Harrastaja Vs. Pro: IRS: n ohjeet kirjojen tekijöille

Kirjoittajien ja kirjoittajien verotusneuvonnasta tulisi aloittaa kysymys: oletko harrastaja tai ammattilainen? Koska "pro" vaikuttaa siihen, mitä voit vähentää teidän työhön liittyvät kustannukset tekijänä, niin on tärkeää ymmärtää erottelu.

Rahat kuin kirjoittaja ei ole helppoa, ja jopa bestselling-kirjoittajat neuvovat sinua olemaan lopettamaan päivätyösi. Vaikka monet ihmiset ovat intohimoisia kirjallisesti ja pyrkivät elämään siitä, ei jokainen kirjailija voi väittää olevansa ammattilainen - "voittoa" - IRS: n tärkeimmissä silmissä.

Seuraavassa on joitain ohjeita.

Hobbyist vs. Pro Author

IRS tekee kriittisen eron toisistaan ​​omistajien kirjoittajien (ja kaikkien muiden harrastajien) kanssa, jotka tekevät käsityöään ammatillisesti pikemminkin kuin riippuvat kirjallisesta työstään elantonsa puolesta.

Olet oletetaan olevan ammattihenkilö, jos kirjoituksesi saa voittoa vähintään kolmella viimeisen viiden verovuoden aikana, mukaan lukien kuluvan vuoden. Jos kirjan kirjoittaminen ei osoittaudu voittoa tavoittelevaksi, kirjoitusasiakkaiden tappioita ei välttämättä käytetä muihin verotuksellisiin tuloihin (toisin sanoen jos et voi todistaa itsesi olevan ammattia, sallittuja vähennyksiä ei voi ylitä toiminnan bruttotulot.)

Tietenkin monet itse julkaistut kirja-kirjailijat haluavat tehdä voittoa ja tulla pro (kuten Donna Fasano), mutta eivät kaikki. Tästä syystä kirjoittaminen on yksi ammateista, joita IRS katsoi syvemmälle tarkasteltavaksi, koska niiden mahdollinen tavoite ja houkuttelevuus olivat avokoituja eikä ammatteja.

(Muita hevos- ja koiranjalostusta, purjehdusveneitä, lentokoneiden vuokrausta, pelaamista, valokuvausta, kalastusta, maataloutta, postimerkkien keräämistä … ja keilailua).

Hobby Loss Rule tekijöille

Pohjimmiltaan, mitä epämuodollisesti kutsutaan "harrastus menetys sääntö" erottaa harrastaja ammattilaisista. Kolmen viiden vuoden voiton lisäksi seuraavat tekijät (IRS: ssä merkityt) voivat auttaa sinua selvittämään, olisiko kirjoituksesi todennäköisesti voittoa tavoittelevaa vai harrastuksena hallitus (1):

• "Onko kirjallesi tehty aikaa ja vaivaa aikomus tehdä voittoa?" Kokopäivätoimipaikkapäivät vaativat, että sitoudut 35 tuntia tai enemmän siihen - ajattele, kun harkitset vaatimustasi "ammatti-kirjailijan" tunneista. (Jos haluat kuulla kuinka pitkäaikainen ammatti-kirjailija viettää tuntikautensa, lue tämä Writer's Life -haastattelussa Gina Barreca).
• Oletko riippuvainen tuloksesta aktiviteetista? Ole realistinen täällä: jos vuokanne on 1 000 dollaria kuukaudessa ja kahden viime vuoden aikana e-kirjojen rojaltitulojen kokonaismäärä kirjataan noin 25 dollaria samaan aikaan, et aio oikeutetusti väittää, että riippuu tuosta tuloksesta.
• "Jos on tappiota, johtuvatko olosuhteet, jotka eivät ole sinun hallinnassasi tai tapahtui liiketoiminnan aloitusvaiheessa?" Kysymyksen entistä osaa voidaan tulkita seuraavasti: olisiko sinulla mahdollista teki voittoa, jos se ei ollut tekijöiden kannalta kirjan markkinoilla? Jos olet kirjailija "aloittaessasi", eikä harrastajana, sinulla on useita vuosia voittoa tavoittelemaan (ks. Alla).
• "Oletko muuttanut toimintatapoja kannattavuuden parantamiseksi?" Toisin sanoen, missä kirjoituksesi on kyseessä, jos voitot ovat pienemmät kuin haluat, oletko ajatellut liikemies ja yrittänyt parantaa tulosi muuttamalla toimintatapaa? Ehkä tämä tarkoittaisi rahan käyttöä monikirjoitusblogin luomiseksi tai joku maksaa jonkin sisällön markkinointisuunnitelman luomisesta tai tulojen lisäämisestä yrittämällä saada sponsoreita blogistasi.
• "Oletko ammattitaitoinen kirja-kirjailija, kuten liiketoiminnan johtaminen, monimutkainen ja haastava? Kuinka paljon sinä tiedät kyseisen yrityksen johtamisesta? Suoritatko sen liiketoiminnan tapaan, pitäkää kirjaa ja pitävät silmällä kannattavuutta? "Oletko tehnyt voittoa vastaavanlaisista aktiviteeteista aiemmin?"
• Jos sinulla on menestyvä kirja vyössäsi - tai jopa julkaistuissa julkaisuissa - tämä on ennuste, että olet ammattilainen. "Kirjoittaako jotain voittoa muutamassa vuodessa?"
• IRS etsii jatkuvaa aktiivisuutta ja voittoa osoittaakseen, että olet ammattilainen kuin amatööri.

Tietenkin harrastajat voivat olla huomisen ammattilaisia. Jos todella haluavat olla ammatillinen kirja kirjailija, mutta eivät aivan tehdä leikkaus IRS määritelmä, ota sydäntä.

Jatka kirjoitusasi liittymistä ja pidä mielessä tekijöitä, joita sinun on kehitettävä, jotta heitä pidettäisiin "proksi".

Lue lisää veroista ja kirjan tekijästä, mukaan lukien itse julkaistut kirjoittajat.
Vastuuvapauslauseke:
Tämän artikkelin tarkoituksena on antaa yleistä tietoa kirjailijoihin sovellettavista verotietoista ja antaa lukijoille pääsyn, jotta he voivat itse jatkaa tutkimustaan. Vaikka kaikin keinoin varmistettiin, että tässä artikkelissa annetut tiedot olivat täsmällisiä kirjoitushetkellä, Book Publishing -oppaiden oppaassa on kirjoittaja - ei verotusasiantuntija. Tästä syystä jokaisen veroviraston on kuultava pätevää veroviranomaista päivitetystä verolainsäädännöstä ja lisätietoa siitä, miten nämä säännöt voivat koskea yksittäistä verotustilannetta. Seuraavassa on erityisiä IRS-resursseja tässä artikkelissa mainittujen aiheiden osalta helpottamaan yksittäisten verotuskysymysten tutkimusta.
(1) Sisäinen tulotunnus § 183 (Toiminnot, joita ei ole sidottu voittoon), kuten on kuvattu FS-2008-23
(2) IRS-julkaisu 970 - Koulutuksen verotukselliset edut
jotka sisältyvät tähän artikkeliin, ei saa käyttää välttämään verorangaistuksia, joita IRS saattaa periä (ks. erityissäännöksessä oleva Treasury Circular 230 -asetus).