Miten lasketaan pääomakustannuslisä

Capital Cost Allowance (CCA) lasketaan käyttämällä Area A -lomaketta lomakkeessa T2125, joka sisältyy T1: n henkilökohtaiseen tuloveroilmoitukseen.

(Kanadalaiset yritykset laskevat CCA: nsa osana T2-yhtiöveron palautusta koskevaa aikataulua 8. Seuraavassa kuvataan CCA: n laskentamenetelmä myös yrityksille.)

Kun tarkastelet Alue A < näet, että se on taulukko, jossa on kahdeksan eri saraketta ja erillinen kaavio autovalmistajalle CCA.

Älä pelkää. Pohjimmiltaan Capital Cost Allowancen laskemiseksi luetellessasi kaikki lisäkustannukset, jotka yrityksesi on ostanut tänä vuonna, määrittää, kuinka paljon kunkin kiinteistön hankintakustannuksia voi hakea tuloverovähennyksenä nähdäkseen, mitä CCA-luokassa jokainen kiinteistö on , lisää se kaikki sitten ja käytä sitä Capital Cost Allowance -taseeseen, jonka olet siirtänyt viime vuodesta (jos sellainen on).

Yksinkertainen, eikö?

Tarkastellaan A-sarakkeen sarakkeita T2125-lomakkeessa: Sarake 1 (Luokan numero)

Tässä tallennat poistettavan omaisuuden CCA-luokan numerot. Kanadan tulovirasto tarjoaa luettelon yhteisestä poistettavasta omaisuudesta ja niiden CCA-luokista

T4002 - Business and Professional Income Guide -asiakirjassa. ) Loogisesti et täytä tätä saraketta, ve täytetty sarake 3, lisäkustannukset.

Sarake 2 (alkuvuoden korottomat pääomakustannukset)

Tällöin täytät jokaisen CCA-luokan juoksevan saldon viime vuodesta.

Nämä tiedot ovat viimeisen vuoden T2125-lomakkeen sarakkeessa 10 tai jos käytit tulovero-ohjelmistoja täyttämään ja tallentamaan viime vuonna tuloveroasi, joka on jo täytetty sinulle.

Et laittaa mitään sarakkeeseen 2, jos tämä on ensimmäinen vuosi, joka vaatii Capital Cost Allowance -tapahtumaa.

Sarake 3 (Vuoden lisäykset)

Tämä on sarake, jossa luetellaan kaikki poistohyödyke, jonka olet hankkinut kuluvan verovuoden aikana tai tehnyt parannuksia.

Huomaa, että ennen kuin teet tämän, sinun on täytettävä alue B - tiedot laitteiden lisäyksistä vuodessa ja mahdollisesti myös alueen C lisätiedot rakennuksen lisäyksistä vuoden aikana

, koska et aio vain kirjoita poistettava omaisuus sarakkeessa 3 willy nilly; kaikki on järjestettävä Capital Cost Allowance -luokalla. Kun täytät esimerkiksi alueen B, sinun ei tarvitse vain luetella viimeisen vuoden aikana hankittuja tai parannettuja laitteita (kuten uuden ostetun kuorma-auton), mutta ryhmittele laitteet asianmukaiseen CCA: han luokat ja laittaa jokaisen luokan erilliseen riviin.

Sarake 4 (Varainhoitovuoden tuotto)

Tämä on paikka, jossa kerätään voittojen tai tappioiden yhteenveto kaikista viimeisen verovuoden aikana myytävistä poistoista.

Kuten sarakkeessa 3, et voi täyttää saraketta 4, kunnes olet täyttänyt lomakkeen T2125 alueen D tai E-alueen.

Alue D tai E-sarakkeen 3 (riippuen siitä, oletko hävittänyt laitteiston, moottoriajoneuvon tai rakennuksen), ilmoitat, kumpi näistä määristä on pienempi:

tuotto vähennettynä kaikki niihin liittyvät kulut; tai

• kiinteistön pääomakustannuksista.
• Tällöin täytät D- tai E-alueen Henkilökohtaiset ja Yritystalot-sarakkeet sopivilla prosenttiosuuksilla käyttöösi.

Esimerkiksi jos olet ostanut yrityksesi lumfuhaltimen, mutta käytät sitä myös puhaltaa lumen pois omasta pitkästä ajotieltä, tulet syöttämään 10% henkilökohtaisista ja 90% liikenteestä henkilökohtaisissa ja yrityspylväissä jotka liittyvät tähän laitteeseen.

Kun olet valmis täyttämään alue D ja / tai alue E, kopioi numerot sarakkeesta 5 jokaisesta CCA-luokasta A-alueen sarakkeeseen 4 kullekin luokalle.

Sarake 5 (UCC lisäysten ja luovutusten jälkeen)

Sarake 5 lasketaan lisäämällä sarakkeet 2 ja 3 yhteen ja sitten vähentämällä sarake 4.

Jos sarakkeessa 5 oleva arvo on negatiivinen, lisää se jokaiselle luokalle tuloina takaisin toisella rivillä 8230, "Muut tuotot", osassa 3 sivulta 1. Jos luokkiin ei jää omaisuutta, ja sarakkeessa on positiivinen määrä, vähennä tulon määrä tulon menetyksinä linjalla 9270, "Muut kulut", osassa 5 sivulla 2.

Huomaa, että takaisinotto- ja päätelaitehäviöt eivät koske luokan 10 1 omaisuutta (henkilöautot, jotka maksoivat yli 30 000 dollaria). Lisätietoja on luvussa 4

Guide T4002, Business and Professional Income . Voit myös haluta lukea verotulkintailmoituksen IT-478R2 - Pääomakustannusetu, takaisinperintä ja terminaalihäiriö.

Sarake 6 (nykyisen lisäyksen säätö)

Tätä saraketta käytetään

puolivuotissääntöön . Useimmissa tapauksissa voit hakea Capital Cost Allowance -ohjelmaa vain puolessa nettosi lisäyksistä sen vuoden aikana, kun hankit tai lisäät poistettavan omaisuuden lisäyksiä. Joten jos esimerkiksi ostin uuden pesukoneen ja kuivaimen vuokra- ja aamiaistiliiketoimintaani, joka maksoi 6000 dollaria, voisin vain perustaa CCA: n vaatimukseni verovuoden puoleen summasta ($ 3 000) Ostin sen.

Jos mahdollista, vähennä sitten sarake 4 sarakkeesta 3 ja laita tulos sarakkeeseen 6, antamalla "0", jos numero on negatiivinen.

Sarake 7 (CCA: n perusmäärä)

Sarake 5 miinus sarakkeessa 6 antaa sinulle tämän sarakkeen merkinnät.

Sarake 8 (Rate

%) Täällä syötät luokan CCA-prosenttiosuuden. Esimerkiksi uusi kannettava tietokone kuuluu CCA-luokkaan 50, jossa CCA-taso on 55 prosenttia.

Sarake 9 (vuoden CCA) Tätä saraketta varten määrität ensin oman CCA-luokituksesi T4002 - Business and Professional Income Guide

kunkin pääluokan maksimipääoman vähennys kertoimalla perusmäärä CCA: lle (sarake 7) kyseisen luokan CCA-korolla (sarake 8).

Syötä sitten CCA: n määrä, jonka haluat vähentää tämän verovuoden. Voit halutessasi hakea kaikki, ei lainkaan tai mitään summaa. Muista, että CCA, jota et käytä tänä vuonna, on käytettävissäsi ensi vuonna.

Sarakkeessa 9 olevien summien kokonaismäärä merkitään rivillä 9936 "Pääomakustannusavustus (CCA)" lomakkeen T2125 osassa 5.

Jos tämä on ensimmäinen liiketoimintasi

ja verotusaika on alle 365 päivää, sinun on siirrettävä CCA-vaatimuksesi ja perustettava vaatimuksesi vuosien todelliseen toimintaan. Esimerkiksi jos aloitit yrityksesi 1. elokuuta ja tilikauden päättymispäivä on 31. joulukuuta, todellinen tilikausi ensimmäiselle vuodelle on 153 päivää, eikä 365.

Joten jos alunperin laskitte CCA: n väittävät olevan $ 3, 800, sinun on laskettava vaatimuksesi 153 päivän kuluessa ja voinut vaatia vain $ 1 592 kyseisenä vuonna ($ 3, 800 x 153/365).

Sarake 10 (UUC vuoden lopussa)

Syötä sarakkeen 9 (valitun CCA-korvausmäärän summa) vuodelta sarakkeesta 5 (UCC: n lisäykset ja määritykset) saadaksesi selville, kuinka paljon ei ole poistettu pääoman kustannukset jäävät jokaiseen luokkaan. Kun lasket CCA: nne seuraavan verovuoden, tämä on numero, joka siirtyy sarakkeeseen 2.

(Muista kirjoittaa tässä sarakkeessa "0", jos sinulla on päätelaitehäviö tai CCA: n takaisinotto.)

Jos sinä henkilökohtaisesti vain käsittelet kaiken tämän käsin, voit nähdä, miksi tulovero-sovellusten käyttäminen tai kirjanpitäjän tekeminen tuloverosta on sinulle niin suosittuja vaihtoehtoja pienyrityksille. Lisäksi on ilmeistä hyötyä kirjanpitojärjestelmien käytöstä (katso Paras kirjanpito-ohjelma pienyrityksille).

Top Canadian Tax Software -ohjelmat esittävät tietoja pienyrityksistä parhaiten tulovero-sovelluksista.

Etsitkö lisätietoja tuloverosta? Katso Small Business & Kanadan tuloverot - Mitä tehdä ja miten se tehdään.