Miten ilmoittaa ulkomaan pankkitilit Yhdysvaltain valtiolle

Sinun on ehkä täytettävä Ulkomaisen pankin ja Finanssitilin (FinCEN Form 114) raportti vuosittain, jos olet omistat tai kiinnostunut ulkomaisista pankkitileistä tai muista rahoitustileistä jotka sijaitsevat Yhdysvaltojen ulkopuolella. Tämä raportti on erillään tuloveroilmoituksestasi, vaikka nämä kaksi raporttia voivat olla yhteydessä toisiinsa.

Uutta kalenterivuoden 2013 raportointia varten

• Ulkopuolisen pankin ja rahoitustilinpidon raportti numeroitiin uudelleen Treasury Department Form 90-22: sta. 1 (edellinen lomake), ja sitä kutsutaan nyt FinCEN-lomakkeeksi 114.

• FinCEN -lomakkeen 114 tyhjää kopiota voi ladata Financial Crime Enforcement Networkin FBAR E-Filing -sivulta ja klikkaamalla FinCEN-raportin 114 linkkiä. Tämä on PDF-lataus.
• Raportti lähetetään suoraan Fincenc-rahoitusverkostoon (Fincenc), joka on osa Yhdysvaltain valtiovarainministeriöä.
• FinCEN vaatii, että ulkomaisten pankkitilien raportit toimitetaan sähköisesti FinCEN-sivuston kautta. Ohjeita sähköisen arkistoinnin osalta on FinCEN: n ohjeissa kohdassa FBAR: n sähköisessä muodossa (pdf).

Ulkopankkitilien raportointi

Sinun on ilmoitettava ulkomaisille pankeille ja muille rahoituslaitoksille talletetuista tileistä, jos kaikkien tilien saldo on 10 000 tai suurempi milloin tahansa kalenterivuoden aikana . Tämä pätee molempiin tileihin, joista sinä olet omistaja ja tileistä, joista et ole omistaja, mutta joilla on valtuudet suorittaa tapahtumia tilinomistajan puolesta.

Ilmoita jokainen ulkomainen rahoitustili, jonka omistat tai olet allekirjoittanut valtuutuksen FinCEN-lomakkeella 114. Tämä lomake on melko itsestään selvä. Antakaa tietoja kaikista ulkomaille tallennetuista rahoitustileistä, kuten pankin tai rahoituslaitoksen nimi, jossa tiliä pidetään, tilisi numero ja tilin saldo.

Huomaa, että ulkomaisen pankkitilin raportti on arkistoitu jokaiselle tilinhaltijalle. Naimisissa olevat parit tarvitsevat joko erillisiä raportteja tai yhden yhteisen raportin. Tilillä, jolla on useita tilinomistajia tai henkilöitä, joilla on allekirjoitusviranomainen, voi olla useita henkilöitä tai yrityksiä, jotka raportoivat saman tilin erillisissä ulkomaisissa pankkitileissä.

Millaisia ​​ulkomaan tilinpätyyppejä voidaan ilmoittaa?

Ulkopuolisen pankin tilitiedostoraportin on oltava raportoitavissa seuraavista tyypeistä:

• Pankkitilit (tarkastukset ja säästöt)
• Sijoitustilit
• Sijoitusrahasto > Vanhuus- ja eläkevakuutukset
• Arvopaperit ja muut välitystilit
• Pankkikortit ja ennakkomaksutut luottokorttitilit
• Henkivakuutukset ja eläkkeet, joiden käteisarvo on
• Millaisia ​​pankkitilejä ja rahoitustilejä on ilmoitettava Valtiokonttoria käsitellään yksityiskohtaisesti 31 CFR: n osassa 1010 ja Valtiovarainministeriön selityksissä näiden sääntöjen tarkistuksista, jotka julkaistiin 24. helmikuuta 2011, Federal Register ( // edocket.pääsy. GPO. gov / 2011 / pdf / 2011-4048. pdf). Viittaan tähän asiakirjaan erittäin yksityiskohtaisesta analyysistä siitä, minkä tyyppisiä rahoitustilejä voidaan raportoida.

Kun tiedosto

FinCEN-lomake 114 on velvollinen ilmoittamaan kullekin vuodelle

30.6. edellisen kalenterivuoden omistamille ulkomaisille pankkitileille. Ulkopuolisen pankkitilin raportti on saatava 30.6. Mennessä. FinCEN edellyttää, että lomake 114 jätetään sähköisesti. Mitä jos jätät ilmoittamisajan? IRS tekee parhaillaan offshore-vapaaehtoista julkistamisohjelmaa henkilöille, jotka tarvitsevat tallettaa ulkomaiset pankkitililaskelmat ja raportoimaan aiemmin ilmoittamattomista ulkomaisista tuloista.

Tätä vapaaehtoista tiedonantoa harkitsevia henkilöitä on kuultava verovirkailijan kanssa ennen kuin he osallistuvat tähän IRS-ohjelmaan.

Mistä tiedosto

Lomake 114 on arkistoitu sähköisesti rahoitusrikoksentorjuntaverkoston kautta, joka sijaitsee bsaeiling-alueella. FinCEN. aa. gov / main. html.

Jos tarvitset vaihtoehdon sähköiseen arkistointiin, soita FinCEN: n sääntelyn ohjeen osoitteessa 800-949-2732 (maksuton Yhdysvalloissa).

Yhdysvaltojen ulkopuolella soita numeroon 703-905-3975 (ei maksuton).

Lomakkeet ja ohjeet

Tyhjä lomake 114 voidaan ladata FinCEN-verkkosivustolta bsaeiling-muodossa. FinCEN. aa. gov / NoRegFBARFiler. html. Hae FBAR: n täyttöohjeita (pdf)

• FBAR: n sähköinen tiedoksianto (pdf)
• Lomake 114a, FBAR: n sähköisen tiedoston kirjaus (pdf, sisältää ohjeet). Tätä asiakirjaa käytetään valtuuttaa ammattilainen valmistelija FBAR: n sähköiseen toimittamiseen puolestasi.
• FBARin sähköisen arkistoinnin usein kysytyt kysymykset (pdf)
• Mistä saa teknistä apua FBAR: iin
• Amerikkalaiset voivat saada apua ulkomaisten pankkitilinsä raporttiensa avulla soittamalla IRS: hen 866-270-0733 (maksuton Yhdysvallat) tai 313-234-6146 (ei ole maksutonta, soittajille Yhdysvaltojen ulkopuolella). Tämä puhelinpalvelu on saatavilla maanantaista perjantaihin, 8 a. m. 4: 30 s. m. Itäinen aika. Voit myös lähettää FBARiin liittyviin kysymyksiin FBARquestions @ irs. gov.

Ota yhteyttä BSAEFilingHelp @ fincen -ohjelmaan saadaksesi apua sähköisen arkistoinnin kysymyksiin. gov tai soittamalla BSA E-Filing Help Deskiin osoitteessa 866-346-9478 (maksuton Yhdysvalloissa). E-Filing Help Desk on avoinna maanantaista perjantaihin klo 8 alkaen. m. 6 p. m. Itäinen aika.

FBAR: n koordinointi verotulon kanssa

Vaikka ulkomaisen pankkitilin raportti ei ole verolomake, eikä sitä toimiteta IRS: lle, saattaa olla tarpeen koordinoida ulkomaan pankkitilejä koskevia tietoja verotuloja koskevien tietojen kanssa.

Näiden ulkomaisten rahoitustilien sisällä kertyvä tulo on ilmoitettu tuloverotuksen tuloksesta. Ilmoitat ulkomaiset tulot tulon tyypin perusteella. Esimerkiksi korot ja osingot ilmoitetaan aikataulusta B, myyntisaamisista D ja niin edelleen. Jos ansaitset osuuksia tai etuja näissä tileissä, muista tarkistaa luettelon B osan III rivillä 7a oleva ruutu ja ilmoittaa maa tai maat, joissa sinulla on tilejä.

Joissakin tapauksissa henkilö voi joutua tekemään veroilmoituksensa lomakkeen 8938, Ulkomaisten rahoitusvarojen selvitys. Tämä verolomake on erillinen ulkomaisen pankkitilin raportista, vaikka se sisältää samankaltaisia ​​tietoja. Ulkomaisten tilien julkistamiseen vaaditaan erilliset kynnysarvot. Lomakkeen 8938 tarkoituksissa kynnys alkaa kaikkien ulkomaisten tilien saldoilla viimeisen päivän päivänä 50 000 dollaria tai 75 000 Yhdysvaltain dollaria milloin tahansa vuoden aikana. Yhteiskunnallisille hakijoille ja ulkomailla asuville amerikkalaisille on korkeampia raportointikynnyksiä. IRS: n seuraava kaavio voi olla hyödyllinen: Lomakkeen 8938 ja FBAR-vaatimusten vertailu. Lisäksi ulkomaisista tuloista maksetut ulkomaiset verot voivat saada ulkomaisen verolainan lomakkeella 1116.

Kuka on velvollinen tiedottamaan TD F 90-22. 1

Jokainen Yhdysvaltain kansalainen tai maassa asuva ulkomaalainen, kumppanuus, yhtiö, kiinteistö tai luottamus on lähetettävä tiedoksi TD F 90-22. 1 jos niillä on "taloudellinen kiinnostus tai allekirjoitusviranomainen tai muu hallintoviranomainen kuin missä tahansa rahoitustilinpidossa, pankki, arvopaperit tai muuntyyppiset rahoitustilit ulkomaassa, jos näiden rahoitustilien yhteenlaskettu arvo ylittää 10 000 dollaria milloin tahansa kalenterivuoden aikana. " (Ohjeita TD F 90-22: lle 1)

Poikkeukset arkistointiin

Sinun ei tarvitse ilmoittaa Yhdysvaltain armeijan pankkitoiminnassa olevia tilejä, vaikka pankit sijaitsevat ulkomailla. Sotilaallisia pankkeja pidetään kotimaisina U.S.-pankkeina. Sinun ei tarvitse ilmoittaa pankkeihin, jotka sijaitsevat Guamissa, Puerto Ricossa ja Yhdysvaltain Neitsytsaarilla. Sinun ei myöskään tarvitse ilmoittaa ulkomaisen pankin sivuliikkeen tai osaston hallussa olevia U.-pohjaisia ​​tilejä.

Ulkomaisten pankkien tilinpäätöstä koskeva laki

Laki, jonka mukaan Yhdysvaltojen kansalaiset ja ulkomaalaiset ulkomaalaiset voivat ilmoittaa ulkomaan pankkitilinsä, löytyy 31 CFR X-luvusta (aiemmin 31 CFR 103).

103 §. 24 kuuluu seuraavasti:

103. 24 Ulkomaisten rahoitustilien raportit.

a) Jokainen Yhdysvaltain lainkäyttövaltaan kuuluva henkilö (lukuun ottamatta yhdysvaltalaisen henkilön ulkomaista tytäryhtiötä), jolla on pankki-, arvopaperi- tai muu rahoitustili ulkomaisessa rahassa tai allekirjoittamalla tai muulla viranomaisella maa ilmoittaa tällaisesta suhteesta sisäisen tulon komission jäsenelle kultakin vuodelta, jona tällainen suhde on olemassa, ja toimitettava sellaiset tiedot, jotka on täsmennettävä sihteerin määräämän ilmoituslomakkeen mukaisesti. Henkilöt, joilla on taloudellisia etuja 25 tai useammassa ulkomaisessa rahoitustilinpidossa, on ilmoitettava vain lomakkeeseen. Näiden henkilöiden on toimitettava yksityiskohtaiset tiedot jokaisesta tilistä, kun sihteeri tai hänen edustajansa pyytää. (31 CFR 103. 24)

Ulkomaisten pankkitilien raportointirajoitusten perussääntö

Siviilioikeudellisia seuraamuksia arvioitaessa on kuusi vuotta vanhentumisaika ja viisi vuotta rikosoikeudellisten seuraamusten arvioinnissa. (Lähde: New Yorkin osavaltion asianajajayhteisö, viitaten 31 U.SC jakso 5321 (b) (1) ja 18 USC jakso 3282.)

IRS ilmoittaa, että veronmaksajien on säilytettävä ulkomaisen pankkitilin raporttinsa viideksi vuodeksi. "Tallenteet on säilytettävä 5 vuoden ajan 30.6. kalenterivuoden kuluttua seuraavasta vuodesta ja sen on oltava käytettävissä lain edellyttämiin tarkastuksiin. "FBAR: n säilyttämisen jäljennös voi auttaa kirjaamistarpeiden tyydyttämisessä." Lisäksi suosittelen, että veronmaksajien tulisi säilyttää kopiot pankkitilinsä ja ulkomaisen pankkitilin raporttinsa vähintään kuusi vuotta (mikä vastaa pisin vanhentumisaikaa).

Seuraamukset, jotka eivät tallenna

Valtiovarainministeriö voi määrätä erittäin tiukkoja rangaistuksia, jos TD F 90-22 ei täytä. 1.

"Siviilioikeudelliset ja rikosoikeudelliset seuraamukset, mukaan lukien tietyissä olosuhteissa, määrätään enintään 500 000 Yhdysvaltain dollaria ja enintään viiden vuoden vankeusrangaistus, koska se ei ole toimittanut raporttia, toimitustietoja eikä väärennöksiä tai vilpillinen raportti. " (Tietosuojavaltuutetusta koskeva lomake 90-22. 1)

Verohallinnon Howard Rosenin mukaan seuraavat rangaistukset voidaan arvioida:

Tiedonsiirron laiminlyönti

- jopa 250 000 dollaria ja / tai jopa viisi vuotta vankilassa, jos henkilö "tahallaan rikkoo" vaatimuksia tiedostoon. (31 CFR 5322a: n rangaistus)

• Petoksen rangaistus - jopa 500 000 ja / tai 10 vuoden vankilaan asti, kun henkilö "tahallaan loukkaa" vaatimuksia tiedostoon "osana minkään laittoman toiminnan mallia johon osallistuu yli 100 000 dollaria 12 kuukauden aikana. " (31 CFR 5322b rangaistus)
• False Information Penalty - sakko tai enintään viisi vuotta vankeutta, joka antaa henkilöitä, jotka tekevät vääriä, harhaanjohtavia, fiktiivisiä tai vilpillisiä lausuntoja TD F 90-22. 1; tai jopa 8 vuotta vankeutta, jos vääriin tietoihin liittyy kotimaista tai ulkomaista terrorismia. (18 CFR 1001: n rangaistus)
• Lisäkysymykset Näitä kysymyksiä koskevat lisäkysymykset on osoitettava IRS: n maksuton veropalveluihin (800) 829-1040, joka on IRS: n yleinen hotline. Virasto on myös perustanut erityisen puhelinkonferenssin nimenomaisesti ulkomaisten pankkitilien raportointiasiakirjoihin (866) 270-0733 (maksuton) tai (313) 234-6146 (ei maksuton). Kysymyksiä voi lähettää sähköpostitse myös IRS: lle osoitteessa

FBARquestions @ irs. gov

.