Alhaalta ylöspäin budjetointi ja ennustaminen

Alhaalta ylöspäin suuntautuva budjetointi ja ennuste toimivat teorian mukaan, koska tarkka estimaatti suuresta aggregaatiosta saadaan parhaiten arvioimalla sen komponentteja ja lisäämällä niitä. Seuraavassa on esimerkkejä.

Bottom up -metodologioita käytetään useissa analyyttisissä skenaarioissa, kuten taloustieteilijät, ekonometrit, johtamistieteilijät, talousanalyytikot, talousarvioanalyytikot, arvopaperit analyytikot, talousjohtaja (CFO) ja tarkastajat.

Vertailukohteena on myös keskustelu budjetoinnin ja ennusteen ylhäältä alaspäin suuntautuvasta lähestymistavasta. Molempia prosesseja käytetään usein samanaikaisesti, ja ne toimivat tarkastuksina toistensa suhteen.

Esimerkkejä budjetoinnista

Yritysten kustannusbudjettien, tulorahoitusten ja pääomarahastojen tuotannossa alhaalta ylöspäin suuntautuva lähestymistapa edellyttäisi ensin niiden määrittämistä kunkin raportointirivikohtaisen raportointikohdan yksityiskohtaisimmalla tasolla jokaiselle raportointiyksikölle tai osastolle johdon raportointihierarkiassa. Tämän lähestymistavan mukaan kullakin hierarkian korkeammalla tasolla tuotetut kokonaistalousarviot tuotettaisiin lisäämällä budjetit välittömästi alla olevaan tasoon.

Lisäksi tilanteissa, joissa yritysbudjetointiosasto noudattaa todella alhaalta ylöspäin suuntautuvaa lähestymistapaa, jokaisen osaston tai liiketoimintayksikön pitäisi työskennellä ylöspäin suunnittelemalla kullekin kustannuserälle ja tulolle. Esimerkiksi yksikön henkilöstöbudjetti saattaa sisältää täsmällisiä palkkoja ja palkkio-ennusteita jokaiselle henkilöstölle suunnitellusta henkilöstä (mikä mahdollistaa tarkalleen, milloin uusien työntekijöiden odotetaan olevan lisätty), sitten kannattaisi työntekijöiden etuuskustannuksia näistä palkkasummista ja ehkä myös käyttömaksut, jotka perustuvat standardinmukaisiin neliöhakuisiin oletuksiin jokaista työntekijää kohden (säätämällä toimistotilojen eroja rangaistukseen, työnimikkeeseen tai palkkaluokkaan nähden).

Esimerkkejä myynnin ennustuksesta

Myynnin ennusteiden alhaalta ylöspäin suuntautuva lähestymistapa tuottaa arvioita kullekin tuotteelle tai osalle ja mahdollisesti myös muille ulottuvuuksille, kuten myyntikanavalle, maantieteelliselle alueelle, asiakastyypille ja / tai tietyn asiakkaan. Jälleen kerran ennusteita laajemmista tuotteista tai komponenteista sekä laajemmista myyntikanavien, maantieteellisten alueiden, asiakastyyppien ja asiakasluokkien aggregaateista tuotetaan kehittämällä ennusteita, jotka on jo tehty paljon tarkemmin.

Alhaalta ylöspäin suuntautuvan lähestymistavan voimavarat

Alhaalta ylöspäin suuntautuvan ennustamisen ja budjetoinnin voimakkuus kiinnittää huomiota tiettyihin menoluokkiin, tuotoksiin ja tuloihin, jotka ovat tarpeen yksittäisten raportointiyksiköiden toiminnan suunnittelussa ja hallinnassa, yksiköitä, kasveja jne. Esimerkiksi vuokraus-, aikataulutus- ja tuotantosuunnitelmien asettaminen edellyttää tällaista spesifisyyttä.

Bottom Up -menetelmän heikkoudet

Joissakin tapauksissa ennusteet alhaisilla aggregaattipitoisuuksilla ja korkeat spesifisyysmäärät, kun ne liukuvat suurempaan aggregaatiotasoon, ovat yleensä huomattavasti epätarkempia kuin alusta alkaen tuotetut ennusteet näillä erittäin monimutkaisilla tasoilla. Tämä johtuu siitä, että tarkemmin määritellyillä tasoilla tehdyt virheet voivat yhdistää yksityiskohtaisempiin ennusteisiin ja arvioihin. Tämä pätee erityisesti silloin, jos projektiovirheet yksityiskohtaisemmilla tasoilla pyrkivät menemään yhteen suuntaan (eli kaikki kohti yli tai alle arvioita) sen sijaan, että niillä olisi satunnaisia ​​kuvioita yli ja alle arvioita.

Tarkemmin sanottuna budjetointiprosesseissa on sisäänrakennettu vääristymä matalan tason ennusteisiin ja toiveiden luetteloihin, jotka vaativat liiallisia kuluja ja henkilöstömäärää ja aiheuttavat liian alhaisia ​​tuloja.

Linjajohtajien etujen mukaista on rekisteröidä tarpeet enemmän resursseja varten kuin on ehdottoman välttämätöntä, samalla kun he sitoutuvat vähemmän tuloihin ja voiton tuottamiseen kuin heidän pitäisi pystyä tuottamaan. Tämä on suorituskyvyn vertailuanalyysiin ja korvauksiin liittyvä pelimies, joka kasvattaa kertoimet, jotka ylittävät tavoitteet ja jotka siten palkitaan vastaavasti.

Samoin myynnin ennusteissa myyntiyritysten ja tuotepäälliköiden tavanomainen ennakkoluulottomuus antaa lowball-arvioita samoista syistä kuin välittömästi edellä budjetoinnin suhteen.

Yksi ratkaisu

AT & T: n Western Electric -yksikössä, vanhan Bell Systemin laitteiden valmistajana, myytiin useita vuosia myynnin ennustusprosessiin, jonka hallintaa usein pidettiin "alhaalta ylöspäin, ylhäältä alas ja keskimmäisenä". Toisin sanoen alhaalta ylöspäin suuntautuvan lähestymistavan tuloksia verrattiin alhaalta ylöspäin pohjautuvaan metodologiaan.

Seurauksena oli täsmäytysprosessi, jossa yksityiskohtaiset alhaalta ylöspäin suuntautuvat ennusteet sopeutettiin sellaisten aggregaattien mukaan, jotka hallinto päätti taitamattomammalla tavalla kuin tiede.