Viihde- ja ateriakustannukset

2024

Eikö maailma olisi kaunis paikka, jos liike-elämästä saataisiin vähentää 100 prosenttia kaikista liiketoiminnan kuluista veroissamme?

Valitettavasti näin ei ole ja pahempaa, kun kyseessä on potentiaaliset ateriat ja viihde- ja ateriankulut Kanadan tuloverosta, 100 prosentin vähennys on harvinaista.

Tässä oppaassa selostetaan sekä elintarvike-, juoma- ja viihdekustannuksia koskevat yleiset säännöt sekä erityistilanteet, joissa 100 prosentin vähennystä voidaan vaatia.

(Lisätietoja verovähennyksistä pienyrityksille.)

Milloin voit vaatia viihde- ja ateriakustannuksia?

Itsenäiset ammatinharjoittajat voivat vaatia ruoka-, juoma- ja viihdykustannuksia, kun nämä kulut syntyvät tulojen saamiseksi yrityksestä tai omaisuudesta. Lisätietoja siitä, mikä on ja jota ei pidetä liiketoimintakustannuksina.

Mikä on 50 prosentin sääntö?

"Ruoan, juomien ja viihdemaksujen suuruinen summa on 50% joko summasta tai kohtuullisesta summasta, sen mukaan, kumpi on pienempi " (tekijän lihavointi ) Kanadan tuloviraston (CRA) mukaan.

Tämä 50 prosentin raja-arvo koskee myös silloin, kun elintarvikkeisiin, juomiin tai viihteeseen käytetyt määrät ovat

• muuten vähennyskelpoisina kuluksi;
• aktivoidut (esimerkiksi sisältyvät maa-alueiden tai poistokelpoisten omaisuuserien kustannuksiin); tai
• , jotka sisältyvät inventointikustannuksiin, tieteelliseen tutkimukseen ja kokeellisiin kehittämismenoihin, etsintä- ja kehittämiskuluihin tai muihin kustannuksiin.

Vaikka tässä artikkelissa käsitellään ruoka- ja viihdykustannuksia, koska ne koskevat liikemiehiä ja ammattilaisia, 50 prosentin raja koskee myös työntekijöiden ruoka- ja viihdykustannuksia, kuten palkkamyyjien kulut ja työntekijöiden matkakulut tavallisesti velvollisuus työskennellä pois työnantajan toimipaikasta.

Mitä veroista ja vinkkeistä?

Tuloverotus, verot ja vinkit sisältyvät hintaan ruoan ja juomien hintaan ja niihin sovelletaan myös 50 prosentin sääntöä. Joten jos esimerkiksi käsittelet asiakasta lounaalle ravintolassa ja laskutus oli:

40 dollaria ruokaa
5 dollaria. 20 HST (Ontario - 13%)

johon lisätään 6 dollarin kärki, koko summa on 51 dollaria. 20 on 50 prosentin sääntö, ja voit vaatia 25 dollaria. 60 liiketoiminnan kustannuksina.

Voit vaatia 100 prosenttia viihde- ja ateriakuluista, jos:

1) Laskutat asiakkaalle tai asiakkaalle aterian ja viihde-kustannukset ja näytät nämä kustannukset laskussa. Kanadan tulovirasto kertoo,

"Esimerkiksi itsenäinen yrittäjä maksaa kohtuullisen määrän aterialle poissa kotoa.Tämä määrä lasketaan lopulta asiakkaalle ja tunnistetaan asiakkaalle toimitetulle tilille ruokaan liittyvänä kuluna. Itsenäisellä ammatinharjoittajalla olisi oikeus vähentää kokonaan aterioiden kustannukset. "

2) Sinä matkustat lentokoneella, junalla tai bussilla ja aterioiden, juomien ja viihteen kustannukset sisältyvät matkamaksuun.

Se on erilainen jos sinä matkustat laivalla, laivalla tai lautalla, tässä tapauksessa voit vaatia vain 50 prosenttia kaikesta ruoasta, juomasta ja / tai viihteestä.

3) Sisällytetät viihde- ja ateriankulut

4) Sinulla on aterioita ja viihdykuluja joulupukille tai muulle samankaltaiselle tapahtumalle ja kutsut kaikki työntekijät tietylle henkilölle.

Huomaa, että tapahtumaa ei tarvitse pitää yrityksesi toimipaikassa, jos järjestät tapahtuman kaikille työntekijöille ravintolassa, vuokrahuoneessa tai muussa sijainnissa, voit silti vähentää 100 prosenttia ruoasta ja viihdykulut.

Vierasluettelon on kuitenkin oltava demokraattinen, jos esimerkiksi yo ur-puolue tai tapahtuma ovat vain omistajien, kumppaneiden, johtajien tai osakkeenomistajien ja / tai valittujen työntekijöiden käytettävissä, kustannusvähennykset ovat vain 50 prosenttia.

Huomaa myös, että voit vaatia vain kuutta tällaista tapahtumaa vuodessa.

5) Sinulla on aterioita ja viihdykuluja rahastointitapahtumaan, joka on pääasiassa rekisteröity rekisteröitynyt hyväntekeväisyysjärjestö.

Mutta ole varovainen; voitte vaatia vain 100 prosenttia näistä kuluista, jos tapahtuma on varainkeräystapahtuma, ei jos tapahtuma "on osa rekisteröityä hyväntekeväisyyttä tavanomaista toimintaa tavoitteensa saavuttamiseksi".

Mitä tietoja yleissopimuksista ja seminaareista?

1) Ensimmäinen asia, mitä sinun tulee tietää ruoka- ja juomakuluista, jotka liittyvät yleissopimuksiin ja seminaareihin, joihin osallistut liiketaloudellisesti, on se, että satunnaisia ​​ruokia ja juomia ei lasketa mukaan. Toisin sanoen sinun ei tarvitse vaatia donut, muffinsseja, mehua, kahvia tai muuta "satunnaista" ruokaa tai juomaa sinulle.

2) Toinen on se, että osallistut yleiskokoukseen, konferenssiin tai seminaariin, jossa tarjotaan aterioita tai viihdettä, eikä mitään maksullasi summaa kohdenneta erityisesti näiden ruokien, aterioiden tai viihteen kustannuksiin < sinun on vaatinut 50 dollaria päivässä viihde- ja aterioiden kustannuksina - mutta tämä on 50 prosentin rajan alaista, joten todellisuudessa voit vaatia vain puolet tästä summasta eli 25 dollaria joka päivä. Ja huomauttavat, että "konferenssin, kokouksen, seminaarin tai vastaavan tapahtuman maksu katsotaan maksulliseksi tai maksettavaksi maksettavaksi maksettavaksi, josta vähennetään summa, joka katsotaan maksetuksi tai maksettavaksi elintarvikkeista, juomista ja viihteestä" (CRA) mikä tarkoittaa, että ruoka- ja viihdepyyntösi on vähennettävä konferenssimaksusta.

Oletetaan esimerkiksi, että

maksat 1 200 dollarin osallistumalla kahden päivän liiketoimintastrategiaan.Ei ole mitään erityistä mainintaa ruoka- tai viihdykustannuksista rekisteröintimaksulla, mutta sinulle tarjotaan päivittäin aamiainen, lounas ja päivällinen. Jotta yrityksesi vähennetään konferenssin, sinun on vähennettävä 50 dollaria, jonka katsotaan maksetuksi ruoasta, juomista ja viihdykkeistä joka päivä kokousmaksuista:

1 200 - 100 dollaria = 1 100

In Lisäksi voit vaatia 50 prosenttia 100 dollarista aterian ja viihde-kustannuksen (50 dollaria).

$ 1, 100 + $ 50 = $ 1, 150 - suurin vähennys konferenssin kustannukselle.

3) Kolmanneksi sinun on tiedettävä konferensseihin ja seminaareihin liittyvistä kuluista, että

voit vaatia kuluja vain kerran vuodessa . Joillakin yrityksillä on erityisiä viihde- ja aterioiden vähennyssääntöjä

Yritykset, jotka tarjoavat säännöllisesti ruokaa, juomia tai viihdettä korvauksille, kuten ravintoloita tai hotelleja, on vapautettu 50 prosentin säännöstä ja voivat vaatia 100 prosentin vähennyksiä

tällaisia ​​kuluja. (Huomaa kuitenkin, että tämä vapautus koskee vain säännöllistä liiketoimintaa tarjoavien elintarvikkeiden, juomien ja viihdettä. Esimerkiksi, jos käytät viinitilaa ja ottaa asiakkaan lounaalle, voisit vain vaatia 50 prosenttia aterian kustannuksista .) Kaukokuljetusajoneuvot voivat vaatia 80 prosenttia

elintarvikkeistaan ​​ja juomistaan, joita he käyttävät kelpoisten matkustusaikojen aikana (vähintään 24 vuorokautta kestävästä ajasta asuinpaikasta ja tavaroiden kuljettamisesta vähintään 160 kilometrin päässä) . Itsenäiset jalka- ja polkupyöräkuljetukset ja rikshaw-kuljettajat voivat vaatia 100%

ylimääräistä ruokaa ja juomaa, joita he tarvitsevat kuluttaa tavanomaisessa kahdeksan tunnin työpäivässä (tai vuodelta 2006 ja myöhemmin verovuodet, hinta on 17 dollaria. 50). Mitä laskee viihteeksi?

Kaikenlaisia ​​asioita. Tuloverolaki sisältää viihdettä, viihdettä ja "viihteen nautintoa".

Jotkut menot, jotka saattaisivat olla viihdykustannuksia, ovat ilmeisiä - esitysten tai urheilutapahtumien lippujen kustannukset tai vieraanvaraisuuden sarjan vuokrauksen kustannukset.

Jotkut ovat vähemmän ilmeisiä, mutta silti vaatimattomia, kuten kustannukset, jotka tarjoavat tietoturvakortin tai bisnesasiakkaan opas.

Kaikkiin kohdistuu 50 prosentin sääntö, mukaan lukien verot, vinkit ja kansiot

, kuten aiemmin tässä artikkelissa Verot ja vinkit. Kaikki nämä kulut on dokumentoitava täysin

, jotta voit todistaa, että kulut liittyvät suoraan ansiotuloon. Kanadan tulovirasto suosittelee, että; "Asiakkailta tai muilta henkilöiltä, ​​jotka ovat viihdyttäneet, on säilytettävä rekisterejä, joihin on merkitty sopivia paikkoja, päivämääriä, ajanjaksoja ja summia, joita tällaiset tositteet tukevat."

Lisätietoja elintarvikkeiden, juomien ja viihteen kustannuksista ks. Kanadan tuloviraston tulovero tulkintatiedote IT-518R.

Voit myös halutessasi viitata IT131R2: n yleiskustannuksiin.

Miten väittää, että ateriat ja viihde-kustannukset ovat vajaakäyttöiset

Jos käytät yritystäsi yksityisenä yrityksenä tai kumppanuudessanne, yrityksesi menot ovat osa lomakkeen T2125 täyttämistä, yritystoiminnan tai ammatillisen tulon täyttämistä osana T1: n tuloverosta palata.

Kanadan tulovero ja pienyritysten vero

Canadian Income Tax FAQs pienyrityksille

• Miten T1: n kanadalaisen tuloverolain a Business
• Miten lasketaan pääomakustannuslisenssi
• Jos käytät liiketoimintasi yritystoiminnoksi, saat aterioita ja viihdykuluja käyttökuluissa (8523), kun käytät yleistä taloudellista tietoa (GIFI) täydentää T2-yhtiöverotuloveroilmoitustasi.
• Kanadan yritystuloverot

Canadian Income Tax FAQs pienyrityksille

Kanadan yhtiöiden tuloverolaki

• Kanadan pienyrityksiin kohdistuvat investointiverot
• Small Business Deduction <