Perhe-kommandiittiyhtiöillä on ollut tärkeä rooli lahjavero- ja kiinteistöveron alentamisessa sukupolville. Nämä loistavat suunnittelutyökalut, jotka voivat myös tarjota vahvan omaisuuden suojan perillisille, varsinkin kun ne yhdistetään luottamusrahastojen älykkääseen käyttöön, ovat monien nykyaikaisten varallisuudenhallintastrategioiden kulmakivi. Tässä artikkelissa haluan antaa lyhyen katsauksen siitä, kuinka perhekumppanuudet toimivat, miksi onnistuneimmat perheet suosivat heitä ja miten verosäästöt saattavat näyttää.
Perheyritysten väliset kumppanuudet voivat sallia perheille enemmän varallisuutta taskussa
Kuten uusi sijoittaja, tiedät jo, että kyse ei ole pelkästään siitä, kuinka paljon rahaa teet, vaan kuinka paljon pidät taskussa. Sen lisäksi, että huolehdittaisiin kitkakustannuksista, kuten välityspalkkioista, on tärkeää oppia verojen alentamisesta. Useimmat uudet sijoittajat ajattelevat vain myyntivoiton verotusta, mutta eläkkeelle siirtymisen, lahjaverot ja kiinteistöverot ovat yhtä tärkeitä asioita.
Yhdistämällä sijoituksesi erityiseen oikeudelliseen rakenteeseen, joka tunnetaan perheyritykseksi, jota selitin yksityiskohtaisesti Family Limited Partnerships 101 - Johdatus perhekumppanuuksiin, voit siirtää varoja kuten kantoja, joukkovelkakirjoja, kiinteistöjä, taidetta, keräilytuotteita ja enemmän perillisille, kuten lapsille ja lastenlapsille, lahjoittamalla kumppanuuden pääomaa joka vuosi lahjamaksujen rajoissa.
Jos olet naimisissa, voit antaa vielä enemmän vuosittain, koska lahjojen verovapautuksen tasot todella kaksinkertaistuvat! Se on erinomainen tapa auttaa sinua pitämään investoinnit, joita rakentat vuosikymmenien kovaa työtä perheessä sen sijaan, että hallitus ottaisi heidät vastaan.
Käyttämällä vuotuista lahjojen verovapautusta lahjoittaviin verovapaan perhekumppanuusyksiköihin perillisille
Kun opetin sinulle artikkelissa Vähennetään verotonta lahjoitusta verotonta lahjaa joka vuosi Kongressi sallii henkilön luovuttaa jopa tietyn summan verovapaalle muille.
Naimisissa olevat parit voivat yhdistää vuotuiset lahjaverot ja tehokkaasti kaksinkertaistaa rahaa, jonka he voivat antaa henkilölle. Verovuonna 2016 poissulkeminen on 14 000 dollaria per henkilö (avioparit voivat antaa tietylle henkilölle 28 000 dollaria heidän keskenään, kun kukin puoliso tekee 14 000 dollaria lahjasta, toinen 1 400+ oikeudellisesta ja taloudellisesta hyödystä avioliitto Yhdysvalloissa). Tämä poissulkeminen koskee vastaanottajaa kohden . Eli voit antaa kymmenelle eri ihmiselle 28 000 dollaria kukin, tai 280 000 dollaria yhteensä, eikä maksa lahjan veroja. Jos ylität jokaiselle tietylle henkilölle vuosittain annetun lahjoituksen verovapautuksen, sen on laskettava yhtenäistä elinikäistä veroa ja lahjoverovapautusta vastaan, kuten selitän Mikä on kiinteän verotuksen raja, korko ja vapautus ? . Jälkimmäisen osan liikkumatta jättäminen, pohjimmiltaan, se merkitsee sitä summaa, jota kiinteistösi voi jättää pois kiinteistöveron laskennassa. Jos räjäytät koko eliniän vapautuksen ennenkuin kuolet, jokaisen pennin verotuskorvaukset olisivat aina olleet poikkeuksellisen suuria siinä määrin, että ne rajoittuvat takavarikointiin.
Kuva voi auttaa. Kuvittele, että olet naimisissa.
Sinä ja puolisosi ovat keränneet 5 000 000 dollaria säästämällä ja sijoittamalla koko eliniän ajan. (Tämä vaatii vain 358 dollaria kuukaudessa 10%: n tuotolla 50 vuodeksi.) Sinulla on neljä lasta ja kuusitoista lastenlasta. Muista, että vuodelle 2016 lahjoitusraja vastaanottajaa kohden on 14 000 dollaria. Tämä tarkoittaa sinun ja puolisosi välistä, voit siirtää jopa 28 000 dollaria kullekin lapsellesi ja lastenlapsiin maksamatta penniäkään lahjaveroista.
Voit yhdistää kaikki omaisuutesi perheyrityksiin ja nimetä itsesi ja puolisosi yleiseksi kumppaniksi, jolloin voit yhdistää hallinnan päivittäiseen hallinnointiin. Sinun varastot, joukkovelkakirjat, kiinteistöt, taide, keräilyesineet; kaikki se saa tukea perheyrityksille.
Vuoden jokaisena tammikuun 1. päivänä siirrät 28 000 euron arvoiset perheyritysten etuja 20: lle edunsaajalle (neljä lasta ja kuusitoista lastenlasta).
Voit myös lisätä säännöksiä kumppanuussopimukseen, jotta voit varmistaa, että lahjasi ei tuhlata; e. g. , niin että he eivät voi myydä osakkeitaan tai siirtää niitä muille (kuten aviopuolisolle, jos he menevät naimisiin), kunnes he saavuttavat 35. syntymäpäivänsä. Lahjat pienille lapsille voidaan tehdä joko UTMA: n tai jopa tyhmyyden luottamuksen kautta.
Tämä tarkoittaa, että voit vuosittain antaa $ 560 000 omaisuuden arvoa maksamatta penniä lahjaveroista tai koskettamasta yhtenäistä elinikäistä omaisuutta ja lahjoitusten verovapautta (28 000 dollaria siirretty 20: lle eri perheenjäsenelle = 560 000 dollaria )! Vielä paremmin, eteenpäin, lapsesi ja lastenlastensa nyt omistavat perheyrityksiä osakeyhtiöstä, jotta he saisivat kaikki osingot, korot, myyntivoitot ja muut voitot omistusosuudestaan. Tämä tarkoittaa, että tulevaisuuden tuotto, jos sellainen, kertyy heidän hyväkseen ja jätetään pois omistuksestasi kiinteistöverotuksessa. Esimerkiksi, jos perheyritysyhteistyö kasvoi arvonlisäyksellä 10 prosenttia verojen jälkeen ensimmäisen vuoden aikana vuokratuottojen, kiinteistöjen arvonnousun, osakekannan, käteisosingon, joukkovelkakirjalainan tai muiden tekijöiden vuoksi 12 kuukauden lopulla, sinulla olisi vielä $ 4, 884 000 ja perheenjäsenesi olisi 616 000 dollaria. Tämä tarkoittaa, että annat heille vain 560 000 dollaria, mutta heillä oli myös 56 000 dollaria kumppanuuden tuotosta. Se on ylimääräinen 56 000 dollaria, jota sinun ei tarvitse antaa tulevina vuosina. Plus, ensi vuonna he ansaitsevat sijoitustuotot ylimääräisestä $ 56 000: sta, mikä luo hyvää yhdistelmäsykliä.
Maksukyvyttömyysetuuksien käyttö perheyrittäjyyden kanssa voi johtaa suurempaan verorasitukseen
Yhtenäisen ykkössuojan ansiosta yhtiöt voivat usein saada likviditeetin alennuksia tai, koska ne ovat muodollisesti tiedossa , "alennukset markkinoinnin puutteesta".Tämä tarkoittaa sitä, että IRS ei arvosta kumppanuusyksiköitä nettoarvostaan vaan tekee sen sijaan useita monimutkaisia laskelmia, jotka yrittävät ottaa huomioon esimerkiksi valvonnan puutetta, kyvyttömyyttä myydä, elleivät enemmistöomistajat hyväksyä se ja muut haitat, joita ei ole ominaisuuksiltaan lahjakkaina ilman rajoituksia.
Toisin sanoen, koska sinä ja puolisosi perhekumppanien yleiskumppaneina edelleen hallitset perheyrityksiä, vaikka olet tehnyt lahjan lapsille ja lastenlapsille, lahja ei ole yhtä arvokas kuten olisi ollut, jos olisit yksinkertaisesti antanut heille Coca-Cola-osakkeita tai käteisvaroja, jotka he voisivat tallettaa pankkiin. Tämä pätee, vaikka perhekonserni omistaa Coca-Colan osakkeita ja sillä on käteistä pankissa, koska lahjan vastaanottajat eivät voi tehdä mitään. He eivät pääse autoliikkeisiin eikä ostamaan uutta Teslaa tai Jaguaria. He eivät voi ottaa lomaa sen kanssa.
Tyypillisesti, jos se on asianmukaisesti jäsennelty pätevien tilintarkastajien ja asianajajien neuvonantajaksi, saatat pystyä saamaan likviditeettiä alennuksia, jotka ovat enintään 50 prosenttia kohdeyritysten keskinäisten osakkuusyhtiöiden substanssiarvosta. Yleisemmin sinun pitäisi pystyä saamaan vähintään 25 prosentin likviditeetin alennuksia. Erityispiirteet riippuvat tietyn perheyritysten ainutlaatuisista olosuhteista, ja niitä on aina noudatettava vasta, kun ne on neuvoteltu verotuksen, laillisuuden ja sijoitusneuvojien kanssa.
Kuvittele, että neuvojasi uskovat, että voit ottaa 35%: n likviditeettialennuksen perheyritykselle. Palataksemme aikaisempiin havaintoihimme, se tarkoittaa, että voisit todella lahjoittaa perheyritysten yksikköjen arvoa jokaiselle 20 perillisillesi, eli 861, 538 dollaria. 40 yhteensä, vaikka vain laskettaisiin sen 28 000 dollariksi tai 560 000 dollaria, verotuksessa. Tämä tuo ylimääräiset 301, 538 dollaria 40 perillistensi kollektiivisiin käsiin, jotka sitten yhdistää heidät tilillesi.
Alennetun perhe-etuuslainojen käyttö, joka on asetettu sovellettavassa liittovaltion verokannassa pienempiin verotukseen perheyritysten kanssa
Seuraavassa perushyödykkeitä koskevassa lahjoitus- ja verotusmaksujen alentamisen strategiassa on kiinnitettävä rahaa perheenjäseniin tai muuhun perimättä hyvin alhaisilla koroilla, sitten käyttänyt lainaa rahaa ostaa perheyrityksiä, jotka yhdistävät korkeammat hinnat, tehokkaasti arbitraging eroa ajan, joten yhä enemmän vaurautta siirretään valituille edunsaajille. Vähimmäiskorko, jonka voit veloittaa, ennen kuin se lasketaan lahjaksi lahjaveroa varten, kutsutaan "sovellettavaksi liittovaltion velaksi" tai AFR: ksi. IRS julkaisee nämä hinnat kuukausittain etukäteen.
Katsotaanpa maaliskuun 2016 kuukausi. Tässä ovat sovellettavat liittovaltion hinnat.
- Lyhytaikaiset sovellettavat liittovaltion korot (3 vuotta tai vähemmän)
- Vuosittainen yhdistäminen = 0. 65%
- Puolivuosittainen sekoittaminen = 0. 65%
- Neljännesvuosittainen sekoittaminen = 0.65%
- Kuukausittainen sekoittaminen = 0. 65%
- Keskipitkän aikavälin sovellettavat liittovaltion korot (3 - 9 vuotta)
- Vuosittainen yhdistäminen = 1. 48%
- Puolivuosittainen sekoittaminen = 1. 47%
- Laskennallinen neljännesvuosi = 1. 47%
- Kuukausittainen sekoittaminen = 1. 47%
- Pitkäaikainen sovellettava liittovaltion korot (yli 9 vuotta)
- Vuosittainen yhdistäminen = 2. 33%
- Vuosittainen yhdistäminen = 2. 32%
- Quarterly Compounding = 2. 31%
- Monthly Compounding = 2. 31%
Kuvitellaan, että kun käytät likviditeettiä alennuksia ja gifting $ 43, 076. 92 lapsenlapset, tai 861, 538 dollaria. 40 yhteensä, päätät lainata jokaiselle 100 000 dollaria 00 ostaa perheyrityksiä. Kirjoitat velkakirjaa siten, että kommandiittiyhtiöt takaavat velan ja asettavat takaisinmaksuaikaa 30 vuodessa. Jätä huomiotta ylimääräiset likviditeetin alennukset nyt (saatat pystyä käyttämään 100 000 dollaria 00 ostamaan 153 dollaria 846. 15 yhtiökokonaisuuden arvoa, jos likviditeetti alenee esimerkiksi 35 prosenttiin, mutta se muuttuu monimutkaisemmaksi kuin meidän pitäisi käsitellä tällä hetkellä, koska se voisi ottaa käyttöön joitakin verotuksellisia seurauksia).
Olettaen, että valitsit vuosittain yhdistämisen, jokaisen lapsesi ja lastenlastensa tulee maksaa sinulle 2. 33% 100 000 dollarin lainaa kohden vuosittain tai 2, 330 dollaria. Kuitenkin, jos perheyritysten osuus kasvaa arvoon suuremmalla määrällä - käytämme 10%, koska se on hyvä tuottoprosentti ja perhekumppanuudet yleensä omistavat epätavallisia varoja, kuten paikallisia toimistorakennuksia, yksityisesti toimivia yrityksiä, teollis-ja tekijänoikeuksia, etenkin varastoja, joukkovelkakirjoja , tai muut arvopaperit - ero $ 7, 670 tehokkaasti menee lahjan vastaanottajalle, joka käyttää rahaa laajentaakseen oman henkilökohtaisen taseensa. Ajan myötä inflaatio vähentää 100 000 dollarin ostotehon takaisinmaksua niin, että myös lahjojen vastaanottajan kädet päätyvät.
Palautuksen nopeuttaminen käyttämällä perheen rajojen yli tapahtuvaa kumppanuutta
Perheille, joilla on taipumus omistaa omaisuuttaan, kuten yksityisiä yrityksiä ja kiinteistöjä, yksi tavanomainen tekniikka on yhdistää maksuvalmiusalennukset perhe-lainoja sovellettavien liittovaltion verokantojen mukaan, mutta sitten perheen kommandiittiyhtymä lähtee ulos ja lainaa rahaa. Esimerkiksi tässä tapauksessa kuvittele, että perheyritys käytti 5 000 000 dollaria pääasiassa ostaa kaupallisia kiinteistöjä 50 prosentin velkaantumisasteella, joka on historiallisesti konservatiivinen. Keskilännessä tällä hetkellä se olisi melko helppoa useimmissa toisen tason markkinoilla muuttaa tämä takaisin 10%: sta 15%: iin vuodessa. Paikallisten toimijoiden todella älykkäät hankkeet saattavat todennäköisesti tehdä paljon enemmän, varsinkin jos niillä on jonkinlainen etu, kuten sellaisen rakennusyrityksen omistaminen, jonka ansiosta ne pystyisivät tekemään kehitystä pienemmillä kustannuksilla kuin tyypilliset kiinteistösijoittajat voisivat.
Perheenjäsenten verokannevaihteluiden sovittelu perhekumppanuuden avulla
Tämän lähestymistavan toinen suuri etu on, että aikuiset lapset, jotka ovat itsenäisiä mutta jotka tekevät vähemmän rahaa kuin sinä ja puolisollanne (lue: ne, jotka on vapautettu ns. verosäännökset) voivat pitää enemmän perheyrityksen tuottamat sijoitustoiminnan tuotot edellyttäen, että ne kuuluvat alempaan konsoliin.Tämä johtuu viimeaikaisista verolainsäädännön muutoksista, jotka presidentti Obama ja kongressi ovat ottaneet käyttöön.
Tarkasteltavaksi verovelvollisen 2016 jälkeen yksilö, joka on alle 37 dollaria, 650 mukautetun bruttotulon tai aviopari, joka tekee alle 75 dollaria ja 300 tarkistetun bruttotulon, voi maksaa 0 prosenttia kaikki mahdolliset osingot myyntivoitoista. Jotta menestyksekäs lääkäri tai yrittäjä olisi huippuluokkaa, tämä tarkoittaa olennaisesti sitä, että pidät rahoja, jotka olisivat menneet liittovaltion, valtion ja paikallishallinnon puolesta halutun lahjan vastaanottajan käsissä. Monien perheenjäsenten levinneenä, tämä voi tarkoittaa vuosittain kymmeniä ja satoja tuhansia dollareita, jotka eivät ole enää velkaa, vaan pysyvät klaanin sisällä.
Kiinteistöjen siirto ja arvot, joiden uskot arvostavat, voivat olla hyödyllisiä myös lahjamaksujen ja kiinteistövakuutusten laskemisessa, kun heidät tehdään perheyritysten kanssa.
Yhtenä perheyritysten brändättömiin käyttötarkoituksiin viime vuosina Arkansas-pohjainen jälleenmyyjä Sam Walton. Samilla oli korkeakoulututkinto ekonomistilta Missourin yliopistosta. Hänen vaimonsa Helenillä oli liiketaloustiede Oklahoman yliopistosta. Saatuaan varhaisen epäonnistumisen Newportissa, Arkansasissa, Sam ja Helen ottivat elämäsi säästöjä, jotka he olivat rakentaneet tyhjästä ja lähtenyt kaupungista. Vuosi oli 1950 ja heillä oli 50 000 dollaria. Inflaatioon mukautettuna eli 491, 526. 97 vuonna 2016 ostovoimana. Sam oli 32-vuotias.
He aloittivat seuraavan ideansa, Wal-Mart Stores, joukon pieniä vähittäiskauppoja keskilännessä. Jokainen kauppa järjestettiin itsenäisenä kumppanina paikallisen johtajan kanssa, jolla on omistusosuus sekä lainat rahaa kyseiselle kumppanuudelle, mikä helpottaa laajentamista. Myöhemmin kaikki myymälät konsolidoitiin Wal-Mart Stores, Inc: n emoyhtiöön, joten Sam, hänen perheensä ja kaikki johtajat / kumppanit hallitsivat varastoa samassa liiketoiminnassa ja saivat saman arvon - laajentava ketju. Vain kun Sam ja Helen tekivät tämän, he ottivat hallitsevan kiinnostuksensa tuolloin yksityisyrityksessä ja panivat sen juuri muodostettuun parisuhteeseen, joka tunnettiin alun perin nimellä Walton Enterprises, LP ja myöhemmin Walton Enterprises, LLC . He jakoivat perheyhteiskuntaa viiteen osaan, pitäen yhden itselleen ja antoivat jokaiselle heidän lapselleenen yhden. Perhekumppanuuden yleisenä kumppanina Sam pystyi aina äänestämään itsensä korkeaksi palkaksi tai ottamaan rahaa muulla tavoin, mutta tekemällä tämä hän pääosin lahjoitti myymälöiden omistuksen lapsilleen, kun tätä omistusta ei arvostettu kovinkaan paljon.
Tuloksena ei ollut mitään hämmästyttävää. Monen vuosikymmenen kuluttua, Walton Enterprises, LLC: n ensimmäisen julkisen ostotarjouksen ja suurien osakkeiden takaisinosto-ohjelmien myötä omistettiin yli 50 prosenttia Bentonville-jälleenmyyjän osakekannasta. Se kerää miljardeja dollareita vuodessa käteisosingoissa. Jouluna perhe kokoontuu yhteen, ja sen neuvojat antavat suosituksia.Ajan myötä nämä osingot ovat monipuolistaneet perheyrityksiä niin, että se omistaa kaiken sanomalehtiketjusta suuriin alueellisiin pankki-imperiumiin. Kun Waltonit tuli rikkain perhe maailmassa, ei lahjan veroja tarvitsi imperiumin neljättäkymmentä ja Helen antoi lapsensa, koska lahjat tehtiin, kun pääoma ei ollut paljon arvoinen; vähän enemmän kuin onnistunut pienyritys maan syrjäisessä kulmassa.
Lisätietoja tästä strategiasta on luvussa Miten perheet voivat sijoittaa yhdessä LLC . (Huom. Vaikka perheyritykset olivat alunperin järjestäytyneinä kommandiittiyhtiöinä, näinä päivinä ei ole harvinaista, että heidät on asennettu rajavastuuyhtiöiksi, erityisesti Nevada LLC: n tai Delaware LLC: n osalta.)
Loppukysymykset perhekumppanuuksista ja verorasituksista
Kaikki tämä on osoituksena siitä, miten perhekumppanuudet, joita käytetään järkevästi ja ennakoivasti, voivat johtaa valtavia verosäästöjä. Vertailukelpoisen joustavuuden lisäksi ne voivat myös auttaa suojaamaan omaisuutta riippuen siitä, miten ja mihin yhteisöihin ja oikeudellisiin rakenteisiin luovutat omistusta. Ne voivat olla yksinkertaisia tai monimutkaisia. Se voi palvella sinua ja perhettäsi ja katsoa heidät osana kokonaisvaltaista strategiaa säilyttääkseen, kasvattaakseen ja luovuttaakseen ansaitun vaurauden. Tämä pätee erityisesti silloin, kun sitä käytetään yhdessä muiden sijoitusverotusta koskevien strategioiden ja rakenteiden kanssa, kuten hyväntekeväisyysrahastoihin ja / tai hyödyntäen laskennallisten verovelkojen kaksinkertaista yhdistelmää ja tehostetun perustavan porrastuksen.
Lisätietoa rajoitetuista kumppanuuksista
Lisätietoja on kohdassa Uuden sijoittajan opas rajoitetuille kumppanuuksille.
Lainaa lainaa alemmille maksuille ja koron säästöä
Lainaa kiinnitys mahdollistaa pienemmän maksun, kun maksat ylimääräisen . Katso, miten se toimii ja mitä kysymyksiä haluat kysyä.