Verotus Peruutetun asuntolainan hoito

Asuntolainoittajat perutavat joskus tai antavat anteeksi henkilön velan. Vaikka tämä lieventää velallisen välittömän taloudellisen rasituksen, se laukaisee usein verovelan. Verolain mukaan peruutettu velka katsotaan velallisen tuloiksi ja se sisältyy osana velallisen tuloja. Lainanantaja ilmoittaa tämän peruutetun velan sekä yksilölle että sisäiselle tuloverolle käyttäen lomaketta 1099-C . Verolainsäädännöllä on kolme korjaustoimenpidettä peruuntuneiden velkojen poistamiseksi verosta.

Maksukyvyttömyystapauksessa, konkurssitapauksissa ja tietyntyyppisten asuntovelkojen poissulkemisessa on poikkeus. Asuntolainojen poissulkeminen on erityisen tärkeää niille ihmisille, jotka menettävät markkinoiden sulkemisen, lyhytaikaisen myynnin tai joilla joidenkin päämiehensä on vähentynyt lainan muutoksen kautta.

Joulukuussa 2007 kongressi hyväksyi Mortgage Forgiveness Debt Relief Actin. Tämä laki tarjoaa verohelpotuksia sellaisille asunnon omistajille, jotka menettävät talonsa sulkemisen tai lyhyellä myynnillä tai jotka muokkaavat kiinnitystään pienemmällä pääomalla. Laki antaa yksityishenkilöille mahdollisuuden sulkea pois enintään 2 miljoonan dollarin arvosta tiettyjen asuntolainojen lainanantajat. On olemassa useita kriteerejä, jotka on täytettävä tämän poissulkemisen edellytyksenä. Peruutettu asuntovelka, joka ei täytä näitä kriteerejä, voidaan silti sulkea pois maksukyvyttömyyden tai konkurssin sääntöjen mukaisesti. Ihmiset, joilla on kotitalouksien lainoja ja käteisrahoitusta tai velan vakauttamista, tarvitsevat jonkin verran kirjanpitoa varmistaakseen, että he voivat hyödyntää täysimääräisesti kaikkia niitä koskevia verovähennyksiä.

Peruutetut velat ja verotettavat tulot

Yleensä lainanantajalle anteeksiannettu tai peruttu velka pidetään velalliselle verotettavana tulona. Verolakeissa täsmennetään, että peruutetut velat sisältyvät henkilön tuloihin ja verojen alaisuuteen. Viitaten, laki on sisäinen tulotunnus § 61 (a) (12). Tämä laki sanoo, että "velkaantumisvelvoitteet" sisältyvät henkilön bruttotulokseen vuodeksi.

Verolakeissa määritellään myös erityiset olosuhteet, kun henkilö ei tarvitse maksaa veroa peruutetuista veloista. Näitä kutsutaan poikkeuksiksi, mikä tarkoittaa, että summa ei sisälly henkilön verotettavaan tuloon.

Käytössä on useita poissulkemisia, mutta vain kolme niistä koskee peruutettujen kiinnelainojen tilannetta. Nämä kolme poikkeusta ovat:

Velkasitoumus konkurssimenettelyssä,
Velan peruuntuminen, kun henkilö on maksukyvytön ja
Velka, joka täyttää Mortgage Forgiveness Debt Relief Actin nojalla.

Jokainen näistä poikkeuksista on omat kriteerit ja raportointimenettelyt. Ihmisille, jotka ovat menettäneet kotejaan, voi olla ratkaisevan tärkeää kerätä alkuperäisiä lainaasiakirjoja osoittamaan, missä lainaa käytettiin.

Lisätietoja peruutetuista veloista yleisesti on julkaisun 908 julkaisun "Velkojen peruuntumisosio" ja julkaisun "Peruutetut velat" kohdassa 17.

Mortgage Forgiveness Debt Relief Actin mukainen

Asuntovelka voidaan luokitella pois Mortgage Forgiveness Debt Relief Actin mukaisista tuloista. Tässä laissa säädetään, että tietyntyyppiset peruutetut kiinnelainat voidaan jättää verovapaiksi. Tämä poissulkeminen on tärkeää niille ihmisille, joiden kotityöt on suljettu pois, tai jotka myyvät talonsa lyhyeksi tai jotka uudistivat asuntolainansa.

Asuntovelkaa on kahdenlaisia verosäännöissä, hankinta-veloissa ja kotivaltion veloissa. Näiden kahden vaikutuksen välinen erottelu, jonka ulkopuolelle jääminen voi koskea. Hankintalaina on velkaa, jonka tuotosta käytettiin pääasiallisen asuinpaikan ostamiseen, rakentamiseen tai olennaisesti parantamiseen. Kotitalouksien velka on velkaa, jonka tuottoa ei ole käytetty asunnon ostoon, rakentamiseen tai parantamiseen. Ostovelka voidaan sulkea pois verosta Mortgage Forgiveness Debt Relief Actin nojalla. Kotivaltion velkaa ei voida sulkea pois tämän uuden lain nojalla. Sen sijaan kotivaltion velka voi olla maksukyvyttömyys- tai konkurssirajoitusten alainen.

Myös yksi lisäkriteeri on. Taloa on pitänyt käyttää pääasiallisena talona, mikä tarkoittaa, että se oli velallisen pääasiallinen asuinpaikka. Tämä tarkoittaa sitä, että toiset kotitaloudet, loma-asunnot, sijoituskiinteistöt tai vuokra-yksiköt eivät täytä tätä poikkeusta.

Näiden kiinteistöjen peruuntuneet velat voivat kuitenkin olla maksukyvyttömyys- tai konkurssirajoitusten alaisia.

Kuinka paljon velkaa voidaan jättää verosta? Peruutetut kiinnelainat, joiden velka on enintään 2 miljoonaa dollaria (tai miljoona dollaria on naimisissa ja erillinen palautus), voidaan sulkea pois vuosien 2007 - 2016 tuloista. Vuoden 2016 jälkeen ihmiset voivat silti jättää velan anteeksiannoksen veroistaan niin kauan kuin velallinen ja lainanantaja teki sitovan kirjallisen sopimuksen perua velan viimeistään 31.12.2016.

Hankintamenojen ja kotivaltion velan erottaminen

Ennen kuin voit määrittää, miten peruutettu kiinnitys käsitellään verotuksessa, sinun on ensin tiedettävä, kuinka paljon peruttu velka kuuluu kahteen ryhmään:

Hankintamaksu
Kotitalouksien velka

Näiden kahdenlaisten kiinnelainojen erottaminen voi olla helppoa tai monimutkaista. Kuinka monimutkainen prosessi riippuu siitä, rahoititko jälleen kiinnitykset.

Jos ainoat lainaasi ovat alkuperäiset asuntolainat, joita käytetään ostamaan talosi, kaikki velkasi ovat hankintavelkaa. Voit sulkea pois enintään 2 miljoonaa dollaria ostovelasta Mortgage Forgiveness Debt Relief Actin nojalla (tai 1 miljoona dollaria avioliitolle, joka lähettää erillisen palautuksen).

Jälleenrahoitettujen lainojen osalta lasketaan vain jäljellä oleva saldo alkuperäisestä hankintamenotosta. Jos teet velkakonsolidoinnin refinansiota tai otat rahasi pois tai sinulla on kotitalouksien luottoriski, jota käytetään muuhun tarkoitukseen kuin talon hankkimiseen, sen osa velkasi on kotivaltion velkaa.Tämä kotivaltion velka ei ole osana 2 miljoonan dollarin poissulkemista, mutta se voi saada poikkeuksen konkurssin tai konkurssipoikkeusten nojalla.

Sinun on dokumentoitava tämän hankinnan dollari ja oman pääoman velka. Yksinkertainen työpaperi voisi näyttää jotain tällaiselta:

Kotitalouden ostohinta: 200 000
160 000 dollari (ensimmäinen 80% kotihinnasta)
40 000 dollaria (toiseksi 20% kotihinnasta )
15 000 (pääoman korotus katolla)
Kokonaisostotalletukset tähän mennessä: 215 000 dollaria
Jälleenrahoitettu kaikki kolme lainaa 235 000 dollarin lainaan
Alkuperäisen hankintamenot olivat 200 dollaria , 000
Luottolainojen konsolidointi 35 000 dollaria
Kokonaisostot velka: 200 000 dollaria
Kotitalouksien velka yhteensä: 35 000 dollaria

Maksukyvyttömyyden poissulkeminen peruutettujen velkojen osalta

ostaa, rakentaa tai merkittävästi parantaa pääkotiä) ja muuntyyppiset peruutetut velat, kuten luottokortit, saattaisivat saada verovapaan hoidon maksukyvyttömyyden vuoksi. Maksukyvyttömyys tapahtuu, kun velkavastuu ylittää henkilön omaisuuden oikeudenmukainen markkina-arvo. Näin tapahtuu monien sellaisten ihmisten kanssa, jotka ovat menettäneet kotinsa, koska kodin markkina-arvo laski alle niiden summan, joka heille kuuluivat kiinteistölle.

IRS selittää maksukyvyttömyyden poissulkemisen:

"Velallinen on maksukyvytön silloin, kun velallisen velat ylittävät velkojen velkojen FMV-arvon [oikeudenmukainen markkina-arvo]. Määritä velallisen velat ja varojen FMV välittömästi ennen velallisen velan peruuttamista sen määrittämiseksi, onko velallinen maksukyvytön ja kuinka paljon velallinen on maksukyvytön.

"Poissuljettu velallisen bruttotulosta velka, joka peruuntuu velallisen maksukyvyttömänä, mutta vain summa, jolla velallinen on maksukyvytön. Sinun on kuitenkin käytettävä summaa, joka on vähennetty verotuksellisten ominaisuuksien vähentämiseksi "(julkaisu 908).

Maksukyvyttömyysrajoituksen määrä on peruttu velan määrä, joka ylittää omaisuuden oikeudenmukainen markkina-arvon. Sanotaan, että veronmaksaja omistaa talon kohtuullinen markkina-arvo 150 000 dollaria, jolla on huomattava asuntolainojen saldo 235 000 dollaria, henkilöllä ei ole muuta omaisuutta ja kotitalouslisän velkaa 200 000 dollaria. Tämä henkilö olisi peruuttanut 85 000 dollarin velat (lainan määrä vähennettynä oikeudenmukainen markkina-arvo), josta 35 000 dollaria on pääoman velka (määrä, jota ei käytetty kotitalouden hankkimiseen), ja tämä määrä voitaisiin jättää maksukyvyttömyysmenettelyn ulkopuolelle, ja loput 50 000 euron velat olisivat oikeutettuja asuntolainojen poissulkemiseen (Mukautettu lomakkeen 982 ohjeiden sivulla 4, tilaussääntö.)

Peruutettujen velkojen konkurssiselvitys

Peruutetut velat voidaan jättää verotettavasta tulosta, jos velat anteeksiannetaan osana konkurssia eteneminen

Voit saada t kirjatonta hoitoa, verovelvollisen on oltava konkurssimenettelyyn ja konkurssituomioistuimen toimeksiannosta peruttu velka. Markkinoille sulkemiseen tai lyhyisiin myyntiin liittyvien veronmaksajien kannalta voi olla edullisempaa käyttää kiinnitysluottoriskin poistamista hankintavelalle ja kotivaltion ja muuntyyppisten peruttujen velkojen maksukyvyttömyydestä ennen konkurssitapausta.

Konkurssihakemukseen voi liittyä useita verotuksellisia seuraamuksia, joten tarkempia tietoja on IRS: n verkkosivustolla julkaistusta julkaisusta 908, Konkurssi-verohallinto.

Raportointi Peruutetut Veroilmoitukset

Lainanantajan perimät velat ilmoitetaan veroilmoituksessasi. Kuinka raportoidaan, riippuu siitä, voitteko käyttää jotain poissulkemista.

Lainanantaja lähettää lomakkeen 1099-C sekä IRS: lle että henkilölle, jonka velka peruutettiin tai anteeksi annettiin. Asiakirjassa ilmoitetaan peruutetun velan määrä. Peruutetun velan määrä esitetään lomakkeen kohdassa 2. Niistä ihmisistä, jotka luopuivat kotiinsa lyhyellä myynti-, sulkemisalueella tai muulla selvitysmenettelyllä, esitetty summa koskee lainan pääomaa, joka jätettiin maksamatta selvityksen jälkeen. Velan kuvaus esitetään laatikossa 5, kuten lainan käyttöomaisuuden osoite. Lomakkeen 7 kohta ilmoittaa kiinteistön kohtuullisen markkina-arvon. Sulkemistilanteessa markkinoiden sulkemisesta myytävä bruttokansantuote näkyy kohtuullisena markkina-arvona.

Noudata seuraavia ohjeita ilmoittaaksesi peruutetut velat verotuloksellasi:

Ilmoita mahdollisista peruutetuista veloista, joita ei ole suljettu lomakkeen 1040 rivillä 21.
Jos olet oikeutettu sulkemaan pois jonkin verran tai kaikki velan anteeksiannosta Velkasaneerauslaki, maksukyvyttömyyskorvaus tai konkurssiselvitys, sinun on täytettävä lomake 982 (pdf, 5 sivua sisältäen ohjeet).
Ilmoita 982-lomakkeessa, mikä poikkeus koskee sinua, tarkistamalla rivi 1: n vastaavan ruutuun. Jos käytät enemmän kuin enemmän poissulkemista, laita lomake 982 jokaista poissulkemista varten. Ilmoitetaan myös, että velan määrä on jätetty verotuksen ulkopuolelle rivillä 2.
Maksukyvyttömyys- ja konkurssirajoituksia varten sinun on myös tehtävä muutoksia muihin verolukuihin. Lisätietoja on kohdassa Verotusominaisuuksien vähentäminen julkaisussa 908.
Jos säilytät talosi ja uudistat asuntolainasi alhaisemman asuntolainan saldoa varten, sinun on tarkistettava rivi rivin 1e rivi, ilmoitettava summa verkossa 2, ja ilmoittakaa sama määrä rivillä 10b. Voit myös alentaa kustannusperustasi talossa yhtä paljon kuin rivillä 10b.

Lisätietoa peruutetuista veloista ja lainan anteeksiannosta

Tässä on sisäinen tuloviraston resurssi, joka koskee peruutettuja velkoja ja Mortgage Forgiveness Debt Relief Actia.

Peruutetut velat, sulkemiset, takaisinostot ja hylkäämiset (Julkaisu 4681, saatavana myös pdf-muodossa)
Lomake 982, velkojen perimisen takia verotuksellisten tekijöiden vähentäminen (pdf, sisältää ohjeet)
Kotona sulkeminen ja velkojen peruuntuminen
Onko minulle veloitustuloja minun omassa asunnossani? (vuorovaikutteinen verovirkailija)
Konkurssi-verohallinta (julkaisu 908)