Yleiskatsaus kiinteistöjä koskeviin veroihin

HUOMAUTUS: Verolakeja muutetaan ja seuraavat tiedot eivät välttämättä kuvasta näiden lakien viimeaikaiset muutokset. Jos sinulla ei ole vero- tai oikeudellisia neuvoja, ota yhteyttä kirjanpitäjään tai asianajajaan, koska tässä artikkelissa mainitut tiedot eivät ole vero- tai oikeudellisia neuvoja.

Kiinteistösuunnitelmasi valmistelemisessa tai päivittämisessä sinun on ymmärrettävä perusteellisesti eri verotyypit, jotka voivat vaikuttaa omaisuuttasi - lahjaverot, kiinteistöverot, perintöverot, sukupolven ohituksen siirto (tai GST) verot ja Tuloverot.

Lahjakorva

Lahjavero on luultavasti eniten huomiotta vero, joka voi vaikuttaa kiinteistöön. Tällä hetkellä liittovaltion verotuskoodi vapauttaa jopa 14 000 dollaria vuodessa lahjoissa, jotka kukin yksittäinen henkilö tekee millekään muulle henkilölle - tätä kutsutaan vuosittaiseksi poissulkemiseksi lahjaveroista. Kun teet lahjan yli 14 000 dollaria vuodessa samalle henkilölle, teet verollisen lahjan ja saat lahjaveroa. Kuitenkin sen sijaan, että maksat veroa välittömästi, tällä hetkellä liittovaltion verokoodi antaa sinulle elinaikainen lahjoituksen verovapautuksen, joka on 5, 340 000 dollaria, jota voidaan käyttää korvaamaan verolliset lahjasi. Ajattele lahjoverovapautusta "$ 5, 340 000 kuponkeina" lahjamaksun soveltamista vastaan.

Oletetaan esimerkiksi, että tänä vuonna päätät lahjoittaa $ 114 000 dollaria poikasi peritään talolta. Jos lahjoitustarkoituksessa käytetään ensimmäistä 14 000 dollaria, ei ole seurauksia, mutta seuraavaksi 100 000 dollaria pidetään veronalaisena lahjana.

Joten kun lahja on tehty, sen sijaan, että sinulla on $ 5, 340 000 lahjamaksusumma, sinulla on $ 5, 240 000 kuponki jäljellä.

Vuoden aikana tehtyjä verovelvollisia lahjoja on ilmoitettava IRS-lomakkeella 709, Yhdysvaltojen lahjojen (ja sukupolvenvaihdon siirron) veroilmoituksella, joka on jätettävä vuoden 15 huhtikuuhun sen vuoden jälkeen, jona lahja tehtiin.

Yksi valtio soveltaa tällä hetkellä omia lahjaveroja liittovaltion lahjaveroa: Connecticut. Louisiana lakkautti lahjaveroaan 1.7.2008 lähtien, North Carolina lakkautti lahjaveroaan 1.1.2009 ja Tennessee lakkautti lahjaveroaan 1.1.2012 alkaen. Minnesota antoi lahjamaksun vuonna 2013, mutta kumosi sen takautuvasti .

Estate Taxes - Federal Estate Verot ja State Estate Tax

Vuoden 2014 kuolleiden kuolleiden osalta liittovaltion kiinteistövakuutus koskee kiinteistöjä, joiden arvo on yli $ 5, 340 000, jota kutsutaan liittohalliksi verovapaus. Nykyisessä laissa säädetään, että liittovaltion kiinteistöverovapaus jatketaan indeksoitaessa tulevina vuosina inflaatiota varten.

1. tammikuuta 2014 lähtien District of Columbia ja seuraavat valtiot määrittävät erillisen kiinteistöveron: Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon, Rhode Island, Tennessee, Vermont ja Washington.Huomaa, että Tennesseen kiinteistövakuutus oli tarkoitus lopettaa tammikuun 1. päivään 2016 mennessä.

Lisätietoja valtion kiinteistövakuuksista on State Estate Tax and Exemption Chartissa.

Valtion perintöverot

1. tammikuuta 2014 alkaen on kuusi valtiota, jotka keräävät erillisen perintöveron, joka on valtionvelvoite tietyille edunsaajille, jotka saavat kuolleen omaisuuden: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska , New Jersey ja Pennsylvania.

Kaikissa näissä valtioissa perinnönjättäjän eloon jääneelle puolisolle ja hyväntekeväisyysjärjestölle siirretty omaisuus on vapautettu perintoverosta, kun taas useissa näissä valtioissa - Iowa, Kentucky, Maryland ja New Jersey - omaisuus, joka kulkee kuolleen jälkeläisille, on myös vapautetaan. Huomaa, että nykyisin Maryland ja New Jersey ovat ainoat kaksi valtiota, jotka arvioivat sekä valtion kiinteistöveroja että valtion perintöveroja.

Lisätietoja perintöveroista on valtion perintöverokuvassa.

Valtion lait muuttuvat usein, joten on parasta neuvotella valtion omistuksessa olevan pätevän kiinteistönhoitosuunnittelun kanssa, jotta voit selvittää, onko omaisuutesi valtion lakisääteinen vero tai valtion perintövero kuoleman jälkeen. Jos omistat omat henkilökohtaiset vaikutuksesi tai kiinteistöt kotimaasi ulkopuolella ja toinen valtio on kiinteistöveroa tai perintöveroa, silloin voi olla kiinteistöveroa tai perintöveroa, joka peritään valtion omistuksessa kuoleman jälkeen.

Lähtökohtien siirtämisen siirto

Vuodesta 2014 lähtien kuolleiden kuolleiden sukupolven ylittävän siirtomaksun (GST) määrä koskee yli 5, 340 000 dollarin siirtoja, jotka "ohittavat" yhden tai useamman sukupolven. "Ohita" tarkoittaa joko siirtoa, joka tehdään sukulaiselle, joka on kaksi tai useampia sukupolvia sukupolvenne alapuolelle (esimerkiksi isoisän lapsenlapsi) tai ei-sukulaiselle, joka on yli 37 ½ vuotta nuorempi kuin sinä . Nykyisessä laissa säädetään, että GST-vapautus indeksoidaan tulevina vuosina inflaatioon.

Useimmat valtiot, jotka edelleen asettavat omat erilliset kiinteistöveronsa, arvioivat myös erillisen sukupolven ohittamisveroa. Kuitenkin, kuten valtion kiinteistöverot ja perintöverot, on parasta neuvotella kotimaassa olevan pätevän kiinteistönsuunnittelun asianajajan kanssa selvittääkseen, onko omalla sukupolvella omat sukupolven ohitusverot.

Tuloverot

Vuonna 2010 tapahtuneiden kuolemantapausten yhteydessä perinnönjättäjän oli voitava valita kiinteistövero liittovaltion kiinteistövakuuksiksi tai soveltaa muunnettua siirtojärjestelmää. Mitkä muutetut siirtoperusteet merkitsevät sitä, että edunsaajat saivat kiinteistön tai luoton saajan sijasta kiinteän omaisuuden tuensaajien, jotka ovat täysin kasvaneet kuolleen oikeudenmukaisen markkina-arvon perusteella, kiinteän omaisuuden tai kuolleen alkuperäistä perustaa, jota voitaisiin tarkistaa erityisten perussääntöjen perusteella. Omaisuuden muokatun siirtoperusteen mukaan edunsaajat saattavat joutua myyntivoittoihin, kun peritty omaisuus myydään myöhemmin.

Vuoden aikana tapahtuneiden kuolemantapausten aikana kiinteistön tai luottamuksen sovittamisen aikana kiinteistön tai luottamuksen omaisuus epäilemättä ansaitsee korkoa, kunnes se voidaan jakaa pois kiinteistöstä tai luottamuksesta lopullisille edunsaajille ja jos tietyntyyppisiä omaisuuseriä myydään (kuten osakkeet ja joukkovelkakirjat), myynti voi johtaa myyntivoittoon sen jälkeen, kun otetaan huomioon perusta. Tämän lisäksi tietyillä tileillä on sisäänrakennettu tuloverovelvoitteita, joita kutsutaan "elatusvelvollisiksi tuloiksi" (tai IRD), kun omistaja kuolee, kuten ei-Roth IRA: ille, 401 (k) s: lle ja elinkorkoille . Näin ollen vaikka monissa kiinteistöissä ja luottamuksissa ei lainkaan vaikuta lahjasta, kiinteistöstä, perinnöstä tai sukupolven siirtämisestä luovuttaviin veroihin, suurin osa vaikuttaa tuloverot tavalla tai toisella. Kiinteistön tai luoton saamat tulot raportoidaan IRS-lomakkeella 1041, U. S. Verotulojen ja luottamustulojen verotulot , liittovaltion tuloverotuksessa ja kiinteistö tai luottamus voi myös edellyttää valtion tuloveroilmoitusta kiinteistöille ja luottamuksille.