Mikä on vuosittainen poissulkemislahja?

Jokaisen vuoden lopussa saan puhelut asiakkailta, jotka ovat valmiita tekemään vuoden lopussa "estate planning" -lahjoja rakkailleen. Tämä sisältää yleensä lahjoituksia käteisvaroista, osakkeista, joukkovelkakirjoista, osuuksista kiinteistöistä tai anteeksiannettavasta velasta perhe-lainaan määränä, joka ei ylitä vuosittaista lahjojen verovapautusta. Mutta mikä on vuosittainen poissulkemisen lahja?

vuosittaisen syrjäytymisen lahjan määritelmä

Vuosittainen poissulkemisen lahja on yksinkertaisesti lahja, joka täyttää liittovaltion lahjaveroista vuosittaisen poissulkemisen.

Tämä määrä määräytyy vuosittain tuloviraston kautta, ja se julkaistaan ​​yleensä marraskuun alussa seuraavalle vuodelle. Vuoden 2012 liittovaltion poissulkeminen lahjaveroista oli 13 000 dollaria. Vuodelle 2013 poissulkemisaste nousi 14 000 dollariin, ja poissulkeminen pysyy 14 000 dollarin verran vuonna 2014.

Miten vuosittainen poissulkemisen lahjoitus toimii

Miten vuosittainen poissulkemisen lahjoitus toimii? Jokaiselle henkilölle annetaan oma erillinen vuosittainen poissulkemismäärä lahjaksi, ja he voivat antaa tämän määrän rajatulle määrälle ihmisiä (perheenjäseniä ja muita kuin perheenjäseniä) vuoden aikana. Naimisissa olevat parit voivat yhdistää vuotuiset poissulkemisvelvollisuutensa, mutta miehen ja vaimon väliset lahjat on ilmoitettava IRS: lle lomakkeella 709, Yhdysvaltojen lahjojen (ja sukupolvenvaihdon siirron) veroilmoituksella.

Lisäksi yhdysvaltalaiselle puolisolle tehdyt lahjat vapautetaan lahjamaksuista kokonaan rajoittamattoman siviilivähennyksen vuoksi, kun taas aviopuolisolle, joka ei ole yhdysvaltalainen, hänellä on omat lahjansa vuotuinen poissulkemisraja, joka oli 134 000 dollaria vuonna 2010, 136 000 dollaria vuonna 2011, 139 000 dollaria vuonna 2012, 143 000 dollaria vuonna 2013 ja 145 000 dollaria vuonna 2014.

vuotuinen syrjäytyneisyysesimerkki

selitä, kuinka vuosittainen poissulkemisen lahjoitus toimii:

Sanotaan, että te ja puolisosi, jotka ovat molemmat Yhdysvaltain kansalaisia, antavat seuraavat lahjat vuoden aikana:

1. Sinä annoit 5 000 dollaria poikasi Bobille maaliskuussa ja sitten vielä 5 000 dollaria joulukuussa.
2. Puoliso antaa 10 000 dollaria tyttärelleen Bettyille maaliskuussa ja sitten vielä 10 000 dollaria joulukuussa.
3. Annat 2 000 dollaria veljestäsi, Susie, kesäkuussa.
4. Annat puolisolle joulukuusen arvoltaan 50 000 dollaria arvoketjun.
5. Aviopuolisonne antaa sinulle pullon harvinainen viini, jonka arvo on 50 000 dollaria joulukuussa.

Joten missä ja sinun aviopuolistossanne aseta vuosittaiset poissulkemisasiat vuoden 2014 ajaksi?

Sinulla on yhteensä 62 000 dollaria lahjoja vuonna 2014, mutta onneksi te kaikki olette vuosittaisia ​​poissulkemislahjoja tai rajoittamaton siviilivähennys: Bobille maksetaan 10 000 dollaria vuotuiseen syrjäytymiseen, yhteensä 2 000 dollaria Susie täyttää vuotuisen poissulkemisen, ja puolisollemme yhteensä 50 000 dollaria täyttää rajoittamattoman siviilivähennyksen.

Toisaalta puolisosi on tehnyt yhteensä 70 000 dollaria lahjoituksia vuonna 2014, jotka saattavat olla tai eivät ehkä ole vuosittaisia ​​poissulkemislaitteita: Betty ylittää $ 20 000 vuodessa 14 000 dollarin vuosittainen poissulkemisrajan. yhteensä 50 000 dollaria sinulle sopii rajoittamattoman siviilisäädyn vähennykseen.

Entä 20 000 dollaria Bettyille? Saako 6 000 dollaria hänelle annetusta 20 000 dollarista pidettävä veronalaisena lahjana vai ei? Tämä riippuu kahdesta tekijästä: (1) siitä, millä tavoin rahat ovat peräisin, ja (2) oletteko samaa mieltä lahjoitusten jakamisesta puolison kanssa vai ei.

Jos lahjat Bettyille ovat peräisin yhteisestä tilistä, joka on nimesi teidän ja puolisosi nimissä, niin koska kukin teistä voi antaa Bettyille 14 000 dollaria lahjat eivät ole veronalaisia.

Jos toisaalta lahjat Bettyille ovat peräisin puolisosi ainoalta nimeltään, sinun ja puolisosi on päätettävä, haluatko jakaa lahjan Bettyille vai ei. Jos suostut jakamaan Bettyin lahjan, niin yhteensä 20 000 dollaria on vuosittainen poissulkemisavustus, mutta sinun ja puolisosi on raportoitava jaetun lahjan IRS: lle lomakkeella 709 edellä kuvatulla tavalla. Jos et ole samaa mieltä jakaa Bettin lahjan puolison kanssa, puolisosi on ilmoitettava IRS: lle 6 000 dollarin verotettava lahja käyttäen lomaketta 709.

Miten määrität, onko sinulla verotettava lahja

Pohja line - jos et ole varma siitä, oletteko tehneet verovelvollisia lahjoja vuoden aikana, ota sitten yhteyttä kirjanpitäjään ja / tai vero- tai kiinteistösijoitussuunnitteluun varmistaaksesi.