Verotukselliset tappiot

Pääoman menettämisen seurauksena on negatiivinen tulos myytäessä sijoitusomaisuutta, kuten osakkeita, joukkovelkakirjoja, sijoitusrahastoja, kiinteistöjä tai muita pääomaa. Tappio tapahtuu, kun hyödykkeen myymisestä saatava raha on pienempi kuin omaisuuden hankkimiseen maksetun rahamäärän määrä. Jos joku ostaa 100 euron omaisuuden ja myy sen myöhemmin 90 dollaria, hän on menettänyt 10 dollaria.

Tai puhumalla yleisemmin, aloita myyntihinnalla ja vähennä alkuperäinen ostohinta.

Jos vastaus on positiivinen luku, sinulla on voitto tai voitto. Jos tuloksena oleva vastaus on negatiivinen luku, sinulla on menetys. Yllä olevan esimerkin avulla 90 - 100 = - 10. Negatiivisen kymmenen tarkoittaa, että kymmenen dollarin menetys on menetetty.

Pääomatulokset Offset-pääoman voitot liiketoimintatasolla

Oletetaan, että Andrew on myynyt kaksi sijoitusta viime vuonna. Hän ostaa yhden varastossa 850 dollaria, jonka hän myöhemmin myy 1 000 dollaria. Tässä hän on voittanut 150 dollaria. Hän osti myös toisen yrityksen 800 dollaria, jonka hän myöhemmin myi 750 dollaria. Toisella sijalla Andrew menetti 50 dollaria. Toisen liiketoimen tappiot vähennetään ensimmäisen liiketoimen voitoista. Andrewin verotettava tulo näistä kahdesta liiketoimesta on 150 - 50 = 100 dollaria. Toisen sijoitusmyynnin 50 dollarin tappio on pienentänyt tai vähentänyt ensimmäisen sijoitusmyynnin voittoja.

Tappio yhdellä liiketoimella suoraan korvaa toisen liiketoimen voiton.

Näiden kahden tapahtuman yhdistämisen jälkeen nettotulos on summa, joka on verotettavaa tuloa. Seuraavassa taulukossa esitetään yhteenveto Andrew'n tilanteesta:

Esimerkki: Miten pääoman menetykset supistuivat myyntivoiton myötä liiketoimintatasolla
Myynnin päivämäärä	Tulot	Kustannukset tai muu perusta	Tulos tai (tappio)	100 sh UVW	01/02/14
06/30/14	1 000	850	150	50 sh XYZ	02/13/14
9/15/14 < 750	800	-50	Verotettava nettovoitto
		100		Pääoman menetykset Holding Period	Nyt meidän on oltava hieman tarkempia. Tuotot myyntivoitoista verotetaan eri kursseilla riippuen siitä, kuinka kauan omaisuus oli omistuksessa. Jos omaisuuserä omistettiin yli vuoden, sitä kutsutaan pitkäaikaiseksi holdingksi, ja tällaisista pitkäaikaisista sijoituksista saadut voitot verotetaan nolla prosentilla, 15 prosentilla tai 20 prosentilla. Yhden vuoden omistuksessa olevat omaisuuserät ovat lyhytaikaisia ​​omistuksia ja lyhytaikaisista sijoituksista saatavat voitot verotetaan säännöllisin verokannoin, jotka vaihtelevat 15 prosentista 39,6 prosenttiin.

Tällöin yhdistämme kaikki lyhytaikaisten liiketoimien voitot ja tappiot lyhytaikaisen voiton (tai tappion, jos tulojen määrä on negatiivinen) nettomääräisenä.Samoin yhdistämme kaikki pitkäaikaisten liiketoimien voitot ja tappiot pitkän aikavälin voiton (tai tappion, jos määrä on negatiivinen) nettomääräiseksi.

Yhdistämme edellä mainitun säännön (nettoutustransaktioita yhdessä) tämän säännön kanssa (liiketoimien jakaminen lyhytaikaisiin ja pitkäaikaisiin luokkiin). Yhdessä nämä kaksi sääntöä sopivat yhteen näin:

Lyhytaikaisten liiketoimien menetykset vähennetään lyhytaikaisista voitoista, jolloin lyhytaikaisen voiton tai tappion nettomäärä on vähäinen.

Pitkäaikaisten liiketapahtumien menetykset vähennetään pitkäaikaisista voitoista, mikä johtaa nettomääräiseen pitkäaikaiseen voittoon tai tappioon.

Toinen tapa ilmaista tämä: Lyhytaikaisten sijoitusten tappiot vähentävät muiden lyhytaikaisten sijoitusten voittoja. Samoin pitkäaikaisten sijoitusten tappiot vähentävät muiden pitkäaikaisten sijoitusten tuottoja.

• Jatketaan esimerkkiä yllä. Nyt Andrewilla on neljä tapahtumaa. Kaksi on lyhytaikaista säilytysjaksoa. Ja toiset kaksi ovat pitkäaikaisia. Järjestämme Andrewin tiedot seuraaviin taulukkoihin:
• Esimerkki:

Miten pääoman menetykset kompensoivat samaan holding-ajan myyntivoitot

Omaisuuden kuvaus

Hankinnainen päivämäärä Myynnin päivämäärä
Tulot > Kustannukset tai muu perusta	100 sh UVW	01/02/14	06/30/14	1 000	850
150 < 50 sh XYZ	02/13/14	9/15/14	750	800	-50
Nettorahoituskorkoa	100 <
	200 sh QRST
01/02/12	14.7.2014	10 000 < 000	-5 000	350 sh MNOP	02/28/12
11/20/14	20 000	11 000	9 000 > Pitkäaikainen nettovoitto verojen alaisena	4 000
Kokonaisvoitotappiot	Kun lyhyen aikavälin voitot tai tappiot sekä pitkäaikaiset voitot tai tappiot, tappio, niin sinulla on yleinen menetys, joka voidaan vähentää muita tuloja vastaan.	"	Nettotappio	Jos omaisuustalletuksesi yhteensä on enemmän kuin voitot yhteensä, ero on vähennyskelpoinen. vähennä se "(IRS, gov, julkaisu 544).	Esimerkki 1:
Lyhytaikainen nettovoitto: 1 000 dollaria	Pitkäaikainen nettotappiot: - 500.

Pitkäaikainen tappio pienentää lyhytaikaista voittoa ja henkilö on verotetaan vain positiivisista tuloista 500 dollaria.

Esimerkki 2:

Lyhytaikainen nettotappio: - 2 000 dollari

• Pitkäaikainen nettovoitto: 3 500 dollaria Lyhytaikainen tappio pienentää pitkäaikaista voittoa henkilöä verotetaan vain 1 500 dollarin positiivisesta tulosta. Esimerkki 3:

Lyhytaikainen nettotappiotaika: - 2 000 dollaria

• Pitkäaikainen nettotappio: - 2 000 dollaria
• Lyhytaikainen tappio ja pitkäaikainen tappio yhdistyvät yhteensä 4 000 dollarin menetys. Tämä määrä voi vähentää henkilön muut tulot verotuloksellasi. Kokonaisvahinko, jota voidaan käyttää muiden tulojen vähentämiseen, rajoitetaan kuitenkin enimmäismäärään.

Kokonaisverotulojen rajoitukset

Vähennys voi olla enintään 3 000 dollaria vuodessa nettotappioista.Jos nettotappiot ylittävät tämän summan, 3 000 dollaria tappiosta vähennetään muihin tuloihin, ja loppuosa siirretään seuraavalle vuodelle. Tämä 3 000 dollarin raja koskee henkilöitä, jotka käyttävät yhtä, kotitalouden päällikköä, avioliitoja yhdessä ja pätevän leski / leskiaseman. Naimisissa olevat henkilöt arkistoidaan erikseen vain 1 500 dollariin henkilöiden nettotappioista.

• "Jos pääoman menetykset ovat suuremmat kuin voitot, voit vähentää eron pääoman vähennyksenä, vaikka sinulla ei olisi tavanomaisia ​​tuloja sen kompensoimiseksi. Voit vähentää pääoman menetyksen vuosittaista määrää on $ 3 000 ($ 1 500, jos olet naimisissa ja lähetät erillisen palautuksen) "(IRS. gov, Julkaisu 544).
• Jatketaan esimerkkiä yllä. Oletetaan, että Andrewilla on nyt viisi liiketointa:

Esimerkki:

Kuinka yleiset nettovaamennukset toimivat

• Omaisuuden kuvaus
• Hankinnainen päivämäärä

Myynnin päivämäärä

Tulot

Kustannukset tai muu

• 100 sh UVW

01/02/14

06/30/14 1 000
850	150	50 sh XYZ	02/13/14	9/15/14	750
800	-50	Lyhytaikainen nettovoitto tai -tappi	100
				200 sh QRST	01/02/12
7/14/14	10 000
15 000	5 000	350 sh MNOP	02/28/12	11/20/14	20 000
11 000	9 000	400 sh IJKL < 15.03.2012	12/28/14	5 000	13 000
-8, 000	Pitkäaikainen voitto tai tappio nettomäärä -4, 000	Kokonaisvoitotappiot (lyhytaikaiset voitot + pitkäaikainen tappio)	-3, 900	Muut tulot vähennetään tänä vuonna	3 000
yli seuraavalle vuodelle	-900	Carryover-häviöt säilyttävät merkin lyhytaikaisena tai pitkäaikaisena	"… Kun auto taan, se säilyttää alkuperäisen luonteensa joko pitkällä tai lyhyellä aikavälillä. Lyhytaikaiset tappiot, jotka siirryt seuraavalle verovuodelle, lisätään kyseisen vuoden aikana tapahtuneisiin lyhytaikaisiin tappioihin. Pitkäaikaisiin tappioihin, jotka siirryt seuraavalle verovuodelle, lisätään kyseisenä vuonna tapahtuneisiin pitkäaikaisiin tappioihin. Pitkäaikaiseen pääoman menetykseen, jonka siirrät seuraavalle vuodelle, vähennät kyseisen vuoden pitkän aikavälin voitot ennen lyhytaikaisia ​​voittoja. "	" Jos sinulla on sekä lyhytaikaisia ​​että pitkäaikaisia ​​tappioita, käytetään ensin vastattavaksi oman pääoman vähennyksen suhteen. Jos lyhytaikaisten tappioiden käyttämisen jälkeen et ole saavuttanut pääoman vähennyksen rajoitusta, käytä pitkäaikaisia ​​tappioita, kunnes saavutat rajan. "(IRS. Gov, Julkaisu 544)
Pyykinmyynti sääntö	Aina kun henkilö ostaa olennaisilta osiltaan samanlaisia ​​varastoja tai arvopapereita 30 päivän sisällä ennen varastojen myyntiä tai sen jälkeen, tappiot keskeytetään pesunmyyntisäännön mukaisesti. myydä XYZ-yhtiötä 31.3. Jos ostan XYZ-yhtiön osakkeet 30 päivää ennen 30 päivää maaliskuun 31. päivän jälkeen, minulla on pesu myyntitilanne. kausi alkaa 1. maaliskuuta (kolmekymmentä päivää ennen) 30. huhtikuuta (kolmekymmentä päivää myöhemmin).Jos haluan ostaa XYZ-osakekannan tänä ajanjaksona, en voinut vaatia tappion kokonaismäärää 31.3. Myynnistä. Sen sijaan ottaisin tappion määrän ja lisäsin sen kustannusperustaan ​​ostaneissa uusissa osakkeissa.
	Pääomavoitot kun koti on myyty
Pääomavoitot kun talo on suljettu	Pyykinmyynti sääntö
Julkaisu 544, Myynnit ja muut varallisuuserät	Julkaisu 550, sijoitustoiminnan tuotot ja kulut

Kymmenen tosiseikkaa, jotka sinun pitäisi tietää pääoman voitoista ja tappioista