Medicare Surtax palkasta ja itsenäisestä ammatinharjoittamisesta

Mitä enemmän ansaitset, sitä enemmän sinun pitäisi antaa … ainakin Sisäisen tuloyksikön mukaan.

Joidenkin työntekijöiden ja itsenäisten ammatinharjoittajien verovelvollisten on maksettava ylimääräinen 0,9 prosentin ylimääräinen summa "säännöllisen" Medicare-veron yläpuolelle. Vaatimus perustuu Medicare-palkkojen määrään ja itsenäisen ammatinharjoittamisen nettotuloihin, jotka verovelvolliset ansaitsevat, mikä ylittää kynnysarvon talletustilanteen perusteella.

Joten mitkä ovat Medicare palkat?

Medicare palkat ovat hieman erilainen kuin palkat, joiden täytyy maksaa tuloveroa.

He ovat työntekijän vuoden kokonaispalkat vähemmän tiettyjä etuusoikeuksia, kuten lääketieteellisiä ja hammaslääketieteellisiä vakuutusmaksuja, terveydenhoitosäästötilejä ja maksuja riippuvaisiin hoitoihin.

Työntekijöiden 401 (k) ryhmään kuuluville eläkesuunnitelmille maksamat osuudet ennen veroja voivat vähentää liittovaltion tuloveron alaisia ​​palkkoja, mutta ne eivät vähennä sosiaaliturvan piiriin kuuluvia palkkoja Turvallisuus- tai Medicare-veroja.

Itsenäisten ammatinharjoittajien osalta Medicare-palkat ovat tuloja, jotka jäävät jäljellä sen jälkeen, kun liiketoiminnan kulut vähennetään C-luettelossa tai Schedule F-kerrottuna pelkistävällä tekijällä.

Medicare-lisäveron historia

Lisäkustannusmaksua säädettiin osana potilaan suojelua ja kohtuuhintaista hoitoa koskevaa lakia. Sen jälkeen sitä muutettiin vuoden 2010 terveys- ja koulutussäädöksellä Nämä kaksi lakia uudistivat terveydenhuollon markkinoita vaatimalla yksilöitä saamaan sairausvakuutusta tai maksamaan verorangaistuksen.

Medicare-veroa lisättiin tuon korotusarvona kyseisessä lainsäädännössä.

ACA: n hyväksymishetkellä verotuksen sekakomitea arvioi, että lisämaksu Medicare-verot ja Unexarned Income Medicare -avustusmaksu muodostavat yhteensä noin 210 miljardin dollarin verotulon 10 vuoden aikana vuodesta 2013 lähtien. Ensimmäinen vuosi, jolloin Medicare-tappio oli voimassa.

Lisäkorvausmaksu Medicare-palkasta

Lisää Medicare-vero on vain työntekijälle asetettu vero. Toisin kuin säännöllinen Medicare-vero, työnantajien ei tarvitse noudattaa sitä. Medicare-palkat ilmoitetaan lomakkeessa W-2 kohdassa 5. Kynnysarvot ovat:

Palkkatulojen lisäkustannukset
Arkistustila	Medicare-palkat ylittävät
Aviopuolisotiedot	$ 250, 000
Kotitalous- tai karsintasovelainen (	200 000
Avioliitossa erikseen	125 000 dollaria

Veronmaksajat, joiden Medicare-palkka ylittää nämä summat, Verotus yli kynnysarvon. Ja kyllä, sinun on maksettava sekä säännöllinen Medicare-vero että ylimääräinen tuloverot näiden kynnysarvojen yläpuolelle.Siksi he kutsuvat sitä "ylimääräiseksi" veroksi.

Jotkut esimerkit

• Albert on yksin ja ansaitsee 150 000 dollaria Medicare-palkasta yhdessä työpaikassa ja 75 000 dollaria Medicare-palkassa toisessa työpaikassa. Hänen yhdistetyt palkkansa ovat Medicarein yhteensä 225 000 dollaria. Albert on velkaa lisää Medicare-veroa siitä summasta, jolla hänen yhdistetyt Medicare-palkka ylittävät 200 000 dollarin suuruisen kynnysarvon yhdelle henkilölle. Hänen ylimääräinen summa on 225 000 dollaria alle 200 000 dollaria tai 25 000 dollaria. Albertin ylimääräinen Medicare-vero on 0,9 prosenttia 25 000 dollaria tai 225 dollaria.
• Barney ja Betty ovat naimisissa ja he tekevät yhteisen palautuksen. Barney ansaitsi 75 000 dollaria Medicare-palkkioissa ja Betty sai 200 000 dollaria Medicare-palkkioihin, joten heidän yhteenlasketut kokonaispalkansa ovat 275 000 dollaria. Barney ja Betty joutuvat maksamaan ylimääräisen Medicare-veron siitä summasta, jolla heidän yhteenlasketut palkkansa ylittävät 250 000 dollaria, avioparien kynnysmäärä yhdessä. Heidän ylimääräinen summa on 275 000 dollaria, vähemmän kuin 250 000, tai 25 000 dollaria. Barney ja Betty: n lisämaksu on 0,9 prosenttia 25 000 dollaria tai 225 dollaria.
• Oletetaan nyt, että Barney ja Betty arkistoivat erilliset avioliitot. Erillisten kirjaajien lisämaksun verotus perustuu kunkin puolison erillisiin palkkoihin. Barney ansaitsi 75 000 dollaria palkkasummassa, joka on alle 125 000 dollarin kynnyksen aviopuolisoa varten erikseen, joten hänellä ei ole kynnysarvon ylittäviä palkkoja. Hänen ei tarvitse maksaa mitään muita Medicare-veroja. Mutta entä Betty? Hänen palkkansa ovat 200 000 dollaria. Hän maksaa lisää Medicare-veroa sen summan verran, että hänen erilliset palkkansa ylittävät 125 000 dollarin kynnysarvon avioliitossa toimiville verovelvollisille erikseen. Ylimääräinen summa on 200 000 dollaria alle 125 000 dollaria, joka on 75 000 dollaria. Bettyn ​​lisämaksu on 0, 9 prosenttia 75 000 dollarista, joka tulee 675 dollariin.

Medicare-veron pidättäminen

Lisää Medicare-veroa sovelletaan, kun veronmaksajan palkat kaikista työpaikoista ylittävät kynnysarvon. Tämä voi johtaa alipalkkioon, kun verovelvollisella on kaksi työpaikkaa, joista kumpikaan ei maksa enemmän kuin kynnysarvo, joten työnantaja ei pidä tätä ylimääräistä veroa pidättymään.

Työntekijät ovat tottuneet siihen, että heidän työnantajansa pidättävät Medicare-veron palkastaan ​​ja oikein pidätetään Medicare-veroa. Mutta lisämaksun perimistä koskevat säännöt poikkeavat sääntöjenmukaisesta Medicare-veroa laskettaessa. Tämä voi myös johtaa siihen, että työnantaja pidättää määrän, joka on erilainen kuin oikean veron määrä, joka lopulta velkaa.

Työnantajan on pidättäydyttävä Medicare-verosta yli 200 000 työntekijälle maksettuun Medicare-palkkaan. Vertaa tätä pidätyskynnystä ylimääräisen Medicare-veron kynnyksiin. Lähtökohtanormin ja avioliiton verojen laskemisen kynnysarvojen välillä on eroja.

Kun työntekijät laskevat ylimääräisen Medicare-veron veroilmoituksilleen, tämä voi olla tai ei ehkä vastaa niiden ansiota.Työntekijä on vastuussa ylimääräisestä Medicare-veroista, vaikka työnantaja ei pidä sitä pidättäytymänä. On parasta selvittää etukäteen, mitä Medicare-ylimääräistä lisäkorvaasi on, ja kattaa tämän veron kustannukset. Voit tehdä tämän muutamalla tavalla:

• Lisää liittovaltion tuloveroa ottaaksesi huomioon uuden Medicare-ylimääräisen saldon.
• Tee arvioitu verotus.
• Lähetä maksu laajennushakemuksellasi, jos tallennat yhden.
• Maksat ylimääräisen veron, kun palautat ilmoituksesi

Itsenäisen ammatinharjoittajan tulotason lisämaksu

Itsenäisen ammatinharjoittajan tulojen kynnysarvot ovat samat kuin palkkojen osalta.

Itsenäisen ammatinharjoittamisen nettotulot ovat kaikkien itsenäisten ammatinharjoittajien tulojen kokonaismäärä liikekustannusten vähennysten jälkeen, kun otetaan huomioon aikataulu C, aikataulu F ja aikataulu K-1, jotka ilmoittavat itsenäisen ammatinharjoittajan tulot kumppanuuksista. Kokonaisvaltaista itsenäistä ammatinharjoittamista pienennetään kertomalla se 92: llä 35 prosentilla. Kaikkien netto-itsenäisten ammatinharjoittajien tulot löytyvät Schedule SE: sta joko A-osan 4 riviltä tai B-riviltä 6.

Ainoat vähennykset, jotka voivat vähentää itsenäisen ammatinharjoittamisen nettotuloa, ovat ne, jotka laskevat C- , Aikataulu F tai kumppanin itsenäiset ammatilliset tulot aikataulusta K-1. Kaikki verotulot, jotka ilmenevät lomakkeen 1040 lomakkeen tulojen oikaisuiksi liittovaltion tuloveron verotettavan tulon vähentämiseksi, eivät vaikuta itsenäisen ammatinharjoittamisen veroon ja Medicare-veroon. Näihin ylimmän johdon vähennyksiin sisältyvät itsenäisen ammatinharjoittajan sairausvakuutusmaksut, SEP-IRA: n tai muun itsenäisen ammatinharjoittajan eläkejärjestelyn maksut ja puolet itsenäisen ammatinharjoittajan verotuksesta. Nämä vähennykset alentavat vain tuloverotusta.

Mitä jos verovelvollisella on sekä palkat että itsenäiset ammatinharjoittajat?

Oikaisua voidaan tehdä lomakkeessa 8959 rivillä 10, jos lasket ylimääräisen Medicare-veron muille itsenäisille ammatinharjoittajille tuloista ja palkkioista. Tämä säätö takaa sen, että lisäkustannukset lasketaan vain kerran palkasta ja vain kerran itsenäisen ammatinharjoittajan tuloista, kun ne yhdistetään ja ylittävät kynnysarvon. Sairausvakuutuslaitos tarkentaa oikaisuprosessia seuraavasti:

"Yksityishenkilöt, joiden palkat ovat FICA: n vero- ja itsenäisen ammatinharjoittajan tulot SECA-veron alaisina, laskevat veloituksensa lisämaksua varten kolmessa vaiheessa:

" Vaihe 1: Laske Lisää Medicare-veroa kaikista palkkioista, jotka ylittävät ilmoittautumisajan sovellettavan kynnysarvon, riippumatta siitä, onko vero pidätetty.

"Vaihe 2: Vähennä sovellettavan kynnyksen arkistointitilaksi vastaanotettujen Medicare-palkkojen kokonaismäärällä - mutta ei alle nollan.

" Vaihe 3 Lasketaan ylimääräinen Medicare-vero kaikista itsenäisistä tuloista, kynnys ".

Lisää Medicare-veroa laskettaessa netto-itsenäisen ammatinharjoittajan tulot eivät saa olla pienempiä kuin nollat, joten liiketoiminnan menetykset eivät voi pienentää palkkakorvaukseen liittyvää ylimääräistä Medicare-veroa.

Railroad Retirement Tax Act Kompensointi

Lisää Medicare vero koskee myös rautateiden eläke-korvausta työntekijöille ja työntekijöiden edustajille.0,9 prosentin korko on sama ja kynnysarvot ovat samat kuin palkansaajille ja itsenäisille ammatinharjoittajille. Laskelmat tehdään samalla tavoin kuin ylimärä lasketaan palkkatuloista. Etsi Medicare-palkkoja, jotka ylittävät kynnysarvon lomakkeen W-2 kentässä 5, jos saat Railroad Retirement -korvauksen.

IRS: n mukaan on olemassa yksi erityinen sääntö rautatietuloista:

"FICA: n veroihin perustuvien RRTA-verojen ja palkkojen korvauksia ei yhdistetä määritettäessä ylimääräistä Medicare-verovelvollisuutta. sovelletaan erikseen kullekin näistä tuloluokista. "