Kuinka vähennetään liike-elämän kulut ja viihde-kustannukset

Asiakkaan, myyjien tai potentiaalisten työntekijöiden ottaminen ruokailuun ja viihdettä on erinomainen tapa rakentaa yrityksesi. Ateriat ja viihde liiketoiminnallisiin tarkoituksiin ovat oikeutettu liikevoiton vähennys, mutta rajoituksia siitä, mitä voit vähentää.

Näiden vähennysten tekeminen aterioiden ja viihdettä varten on kolmivaiheinen prosessi:

Ensinnäkin sinun on vahvistettava , että nämä kulut ovat laillisia liikekustannuksia.

Jotkut näistä kuluista ovat vähennyskelpoisia, kun taas toiset eivät välttämättä ole. Selitän lisää siitä, mikä on vähennyskelpoista ja mikä ei ole.

Toiseksi, sinulla on oltava asiakirjat , jotta varmuuskopioidaan vähennys. Sinun ei tarvitse sisällyttää näitä asiakirjoja yrityksen veroilmoitukseen, mutta tarvitset niitä tilintarkastuksen yhteydessä.

Lopuksi sinun on määritettävä, voitko ottaa kokonaisen summan vähennyksenä tai jos summat ovat

"50% -säännön alaisia," , joka rajoittaa vähennyksen 50: een %. Seuraavassa on yksityiskohtia:

Kuinka vähentää ateriakustannukset

Voit vähentää

50% liiketoiminnan aterioiden kustannuksista riippumatta siitä, oletko vain menossa lounaalle asiakkaan kanssa tai matkalla ulos kaupunki. Kaksi tapaa määrittää aterian kustannukset ovat:

Aikuisten todelliset kustannukset

• Käytä tavanomaista IRS-aterianlisäystä
• Kummassakin menetelmässä sinun on silti säilytettävä kuitit ja seurattava todelliset kustannukset. Tavallinen ateriankorvaus (useimmille suurten USA: n kaupunkien nimeltään ICE-julkaisun 1542 (Per Diem Rates) (PDF)

Viivakustannusten vähennys

"Meal and Incidental Expense" (M & IE)

viihdyttää asiakkaita tai asiakkaita, voit vähentää jopa 50 prosenttia näistä kustannuksista. Muista pitää kirjaa siitä, kuka oli läsnä, päivämäärät ja ajat sekä syyt viihde- ja liiketoimintakeskusteluihin.

Lisää ohjeita

• Kulujen on oltava "tavallisia ja välttämättömiä" liikekustannuksia
• Kulujen on täytettävä yksi kahdesta testistä:
  • suoraan liittyvä testi sovelletaan, jos voit näyttää että toiminnan pääasiallinen tarkoitus oli liiketoiminta.Esimerkiksi, jos tapaat toimistossa olevia asiakkaita, ateriankulut kokouksen aikana todennäköisesti täyttävät "suoraa" -testiä.
  • liittyvä testi jos kustannus liittyy (yhdessä yhdessä) "subst antial "liiketoimintakeskustelu. Esimerkiksi jos sinulla oli tapaaminen asiakkaiden kanssa ravintolassa ja sitten otat asiakkaat teatteriin, tämä saattaa täyttää "liittyvän" testi.

Aterian ja viihteen kulut EI Jollei 50%: n raja-arvo

Voit vähentää työntekijöille tarjottavia aterioita. Jos työntekijöille annetut elintarvikkeet tai juomat ovat de minimis -hyötyä (toisin sanoen pieniä summia), et ole vain 50%. Voit vähentää kokonaiskustannukset. Esimerkkejä de minimis työntekijöille tarkoitetuista elintarvikkeista ja juomista voi olla kahvia ja munkkeja henkilökunnan kokouksessa tai satunnaista pizzaa, jos työntekijöiden on tehtävä ylitöitä. Aterioiden vähennysrajaa käsitellään IRS-julkaisun 535 - Liiketoimintakulut luvussa 2. Jos kuluja ei katsota de minimis , ne ovat 50%: n sääntöjen alaisia.

Jotkut aterio- ja viihdykustannukset voidaan vähentää kokonaan. Eli vähennys ei saa rajoittua 50 prosenttiin näistä toiminnoista:

• Tapahtumassa edistää yhteisöön liittyvää liikearvoa , kuten yhteisötapahtuman sponsorointia.
• Tapahtumassa, jossa etenee hyväntekeväisyysjärjestöön (tarkista, että hyväntekeväisyysjärjestö täyttää IRS-pätevyyden)
• Jos ateria tai viihde on olennainen osa yritystä toiminto, kuten ravintola-kriitikko, ruoka-bloggaaja tai urheilun toimittaja.
• aterioita työntekijöille

työnantajan sopivaksi (kuten silloin, kun työntekijät joutuvat tekemään ylitöitä) tai satunnaiselle tapahtumalle, kuten vuosittaisen työntekijäkilpailun.

Ruokailu- ja viihdekustannukset, joita ei voi vähentää

Et voi vähentää aterioita ja viihdettä henkilökohtaisista syistä matkustettaessa. Jos matka on "ensisijaisesti" liiketoimintaa, useimpia kuluja pidetään liiketoiminnan kuluina.

Jos matka on "ensisijaisesti" henkilökohtaista ja teet vähän liiketoimintaa, vain ne kulut, jotka liittyvät suoraan liiketoimintaan, voivat olla vähennyskelpoisia.

• Missä näet nämä kulut yrityksesi veroilmoitukselle?
• Yksittäisten omistajien ja yhden jäsenen LLC: n osalta näistä kuluista ilmoitetaan C-luettelossa "Kulut". Rivi 24b on paikka vähennyskelpoisten aterioiden ja viihde-kustannusten . Syötä 50% summa täältä.
• Kumppanuuksille ja monen jäsenyyden omaaville LLC: lle näytä nämä kulut lomakkeen 1065 "Jaksotukset" -osiosta
• Yrityksille näytä nämä kulut lomakkeen 1120 "Poistot" -osassa.
• Voit käyttää per diem hinnat matkakulujen laskemiseksi Yhdysvalloissa, perustuen IRS-julkaisuun 1542-Per Diem -maksuihin. Tämä julkaisu näyttää päiväkohtaiset hinnat suurimmissa kaupungeissa suurimmissa kaupungeissa ja päivittää nämä hinnat säännöllisesti.

Huomaa, että 50%: n rajoitus koskee myös tavanomaista ateriankorvausta. Kun luet esimerkiksi kaikki aterian kustannukset C-luettelossa tarkoitetulla tavalla, sovelletaan tämän jälkeen 50 prosentin rajaa niin, että kaikki aterian kustannukset ovat vähennetään 50%.

Lisätietoja liiketoiminnan aterioista ja viihde-kuluista on IRS-julkaisussa 463, luku 2.

Tietojen säilyttäminen liiketoiminnan ateriat ja viihde-kustannukset

Koska nämä kulut tapahtuvat usein matkan aikana, voi olla vaikeaa pitää kirjaa hyvänä, mutta on tärkeää tallentaa kaikki tiedot näiden kulujen liiketoiminnan tarkoituksesta.Huomaa liiketoimintatarkoituksia kuitteista, käytä sovellusta tai ota kuviin kuviin ja tallenna kaikki kuitit, jotta voit näyttää sitten tilintarkastuksen tapauksessa. Vastuuvapauslauseke

Tässä artikkelissa on yleisiä tietoja eikä niillä ole tarkoitus olla vero- tai oikeudellisia neuvoja. Katso IRS-julkaisuja ja keskustele mahdollisista verovähennyksistä veroviranomaisen kanssa.