustetta on tarkistettava ylös tai alas, jotta se heijastaisi todellista verotusta. Oikaistu perustaso lasketaan aloittamalla omaisuuserän alkuperäinen kustannusperusta ja tekemällä sitten oikaisuja joko kasvattamalla tai laskemalla perusta.

Esimerkiksi Steven ja Mary ostivat talon vuonna 1986 100 000 dollaria. Vuosien kuluessa he ovat korvanneet katon, asentaneet uuden ilmastoinnin ja tehneet useita muita parannuksia.

Näiden parannusten kustannukset lisäävät perusta talossa. Pari vuotta he vuokrasivat talon. Poistot vähennettynä niillä vuosilla vähenevät.

Perusteellisia ohjeita ja perusteita koskevat muutokset:

Omaisuuden perusta (julkaisu 551),

• Investointitulojen ja -kulujen luku 4 (Julkaisu 550) ja
• Perusteet ja kirjanpito
• Pääomavoittojen verotus

Miten verotetaan myyntivoittoja

millaista on pääomaa, johon olet sijoittanut ja kuinka kauan olet omaisuus. Pääomavaltaiset lajit

Keräilytuotteiden, poistokelpoisten kiinteistöjen ja pienyritysten varastot ovat erityisiä verokantoja.

Keräilytuotteisiin tehtäviä pitkäaikaisia ​​sijoituksia verotetaan tasaisella 28 prosentilla.

Keräilytuotteita koskevat lyhytaikaiset sijoitukset verotetaan lyhytaikaisiksi myyntivoittoina tavanomaisissa tuloveroprosenteissa. Keräilytavarat sisältävät seuraavat kohteet: postimerkit,

• kolikot,
• jalometallit,
• jalokivet,
• harvinaiset matot,
• antiikkiesineet,
• alkoholijuomat ja
• taide.
• Joitakin jalometallikolikoita ja jalokiviä pidetään kuitenkin säännöllisinä sijoitusvaroina eikä niitä pidetä verovaroin kerättävinä syksyvaikutuskoodina kohdassa 408 (m) (3).Katso myös,

Julkaisu 17, liittovaltion tulovero , luku 16. Poistetut kiinteät omaisuuserät ovat erityisen poistotuotto-veroa.

Erityinen 25 prosentin verokanta koskee sellaisen voiton määrää, joka liittyy sellaisiin poistoihin, jotka on pyydetty tai joita olisi voitu hakea omaisuudelle. Jäljelle jäänyt voitto verotetaan tavanomaisilla veroasteilla tai pitkäaikaisilla voitto verokannoilla riippuen siitä, kuinka kauan kiinteistö pidettiin. Lisätietoa arvonalentumisten takaisinperinnästä on julkaisussa 544, Omaisuuserien myynti ja muut säännökset, 3 luku, Poistotuotto.

Pienyrityskannan myyntivoitot ja -tappiot saattavat olla etuuskohtelun alaisia.

Erityisesti tämä veroaste koskee pienyrityksiä, jotka on järjestetty C-yhteisöiksi. Voitot voidaan osittain tai kokonaan sulkea verosta sisäisen tulonjako-osan 1202 mukaan, jos yhtiön varat olivat yhteensä 50 miljoonaa dollaria tai vähemmän. Pienistä C-osakesijoituksista aiheutuvat tappiot voidaan käsitellä tavanomaisina tappioina jopa 50 000 dollariin vuodessa 1244 §: ssä, jos yhtiöllä oli yhteensä alle miljoonan dollarin suuruinen maksettu pääoma. Pienyrityssijoittajat voivat pyytää, että yritykset vahvistavat varastovelvollisuutensa 1202 §: n 1244 §: ssä tai molemmissa, kun he tekevät investointeja yhtiöön. Yksityiskohtaisempia tietoja näistä kahdesta pienyritysten varastosäännöstä on luvussa

Julkaisu 550, Sijoitustoiminnan tuotot ja kulut , 4 luku, erityisesti osa-alueista saadut voitot. Yrityksesi käyttämiä kiinteitä varoja verotetaan tavallisina voittoina.

Liike-omaisuuteen sisältyy kaikki liikeyrityksessä käytetyt kalusteet, laitteet ja koneet. Esimerkkejä ovat tietokoneet, pöydät, tuolit ja kopiokoneet. Tavalliset voitot on ilmoitettu IRS-lomakkeessa 4797. Katso lisätietoja liiketoiminnan hyödykkeiden myynnistä Julkaisu 544, Myynti ja muut varallisuuserät . Pääomavoitot Pitkäaikainen ja lyhytaikainen

Pitkäaikainen ajanjakso mittaa, kuinka kauan henkilö on omistanut omaisuuden.

Pitoajanjakso alkaa päivä sen jälkeen, kun henkilö ostaa sijoituksen siihen päivään mennessä, jona henkilö myy sijoitusta. IRS ilmoittaa, että "

Voit määrittää, kuinka kauan sinulla on sijoituskiinteistö, lasketaan päivästä, jona olet hankkinut kiinteistön. Päivämäärä, jona hävität kiinteistön, on osa omistustallisiasi. " ( Julkaisu 550, viitataan myös tulonjakoon 70-598.) Verotuksessa ryhmitämme myyntivoitot lyhyen ja pitkän aikavälin pitojaksoksi.

Lyhytaikainen säilytysjakso on

yksi vuosi tai vähemmän . Lyhytaikaiset myyntivoitot verotetaan tavanomaisiin tuloveroasteisiin, jotka vaihtelevat 10: stä 39: een 6 prosenttiin vuonna 2016. Pitkäaikainen pidätysjakso on

yli vuoden . Pitkäaikaisia ​​myyntivoittoja verotetaan pitkäaikaisissa myyntivoittoasteissa, jotka ovat yleensä tavanomaisten verokantojen alapuolella. Pitkäaikaisen myyntivoiton verokanta on joko nolla prosenttia, 15% tai 20% riippuen marginaalista verokannasta. 0%

• sovelletaan pitkäaikaisiin voittoihin ja osinkotuloon, jos henkilö on 10%: n ja 15%: n veroluokissa, 15%
• koskee pitkäaikaisia ​​voittoja ja osinkotuloja, jos henkilö on 25%, 28%, 33% tai 35% veroluokissa ja 20%
• koskee pitkäaikaisia ​​voittoja ja osinkotuloja, jos henkilö on 39. 6%: n veroluokassa. Jos verokanta on

Silloin lyhytaikaiset voitot verotetaan:

Ja pitkäaikaisia ​​voittoja verotetaan:	10%	10%
0%	15%	15%
0%	25%	25%
15%	28%	28%
15%	33%	33%
15%	35%	35%
15%	39. 6%	39.
Tavallinen verokanta	28%	Poistot takaisin Tavalliset verokannat
25%
20%	Pätevöity pienyrityskanta	Tavalliset verokannat
28% poissulkemisen jälkeen		Myös korkean tulotason verovelvollisilla voi olla 3,8 prosentin voitonmaksu Medicare-maksuveroa, jota sovelletaan niiden myyntivoittoihin ja muihin Sijoitustuotot. Niinpä suurimmasta verokannasta, jota voitiin soveltaa myyntivoittoihin, on 39. 6 + 3. 8 = 43. 4% lyhytaikaisista voitoista verotetaan tavanomaisin kurssein tai 23,8% (20% + 3,8%) pitkällä aikavälin voitot.
Sijoittajien verosuunnittelu keskittyy kannattavien sijoitusten myynnin lykkäämiseen siihen saakka, kun olet oikeutettu diskontattuun pitkäaikaiseen myyntivoiton verokantaan.	Investointitietojen säilyttäminen	Sijoittajien on seurattava kaikkia sijoituksiaan. Nämä tiedot ovat välttämättömiä, kun las- koitat oman pääomatulon määrää. Sinun täytyy tietää

mitä

olet ostanut,

kuinka paljon

olet investoinut, välitys

palkkiot ja palkkiot, ja kun olet ostanut sijoituksen. Sinun täytyy myös tietää myynnin päivämäärä investoinnit, bruttotulot myynnistä ja palkkiot tai palkkiot maksat myydä. Voit halutessasi käyttää laskentataulukkoa tai henkilökohtaista rahoitusta koskevaa ohjelmistoa näiden tietojen seuraamiseksi. Henkilökohtaiset rahoitusohjelmat voivat tarjota entistä vankempia sijoitusseurannan ominaisuuksia kuin taulukkolaskenta. Välittäjilläsi voi olla myös työkaluja kustannusperusteen, voittojen ja menetysten seurantaan. On myös erikoistuneita investointien tallennusohjelmistoja, kuten GainsKeeper. Sinun tulee myös säilyttää kaikki raportit ja kaupan vahvistukset varmuuskopiointiasiakirjoiksi. Välittäjän vuosikertomukset ovat erityisen hyödyllisiä, ja ne on säilytettävä yhdessä muiden verotukseen liittyvien asiakirjojen kanssa. Kaupan vahvistukset ja voitto / tappio -raportit tulevat käteviksi valmistellessasi veroilmoitusta. Liittovaltion verolomakkeet, jotka liittyvät pääoman tuottoihin Myyntivoitot ilmoitetaan A-lomakkeella ja lomakkeella 8949. Veronmaksajien on saatava joutua käyttämään lomakkeen 1040 ohjeiden sivulla 44 olevaa hyväksyttyjä osingonjako- ja pääomatuloverotaulukkoa. laskettaessa liittovaltion tuloveroa. Kaikki yksityiskohdat yksittäisistä kaupoista ilmoitetaan lomakkeessa 8949, ja summat lomakkeelta 8949 summataan sitten luetteloon D ja siirretään sitten lomakkeeseen 1040.Lomake 8949 on järjestetty paljon kuin laskentataulukko, jossa on kaikki olennaiset tiedot kaikista vuoden aikana myytyistä investoinneista. Myyntivoitto tai -tappio raportoidaan kullekin liiketoimelle. Tällöin voitot tai tappiot oletetaan. Sinulla on joko nettotulos tai nettotappio kaikista kaupoista. On olemassa erityisiä sääntöjä pääoman menetyksistä, kuten vuosittaiset rajoitukset pääoman menetyksistä ja myyntitarjousten säännöt.