Kuinka palvelua voidaan hinnoitella

Sinun täytyy veloittaa yhdenmukaistetun liikevaihtovero (HST) tarjottavista palveluista? Tässä artikkelissa hahmotellaan ja käsitellään palveluiden suorituspaikkaa koskevia sääntöjä, jotka määrittävät, onko HST: n veloitettava vai ei.

Huomaa, että jos yrityksesi liikevaihto ei ylitä pienten toimittajien rajaa, sinun ei tarvitse rekisteröityä tai kerätä HST: tä. Myös erilaisia ​​tavaroita ja palveluja, jotka ovat HST vapautettuja tai nolla-luokiteltu, joten et veloita HST niitä.

Jos haluat nähdä eri maakuntien myyntiverot, katso Small Business -yrityksen PST (RST).

HST palvelut

Palvelujen suorituspaikan toimitustaso perustuu yleensä tavarantoimittajan tavanomaisessa liiketoiminnassa saaman vastaanottajan osoitteeseen, vaikka poikkeuksia onkin.

Matkustajaliikennepalvelut, rahtikuljetukset, postimaksut ja postin jakelupalvelut ja televiestintäpalvelut kuuluvat erityisten toimitus- sääntöjen soveltamisalaan (selostettu yhdenmukaistetun myyntiveron 6-9 jaksoissa: onko hankinta tehty maakunnassa, GST / HST Technical Bulletin B-103, Canada Revenue Agency).

HST: n soveltamista määrittäviin palveluihin on neljä yleistä toimitustapaa:

1) Palvelun tarjontaa ehdotetaan tehtäväksi maakunnassa, jos tavanomaisessa liiketoiminnassa palvelun vastaanottaja saa maakunnassa sijaitsevan vastaanottajan osoitteen.

2) Jos säännössä 1 ei katsota maakunnan suorittavan palvelun toimittamista ja kanadalaista palvelun osaa suoritetaan ensisijaisesti (yli 50 prosenttia) osallistuvien maakuntien alueella, toimitusta pidetään … osallistuva maakunta, jossa suurin osa kanadalaisen osa-alueesta, joka suoritetaan osallistuvissa maakunnissa, suoritetaan.

(Palvelun kanadalainen osa tarkoittaa Kanadassa suoritetun palvelun osaa.)

3) Jos 2 säännössä ei katsota osallistuvan maakunnan palvelun suorittamista, koska palvelu suoritetaan tasavertaisesti kahdessa tai useammassa osallistuvalla maakunnalla, palvelu katsotaan toimitetuksi jotka osallistuvat maakunnissa niiden maakuntien joukossa, joilla on korkein osuus HST: n maakunnan osasta. Jos kahdella tai useammalla osallistuvalla maakunnalla, tässä tapauksessa, on sama verokanta kuin maakunnan komponentti, HST on velvollinen veloittamaan tavarantoimittaja kyseistä kurssia käyttäen.

4) Jos säännössä 1 ei katsota maakunnan suoritettavaa palvelua, kanadalaisen palvelun osaa ei ensisijaisesti suoriteta (50 prosenttia tai vähemmän) osallistuvissa maakunnissa, (Yhdenmukaistettu liikevaihtovero: Toimituspaikkasäännöt sen määrittämiseksi, onko hankinta tehdään maakunnassa, GST / HST Technical Bulletin B-103, Canada Revenue Agency, s.25-27).

Nämä henkilökohtaiset palvelut

eivät kuulu näiden yleisten toimitusehtojen soveltamisalaan, lukuun ottamatta neuvonta-, konsultointi- tai asiantuntijapalveluita, jotka kuuluvat näiden yleisten sääntöjen soveltamisalaan, ellei niille toista erityissääntöä sovelleta. Yleensä henkilökohtaisia ​​palveluita suoritettaessa, jos suoritat henkilökohtaisen palvelun "olennaisilta osiltaan (90% tai enemmän)" sen henkilön läsnä ollessa, jolle se tehdään ensisijaisesti (yli 50%) osallistuvissa maakunnissa , maksat HST: n perustuen siihen osallistuvaan maakuntaan, jossa suurin osa palvelusta suoritetaan.

Jos henkilökohtainen palvelu suoritetaan yhtä lailla kahdessa tai useammassa osallistuvalla maakunnalla, veloitat HST: n perustuen osallistuvan maakunnan korkeimpaan verokantaan.

Jos suurin osa (90% tai enemmän) henkilökohtaisesta palvelusta suoritetaan sen henkilön läsnä ollessa, jolle se tehdään (50% tai vähemmän) osallistuvissa maakunnissa, "tarjonnan ehdotetaan tapahtuvan ei osallistu maakuntaa "ja veloittaisit vain GST: n.

HST aineelliseen omaisuuteen liittyvillä palveluilla

HST: n soveltaminen riippuu siitä, onko aineellinen henkilökohtainen omaisuus pysynyt samassa maakunnissa, kun palvelu suoritetaan.

Esimerkiksi jos tarjoat autoalan korjauspalveluja Ontariossa, ajoneuvot oleskelevat Ontariossa, kun teet korjaukset, ja jos HST on 13 prosenttia.

Jos mukana on kahta tai useampaa osallistuvaa maakuntaa, palvelu katsotaan toimitettavaksi osallistuvan maakunnan kesken sellaisten maakuntien joukossa, joille HST: n maakuntaosan osuus on korkein (Ibid., S. 29).

Jos konkreettinen henkilökohtainen omaisuus ei pysy samoissa maakunnissa palvelun suorittamisen aikana, HST on veloitettava, jos:

kiinteistö sijaitsee ensisijaisesti (yli 50%) osallistuvissa maakunnissa milloin tahansa Kanadan elementti palvelu suoritetaan,

• palvelu suoritetaan ensisijaisesti (yli 50%) osallistuvissa maakunnissa, ja
• suurin osa palvelun suorituksesta, joka suoritetaan osallistuvissa maakunnissa, suoritetaan siinä osallistuvassa maakunnassa.
• Jos konkreettinen henkilökohtainen omaisuus sijaitsee muutoin kuin ensisijaisesti (50% tai vähemmän) osallistuvissa maakunnissa (esim. Sijaitsee ensisijaisesti osallistumattomissa maakunnissa tai sijaitsee yhtäläisesti osallistuvissa ja osallistumattomissa maakunnissa) milloin tahansa Kanadan palvelu suoritetaan tai palvelu suoritetaan muutoin kuin ensisijaisesti (50% tai vähemmän) osallistuvissa maakunnissa, palvelun tarjoamista ehdotetaan tehtäväksi osallistumattomassa maakunnassa ja HST: tä ei veloiteta (s. 29).

HST sijaintipaikkakohtaiseen tapahtumaan liittyvissä palveluissa

Paikkakohtaiseen tapahtumaan liittyvät palvelut ovat poikkeuksia yleisestä toimitustapahtumasta. Ehdotetaan, että kyseisessä provinssissa tehdään tapahtumia, festivaaleja, tilaisuuksia, kokouksia, konferensseja, symposiumeja tai vastaavia tapahtumia, jotka ovat pääasiassa (yli 50%) tapahtuman tapahtuman sijainnissa maakunnassa.Joten jos tarjoisit palveluja Ontario-festivaalille, maksat HST: n nopeudella 13%.

Kanadan tuloviraston yhdenmukaistettu myyntivero: Toimituspaikkasäännöt sen määrittämiseksi, onko hankinta tehty maakunnassa? GST / HST Technical Bulletin B-103 kattaa toimituspaikan säännöt muutamalle muulle aihealueelle, kuten korjaus huolto- ja ylläpitopalveluista, tietokoneisiin liittyvistä palveluista ja Internet-yhteyksistä sekä tullimyymälöistä, joten katso suoraan tiedotteeseen, jos tarvitset lisätietoja näistä.

Katso myös:

Yrityksen aloittaminen: GST / HST

HST: n ja aineettoman henkilökohtaisen omaisuuden rekisteröinti Kanadassa

Lähtökohdat verkkomyynnin verotuksessa

Yhdenmukaistetun myyntiveron ( HST)