Vähennetään työntekijöiden ja omistajien koulutuskustannukset

Työntekijöiden ja yrittäjien koulutuskustannusten vähentäminen

Monet työnantajat tarjoavat työntekijöille koulutusetuuksia. Jotkut näistä eduista ovat jatkuvaan koulutukseen, ammatillisten lisenssien ylläpitämiseen tai uusien taitojen, valtakirjojen tai tutkintojen saamiseen sekä työntekijälle että työnantajalle. Itsenäiset yrittäjät voivat myös vähentää koulutuskustannuksia.

Koulutuskustannukset ovat laillisia liikekuluja.

Mutta vielä on joitakin pätevyyttä, jotka on täytettävä ennen kuin nämä kulut ovat täysin vähennyskelpoisia yrityksellesi.

Tässä artikkelissa käsitellään neljää kysymystä:

• Mitkä näistä etuuksista ovat vähennyskelpoisia liiketoiminnan kuluina?
• Mitkä näistä eduista ovat verovelvollisia työntekijöille?
• Kuinka raportoin verotettavat etuudet työntekijän W-2-lomakkeeseen?
• Miten sisällytän vähennyskelpoiset edut yritystietovelvoitteeseeni?

Työntekijöiden verot ja koulutusmenot

Työntekijöiden verotuksessa koulutuskustannukset sisältyvät "työkuntoisten luontoisetujen" luokkaan. IRS: llä on erityinen määritelmä näistä eduista, eli ne ovat etuuksia, jotka olisi vähennettävä työntekijälle henkilökohtaisella veroilmoituksella.

Jotta työntekijän tuloista voidaan jättää työkyvyttömyysetuuden ulkopuolelle, kaikkien seuraavien edellytysten on täytyttävä:

Työntekijä olisi ollut oikeutettu tuloverovähennykseen, jos kulut oli maksettu henkilökohtaisesti (A-luettelossa "palkattomina työntekijäkulutuksina")

• Yritystoiminnan on oltava todisteita. Jos korvaat työntekijän käteisenä, sinun on tarkistettava kulut.
• Palkansaajien jatkokoulutukseen liittyvien hyvitysten kustannukset sisältyvät myös liiketoiminnan kuluihin, jos ne täyttävät nämä kriteerit.
• Lisäksi koulutuskurssi

ei saa olla:

Tarvitaan nykyisen työpaikan vähimmäisvaatimusten täyttämiseksi tai Hyväksy työntekijää uudelle (eri) kaupalle tai yritykselle.

• Vähennyskelpoiset koulutuskustannukset sisältävät kirjojen, opetuksen ja matkakulut kouluun.
• Kuten normaalisti IRS: llä, tämä ongelma on monimutkainen. Katso lisätietoja pätevyydestä, rajoituksista ja rajoituksista IRS: n Työnantajan Fringe Benefit -oppaasta.

Riippumattomat urakoitsijat

työskentelevät yrityksellesi voidaan kohdella työntekijöinä tämän edun hyväksi. Tämä tarkoittaa sitä, että ne voivat myös sulkea pois mahdolliset koulutuksen etuusmaksut tuloista. Heidän tulonsa ilmoitetaan lomakkeella 1099-MISC.

Itsenäisten ammatinharjoittajien koulutuskustannukset Kuten edellä on todettu, itsenäiset yrittäjät voivat vähentää oman koulutuksensa kustannuksia tietyin rajoituksin samalla tavoin kuin yksittäiset veronmaksajat.Olet itsenäinen ammatinharjoittaja, jos omistat yrityksesi, joka ei ole yritys (tämä tarkoittaa myös LLC: n tai kumppanuuden omistajuutta sekä yksityisyrittäjyyttä).

Jotta voit vähentää, sinun on pystyttävä osoittamaan, että koulutus:

"

Ylläpitää tai parantaa taitoja

• joita tarvitaan nykyisessä työssäsi" tai Se on tai asetuksia
• käyttöoikeuden ylläpitämiseksi käytännössä, asemalla tai työpaikalla. Ammattilaiset voivat esimerkiksi vähentää täydennyskoulutuksen kustannuksia. Koulutuskustannukset eivät ole vähennyskelpoisia, jos: Koulutus on tarpeen nykyisen kaupan tai liiketoiminnan vähimmäisvaatimusten täyttämiseksi. Et voi esimerkiksi vähentää käyttöoikeuden hankkimisen kustannuksia, jos sinulla ei jo ole tällaista lisenssiä tai

Koulutus on osa opinto-ohjelmaa, joka sallii sinulle uuden kaupan tai liiketoiminnan .

• Mistä vähennetään yrityksesi liikevaihtoveroa koskevat kulut
• Yksittäisten omistajien ja yhden jäsenen LLC: n osalta näytä nämä kulut C-sarjan

Kumppanuuksille ja moninkertaisiksi luokitelluille LLC: ksi näytä nämä kustannukset lomakkeen 1065 "Jaksotukset" -osiosta

• Yrityksille ilmoitetaan nämä kulut lomakkeen 1120 "Jaksotukset" -osiosta.
• Lisätietoja koulutustason vähentämisestä
• Verotuksen suunnitteluasiantuntija William Perez on kattava artikkeli siitä, miten yksittäiset veronmaksajat voivat saada lukukausimaksuja ja palkkioita.

Lisätietoja on IRS-julkaisussa 970: Koulutuksen verotukselliset edut, luku 12, Liiketoiminnan vähennys työhön liittyvään koulutukseen.

Tämä artikkeli siitä, mitkä työntekijöiden etuudet ovat verollisia, saattavat olla hyödyllisiä.

Vastuuvapauslauseke:

Tässä artikkelissa on yleisiä tietoja. En ole veroedustaja tai veroedustaja. Katso IRS-julkaisuja ja keskustele veroneuvojesi tai työntekijäetuuksien kanssa.