Passiivinen toiminta vaikuttaa liikevaihtoveroihin

Mikä on passiivinen toiminta?

Lähdetään kahdesta erilaisesta aktiviteetista, joita yrittäjät voivat harjoittaa. Toisaalta he voivat harjoittaa aktiivisesti yritystoimintaa, osallistua liiketoiminnan toimintaan ja sijoittaa omat sijoituksensa riskiin. Toisaalta omistaja (esimerkiksi rajoitettu kumppani) voi sijoittaa yritykseen ja istua takaisin (olla passiivinen) eikä osallistua liiketoimintaan tai liiketoimintaan.

-1 ->

Kongressi, joka on vuoden 1986 verouudistusta koskevassa laissa, erottaa nämä kaksi liiketoiminta-aluetta rajoittamaan voittoa, jonka joku voisi tehdä passiivisista toiminnoista. Lain sisälsi säännöksiä, jotka rajoittavat passiivisen toiminnan tappioita vain siltä osin kuin nämä tappiot ovat yhtä suuria voittoja. Siten säädöksessä sanottiin, että passiivinen toiminta ei voi johtaa nettotappiota liiketoimintaan.

A passiivinen toiminta on liiketoimintaa, jossa sijoittajalla tai yrityksen omistajalla on potentiaalinen voitto mutta jossa henkilö ei osallistu olennaisesti tai fyysisesti.

IRS: n mukaan passiivista toimintaa on kaksi tyyppiä: a) vuokria (riippumatta siitä, mikä osallistumisaste) ja b) yrityksiä, joissa verovelvollinen ei osallistu olennaisesti, kuten kommandiittiyhtiö, johon osa omistajista mutta eivät osallistu päivittäiseen liiketoimintaan tai päätöksiin.

Aineiston osallistuminen liiketoiminnassa tarkoittaa, että henkilö osallistuu IRS: n määrittelemään "säännölliseen, jatkuvaan ja merkittävään" perusteella.

Verovelvollisen liiketoiminnan on myös liittyä toimintoihin.

Passiiviset toimintasäännöt koskevat:

• Yksilöt,

• Estates,

• Trustit (muut kuin luovuttajan luottamukset),

• Henkilökohtaiset palveluyritykset ja

• Lähipiirit.

Miten passiivinen toiminta ja passiiviset toimintatavat vaikuttavat liikevoittoihin?

Suurin osa liiketoiminnan tappioista ei ole rajoitettu verotuksessa. Mutta passiivisen toiminnan menetykset ovat vähäisiä, ja niitä voidaan käyttää vain tulojen korvaamiseen. Tietyissä yrityksissä, mukaan lukien tiiviisti omistetut yhtiöt ja kiinteistöyhtiöt, näihin rajoihin sovelletaan passiivisia toiminnan menetyssääntöjä.

Huomautus: Yhden vuoden aikana sallitut passiiviset tappiot voidaan siirtää tulevaan vuoteen siltä osin kuin ne eivät ylitä kyseisen vuoden passiivisia tappionrajoja.

Lomake 8810: Yritysten passiivisen toiminnan häviämisen ja luottorajoitusten avulla raportoidaan passiivisen toiminnan tappiot liiketoiminnan tuloverotuksessa. IRS sanoo, että "Henkilökohtaiset palveluyritykset ja tiukasti toimivat yritykset, joilla on tappiota tai hyvityksiä (mukaan lukien aiempien vuosien tappiot ja hyvitykset) passiivisista toiminnoista, on esitettävä lomake 8810."

Passiivisten aktiviteettihäviöiden lopputulos

Jos haluat sijoittaa rahaa menettävään yritykseen, verotukselliset tappiot voivat olla vähäisiä, jos et ole aktiivisesti mukana liiketoiminnassa.

Lisätietoja passiivisesta toiminnasta

Katso IRS-julkaisu 925: Passiivinen toiminta ja riskialttiit säännöt

Katso tämä artikkeli passiivisesta toiminnasta ja vuokratulosta

Vastuuvapauslauseke: Tässä artikkelissa ja tällä sivustolla ei ole tarkoitus olla vero- tai oikeudellista neuvontaa. Jokainen liiketoimintaympäristö on ainutlaatuinen, ja verosäännökset ja lait muuttuvat usein. Ennen kuin harkitset investoimista yritykseen passiivisena omistajana, tarkista verovirastasi päätöksen verovaikutuksista.