Julistetaan Personal Services Corporation

Haluaisin olettaa, että yksi osakas pienyritys on Kanadassa luodun yleisimpiä yhtiöitä.

Mutta verotuksellinen, se on myös yksi vaarallisimmista. Kun yhä useammat urakoitsijat löytävät itsensä epäilemättä, jos pienyrityksesi julistetaan Kanadan tuloviraston henkilökohtaiseksi palveluyritykseksi (aka personal services business), sinulla ei ehkä ole yhtäkään yhtiötä tuloverotuksessa vähennykset mennä.

pahempaa, saatat olla koukussa, joka on karkea verolaskelma, joka korvaa aikaisempien vuosien verovähennykset, jotka on kielletty.

Tässä artikkelissa on kaksi jaksoa:

1) ongelman selitys - mitä sinulle voi tapahtua, jos pienyritys julistetaan henkilökohtaiseksi palveluyritykseksi;

2) Mitä voit tehdä, jotta Kanadan tulovirasto (CRA) ei voi nähdä yrityksesi henkilökohtaisena palveluyrityksenä.

Haluat ehkä lukea mitä henkilökohtainen palveluyritys on? ensin ja palaa sitten tälle sivulle.

Miksi et halua henkilökohtaisia ​​palveluyrityksiä

Perusongelmana on, että Kanadan tulovirasto ei pidä henkilökohtaisen palveluliiketoiminnan tuloja aktiivisena liiketulona.

Joten sen sijaan, että yrityksesi tulot verotettaisiin huomattavasti alle 500 000 dollarin verran, tulot verotetaan nyt (paljon korkeammalla) henkilökohtaisella korolla. Yritysten verokannat vaihtelevat maakunnittain, mutta ero voi olla erittäin kallis verotuksellinen, kuten Mark Goodfield, Torontossa toimivan lakiasiainjohtaja Cunningham LLP: n toimitusjohtaja, selittää Blunt Bean Counter -blogi:

" Ontarioissa yhtiöllä tarkoitetaan tuloveroa 39 prosentista 25 prosenttiin vuonna 2012. Vertailutarkoituksessa nykyinen pienyritysten tuloveroprosentti on 15,5 prosenttia. PSB: stä osinkoina, lopullinen yhdistetty henkilö- ja yhteisöverokanta lähestyy Ontariossa 58 prosenttia, erittäin rangaistava määrä, joka on 12 prosenttia suurempi kuin korkean verotuksen omaava veronmaksaja. "

2) ei voi vaatia monia tavanomaisia ​​liiketoiminnan vähennyksiä.

Henkilökohtaisen palveluyrityksen osakkeenomistajana sinä olet työntekijä; siis verotuksellisesti, et ole itsenäinen ammatinharjoittaja. Et voi enää kirjata kustannuksia, kuten kirjanpito- ja oikeudenkäyntimaksuja, tarvikkeita ja toimistotilaa, vastaan ​​yrityksen tuloja.Ainoa tukikelpoinen vähennys yrityksellesi on mitä tahansa palkkaa ja etuja, jotka maksetaan työntekijälle.

3) Mahdolliset veroseuraamukset uudelleenarvioinnin vuoksi.

Huonoin tapa, jos yrityksesi on luokiteltu henkilökohtaiseksi palveluyritykseksi, voit joutua isoon verolaskelmaan, koska olet saanut sen väärin, kun olet jättänyt yritysverotuksenne ja väittänyt Small Business vähennyksen ja liiketoiminnan kulut.

Ja Kanadan tulovirasto ei ole vain viime vuoden veroilmoitusten tarkastus tai uudelleenarviointi; koska tilintarkastusprosessia ei ole asetettu määräajaksi, Kanadan tulovirasto voi tarkastella aiempina vuosina käytettyjä yritystiedostoja myös verotarkastuksen aikana.

Voisit arvioida uudelleen ja löytää vuosien takaa verojen takia.

Kuinka välttää CRA: n luokitteleminen henkilökohtaiseksi palveluyritykseksi

Ilmeinen tapa varmistaa, että pienyrityksesi ei katsota olevan henkilökohtainen palveluyritys jossain vaiheessa, on varmistaa, että yrityksellesi on yli viisi kokopäivätyöntekijöitä ympäri vuoden ja / tai, että yrityksesi tarjoaa vain palveluja osakkuusyhtiölle, koska nämä kaksi asiaa, jotka Kanadan tulovirasto luettelee, ovat selviä todisteita siitä, että pieni yritys ei ole henkilökohtainen palveluliiketoiminta. (Katso luku 4

T4012 - T2 Corporation Tuloverotusopas

.) Totta kai tämä ei ole vakava vaihtoehto monille pienyrityksille. On kuitenkin olemassa muita toimenpiteitä, joita voit tehdä. Ensinnäkin haluat välttää olemasta tilanteessa, jossa työskentelet vain yhdelle asiakkaalle, etenkin pitkäaikaisessa suhteessa.

Mitä enemmän asiakkaita sinulla on parempia henkilökohtaisen palveluliiketoiminnan nimityksen välttämiseksi.

Vaikka sinulla ei ole viittä työntekijää, se on apua ja jotain, mitä CRA pitää pienyritysten asemaa määritettäessä.

Sinun on myös kiinnitettävä erityistä huomiota neljään kysymykseen, joita Kanadan tulovirasto käyttää lakmus-testiä selvittääkseen, onko henkilö työntekijä vai itsenäinen urakoitsija:

kuinka paljon työn ohjaaja on < työkalujen omistus

voiton mahdollisuus tai tappioriski, jonka toimeksisaaja altistuu

1. integraation astetta
2. Oletko toimeksisaaja tai työntekijä? antaa yksityiskohtaiset selitykset kustakin näistä kohdista.
3. Ja haluat välttää käsityksen siitä, että olet tietyn asiakkaan työntekijä. Jos kolmas osapuoli voi erehtyä sinut yrityksen työntekijälle, vaarassa on, että CRA katselee sinut myös tällä tavalla.
4. Pienet asiat voivat olla suuria, kun on kyse käsityksestä. Esimerkiksi sinun pitäisi aina laskuttaa asiakkaasi kuukausittain tai projektin mukaan. Jos asiakas vain maksaa sinulle ilman laskun lähettämistä puolestasi, se on punainen lippu.

Sulkeminen

Jos olet urakoitsija, joka tarjoaa palveluja ensisijaisesti toiselle yritykselle, älä hermostu. Mutta tutustu asiaan, etenkin Kanadan tuloviraston erottelu työntekijöiden ja itsenäisten urakoitsijoiden välillä ja tee mitä vaiheita voit laajentaa pienyritysten näkökulmia ja suojella yrityksen asemaa.

Sen lisäksi, että luetan artikkelin, joka kertoo Kanadan tuloviraston pääkohdat päättää, kuka on itsenäinen urakoitsija ja kuka ei, suosittelen, että katsot näitä Kanadan tuloviraston asiakirjoja:

RC4110 Työntekijä tai itsenäinen -Employed?

Rakennustyöntekijät - Työntekijät tai itsenäiset ammatinharjoittajat?

Voit myös haluta neuvotella ammattihenkilön, kuten verotilintarkastajan, kanssa, miten parhaiten turvata yrityksen asema.