Nopeutetut liikevoiton poistot

Kongressi laajentaa yritysten nopeutettuja poistoja koskevia etuja

Yhdysvaltojen kongressi on suostunut laajentamaan useita yrityksiä nopeutuneita poistoja:

• Lopullinen $ 179 vähennysten 500 000 euron raja mahdollistaa yrityksille mahdollisuuden suunnitelma omaisuuserien hankinnasta ja kulujen hankinnasta välittömästi sen sijaan, että ne laskisivat ajan kuluessa. Tämä korotettu raja tulee voimaan vuoden 2015 liiketoiminnan ostoissa ja tulevina vuosina.

• Bonuspoistojen viiden vuoden laajentaminen kannustimena yrityksille uusien laitteiden hankinnasta. Bonuspoistumisaste on 50 prosenttia vuosina 2015, 2016 ja 2017, alennetaan 40 prosenttiin 2018 ja 2019.

Tämän ilmoituksen ajoitus ei tarjoa yrityksille paljon kannustimia ostaa varoja vuonna 2015. Mutta, kuten Forbesissa Tony Nitti totesi, varmuus siitä, että nämä nopeutetut poistotuottoa koskevat rajoitukset tuntevat tulevaisuudessa, antavat yrityksille mahdollisuuden "vihdoin toimia varmuudella tulevien vuosien aikana siitä, että verotukselliset hyödyt ovat moninaiset."

Kuinka nopeutetut poistot toimivat

Nopeutetut poistot on tärkeä käsite yrittäjien ymmärtämiseksi. Vaikka se on melko monimutkainen ja yksityiskohtia ja verovaikutuksia pitäisi jättää asianajajalle tai CPA: lle, sinä (yrityksen omistajalla) pitäisi olla ymmärrys nopeutetuista poistoista ja siitä, miten voit säästää veroja käyttämällä sitä.

Ensinnäkin tarkista käsite poistoista, joka leviää hyödykkeen kulut sen taloudellisen pitoajan. Tavallisia (ei-nopeutettuja) poistoja kutsutaan myös "tasapoistoiksi", koska poistot ovat samat vuosittain. Esimerkiksi jos omaisuuserä ostetaan 10 000 dollaria ja sen käyttöiän kesto on 10 vuotta, suoran arvonalennuksen yhteydessä 1 000 dollaria kirjataan vuosittain kuluksi.

Mutta monet liikeyritysten hyödylliset käyttöajat eivät seuraa suoraa linjaa. Joten IRS mahdollistaa nopeutetun poiston, joka asettaa suurimman osan hyödykkeen kuluista ensimmäisinä vuosina, kun sitä käytetään. Esimerkiksi autojen poistoa nopeutetaan. 179 §: n mukaiset vähennykset ovat esimerkki nopeutetuista poistoista, jotka U.S: n hallitus on perustanut pääomavaroihin liittyvien menojen edistämiseksi.

§ 179 Vähennykset ja bonuksen poistot

Viime vuosina U.S: n lain mukaan on hyväksytty kahdenlaisia ​​nopeutettuja poistoja. Nämä keinot nopeuttaa yritysvastuuhankintojen vähennyksiä ovat:

• Bonuspoisto on perustettu, jotta 50%: n lisäys ensimmäisen vuoden aikana sallitun kulujen määrästä UUSI (käyttämättömät) liikeomaisuus otetaan käyttöön (käytetty) . UPDATE: Bonuspoisto on käytettävissä vuoden 2015 veroilmoituksille ja tuleville vuosivuosille, kuten yllä on mainittu.
• 179 §: n vähennykset perustuvat vastaavasti bonuksen poistoihin, mutta ne voivat olla käytetyissä laitteissa tai ajoneuvoissa. Lue lisää huomioista 179 §: n vähennysten tekemisessä. Päivitys: Tehokas vuoden 2015 liiketoimintojen veroilmoitusten kanssa, 179 §: n mukaiset vähennykset on tehty pysyväksi, kuten yllä on mainittu.

Kaksi tapaa nopeuttaa poistoa

Poistumisen nopeuttamiseksi kaksi yleisintä menetelmää ovat "vuosien lukumäärän summa" ja "kaksinkertainen laskeva tasapaino". Seuraavassa (lyhyesti) miten kukin toimii:

• Alle kaksinkertainen laskeva saldo, omaisuuseristä poistetaan kaksi kertaa nopeammin kuin suoralla rivillä. Yllä olevan esimerkin avulla 10% kustannuksista poistetaan vuosittain suoralla linjalla. Tämä kaksinkertaistuu, mikä merkitsisi sitä, että 20 prosenttia poistettaisiin vuosittain, joten omaisuuserät poistettaisiin kokonaan 5 vuodeksi eikä 10: lla.
• Alle vuosineljänneksen luvut omaisuuseristä poistetaan nopeampi kuin suora, mutta ei yhtä nopea kuin laskeva tasapaino. Esimerkkinä siitä, miten tämä menetelmä toimii, sanotaan, että hyödykkeen taloudellinen käyttöikä on 5 vuotta. Numerojen lisääminen olisi 5 + 4 + 3 + 2 + 1 tai yhteensä 15. Ensimmäinen vuosi, 5/15, kirjataan kuluksi; ensi vuonna 4/15 on kuluksi, ja niin edelleen. Joten jos omaisuuden hinta on 1000, 5/15 tai 333 dollaria. 34 olisi kuluksi ensimmäinen vuosi, 266 dollaria. 67 toinen vuosi ja niin edelleen.

MACRS: n nopeutettu poisto

IRS vaatii yrityksiä käyttämään MACRS-järjestelmää nopeutetuille poistoille, joissa omaisuusluokitus määrittää poistoajan.

Keskustele verovirkailijan kanssa

Poistot ovat monimutkaisia. Arvonalentumissäännökset muuttuvat vuosittain, ja monia poikkeuksia on olemassa. Muista keskustella verovirkailijasi kanssa, ennen kuin teet mitään päätöksiä laitteiden ostamisesta ja IRS-verolomakkeiden täyttämisestä.

Vastuuvapauslauseke: Tämä artikkeli ja tämän sivuston tiedot on tarkoitettu vain yleistietoihin. Kirjailija ei ole CPA, veroedustaja tai rekisteröitynyt agentti. Jokainen liiketoimintaympäristö on erilainen ja verot ja asetukset muuttuvat usein. Kysy verotuksellisilta ammattilaisilta ennen yritystoiminnan päätöksiä, jotka voivat vaikuttaa verotustilanteeseen.

Takaisin kaikkiin arvonalentumisiin