Bonuspoistot ja miten se vaikuttaa liikevaihtoveroihin

Bonuspoisto on arvokas verotuksellinen työkalu yrityksille. Se sallii yrityksesi ryhtyä välittömästi ensimmäisen vuoden vähennykseen 50 prosentin vähennyksestä ostokelpoisten liikekiinteistöjen ostosta.

Ensinnäkin lyhyt katsaus poistojen käsitteestä, sitten yksityiskohdat siitä, miten bonuksen poistot toimivat.

UPDATE: Joulukuussa 2015 kongressi hyväksyi joitakin muutoksia bonuksen poistoihin muun muassa yrityksille.

Tämä muutos sisältää:

Bonuspoistojen viiden vuoden laajentaminen kannustimena yrityksille uusien laitteiden hankinnasta. Bonuspoistumisaste on 50% vuosina 2015, 2016 ja 2017, alennetaan 40 prosenttiin vuosien 2018 ja 2019 ajaksi. Katso lisätietoja jäljempänä.

Mikä on poisto?

Poistot antavat (tai edellyttävät) yrityksiä levittämään pitkäaikaisen omaisuuden hankintamenoa hyödykkeen koko elinkaaren aikana. Vaihtoehtona olisi se, että omaisuuserän kustannukset otetaan ensimmäisen vuoden kuluttua siitä, kun yritys on hankkinut omaisuuserän, mutta tämä ei ole realistista. Näin ollen poistot.

Yleisin tapa vähentää liiketoimintaresursseja on levittää kustannuksia tasaisesti omaisuuserän yli - nimeltään tasapoisto.

Mutta kongressi on antanut viime vuosina usein lisäkannustimia yrityksille kannustaakseen heitä hankkimaan pääomaa yrityksilleen. Yksi tällainen kannustin on bonuspoisto.

Mikä on Bonuspoisto?

Bonuspoisto on nopeutettu poistoprosentti, jonka avulla yritys voi vähentää 50% kelpuutettavan omaisuuden kustannuksista sen käyttöönottovuoden aikana. Tämä lisäpoisto on tarkoitettu vain uusille laitteille.

IRS sanoo:

Tämä erityinen bonuspalkkio on kaikkien yritysten saatavilla ja koskee useimpia konkreettisia henkilökohtaisia ​​omaisuuseriä ja tietokoneohjelmistoja, jotka on hankittu ja käyttöön [tietty vuosi]. Se sallii veronmaksajien vähentää 50 prosenttia kiinteän omaisuuden hankintamenosta säännöllisen poistoeron lisäksi, joka on normaalisti käytettävissä.

Bonuspoiston toiminnot

Ensin teet pätevän liikekiinteistön hankinnan. Sitten laitat kiinteistön käyttöön, asettamalla se ja käyttämällä sitä.

Sanotaan, että omaisuus on arvoltaan 1 000 000 dollaria. Ensinnäkin saatat pystyä ottamaan 179 §: n vähennyksen alennushintaan. Sitten saatat pystyä ottamaan ylimääräisen bonuksen poiston 50% jäljellä olevasta perustasta. Kaupan loppusumma poistetaan sitten tavanomaisella tavalla. Voit lukea lisätietoja poistojen laskemisesta.

Hyväksynnät ja rajoitukset bonuksen poistamisen käytöstä

Jotta voit käyttää bonuksenpoistoa, yrityksesi on oltava omaisuuden alkuperäinen käyttäjä.Ominaisuuden on oltava uusi MACRS-ominaisuus, joka otetaan käyttöön (käyttöönotto ja käyttöönotto) ennen 1.1.2016. Vain tietyntyyppiset omaisuuserät voivat olla oikeutettuja bonuksen poistamiseen. Tietokoneohjelmisto on nyt mukana.

Tarkista verovirkailijasi tästä.

Bonusarvon suuruus on enintään vuodessa, mutta saatat pystyä siirtämään joitain verosäästöjä seuraavaan vuoteen.

Bonuksenpoistoa voidaan käyttää 179 §: n vähennysten lisäksi joissakin olosuhteissa.

Lisää Bonus-poistoista 2016 vuoteen 2019

Vuodesta 2016 bonuspalkkio-etuja on jatkettu vuoteen 2019 mennessä. Tämä on hyvä, koska se antaa yrityksille mahdollisuuden suunnitella ostoja ja veroja.

Bonuskorvausetuudet on asetettu vuoden 2019 aikana useimmille liikeomaisuuksille. Etuus on 50 prosenttia vuonna 2016 ja 2017, 40 prosenttia vuonna 2018 ja 30 prosenttia vuonna 2019. Se päättyy 1. tammikuuta 2020, jollei kongressi pidennä sitä.

Poistettavan omaisuuden on oltava uusi, ja se on saatettava käyttöön (käytössä) vuoden aikana, jota vaateet.

Uusi kategoria "pätevää parantamisominaisuutta" on lisätty. Kuten IRS on määritellyt, se on mikä tahansa parannus "ei-asuinalueen kiinteistö" -rakennuksen sisätilaan (rakennus), joka otetaan käyttöön sen jälkeen, kun rakennus ensimmäiseksi asetettiin käyttöön.

Yritysten verorahoituksen bonuksen tallentaminen

Käytä IRS-lomaketta 4562 kirjaamaan bonuspoistot ja muut poistot ja arvonalentumiset. Haluat ehkä tarkistaa ohjeet lomakkeelle 4562 ennen laskennan aloittamista.

Bonuksen poistamisen avustaminen

Poistot ovat monimutkainen liiketoimintaprosessi, ja poistot, erityisesti bonuspoistot ja 179 §: n vähennykset, muuttuvat aina. Ennen yritystoiminnan päätöstä ostaa uusia kiinteistöjä ja vaatia bonuksen poistoja, keskustele verovirkailijasi kanssa.

Palaa All About Amortization