Voiko kaksi ihmistä vaatia kotitalouden päällikköä samalla osoitteella?

Voiko kaksi henkilöä, jotka molemmat asuvat samassa osoitteessa, kumpikin oikeutettu kotitalouden arkistointitilanteeseen (HOH)?

Tämä näennäisen yksinkertainen kysymys on hyvin monimutkainen vastaus. Jotta voisimme vastata kysymykseen, on tärkeää pitää mielessä kriteerit, jotka ovat oikeutettuja kotitalouden aseman hoitamiseen:

• Verovelvollisen on oltava naimaton,
• Verovelvollisen on voitava vaatia, ,
• Kyseessä läheisessä yhteydessä oleva henkilö on tosiasiallisesti asuttava samassa asunnossa kuin veronmaksaja yli puolessa vuodessa ja

• Veronmaksajan on maksettava yli puolet asuinpaikan ylläpitokustannuksista.

Kun kahdella (tai useammalla) verovelvollisella on sama osoite, kerrotaan joskus, onko osoite itse yksi kotitalous vai onko jokainen tässä osoitteessa asuva perhe muodostaa oman kotitalouden.

Sisäinen tulovirasto analysoi tilanteen kaikkiin tosiasioihin ja olosuhteisiin perustuen. IRS: n yleinen ajattelu on esitelty Chief Counselin toimistossa (SCA 1998-041, pdf 9 sivua). Heidän neuvonantajansa mukaan IRS kertoo heidän ajattelustaan ​​siitä, voivatko kaksi henkilöä, jotka jakavat saman asuinpaikan, kumpikin kotitalouden päällikkönä.

Mitä "kotitalous" tarkoittaa?

Taustalla olevaa verolainsäädäntöä, Internal Revenue Code -jaksolla 2 (b) ja IRS: n tämän lain tulkinnasta, Treasury Regulations -jaksolla 1. 2-2 todetaan, että muun muassa verovelvollisen on "säilytettävä hänen koti kotitalous … "Tämä lause" kotitalous "on se, joka luo verotuksen.

"Kotitaloudella" tarkoitetaan yhtä asuinkiinteistöä vai onko "kotitaloudella" vähemmän fyysistä merkitystä ja viitata asuinpaikan sisällä asuviin talousyksiköihin?

IRS on omaksunut perspektiivin, jonka mukaan "kotitalouksien arkistointiaseman päällikkö ei ole pelkästään fyysisten rajojen, vaan kaikkien tosiseikkojen perusteella." Toisin sanoen, koska kaksi perhettä jakavat saman fyysisen osoitteen, se ei automaattisesti merkitse, että he eivät voi olla molempia kotitalouden päämiehiä.

Sen sijaan ihmisten on analysoitava huolellisesti tilannettaan.

Todistajan, että kaksi erillistä kotitaloutta jakaa saman osoitteen

Verovelvolliset, joilla on sama fyysinen osoite, on osoitettava, ovatko he "käyttäytyneet erillisiksi kotitalouksiksi tai kotitalouksiksi" ja erityisesti "toimivatko kukin perhe toisistaan ​​riippumatta asioita, jotka eivät liity taloon. "

Jotkut tekijät, jotka painostaisivat kahden erillisen kotitalouden jakamista, jotka jakavat saman asunnon, voivat olla:

• Onko jokaiselle perheelle erillisiä puhelinlinjoja? Erilliset sähköverkot?
• Ovatko verovelvolliset ylläpitävät erillistä rahoitusta ja erillisiä pankkitilejä? Tai onko heillä yhteistä tiliä vai rahoja?
• Tuleeko yksi perhe rahoitustukeen toiselle?
• Onko aikuisverovelvollisilla erilliset makuuhuoneet?
• Onko lapsilla erilliset makuuhuoneet?
• Joko perheenjäsenet antavat joulua ja syntymäpäivälahjoja yhdessä vai erikseen?

Kuten näistä kysymyksistä voidaan olettaa, IRS yrittää selvittää, toimivatko veronmaksajat perheyksikkönä vai toimivatko veronmaksajat erillään toisistaan. Mitä enemmän kaksi veronmaksajaa toimivat kuin he ovat perhesuhteessa, sitä vähemmän todennäköisesti IRS antaa sekä veronmaksajille mahdollisuuden vaatia kotitalouden päällikköä.

Asiantuntijaneuvonta Suositeltu

Tämän tilanteen monimutkaisuuden vuoksi veronmaksajat, jotka kokevat, että heillä on kotitalouden aseman päällikkö, vaikka heillä on sama osoite toisen verovelvollisen kanssa, pyydä neuvoa asianajajalta, ilmoittautuneelta edustajalta tai sertifioidulta tilintarkastajalta ennen veroilmoitusten esittämistä. Nämä ammattilaiset ovat koulutettuja analysoimaan tilanteita ja antamaan veroneuvontaa.