Liiketappiot toimivat offset-tuloina

Oletetaan, että yrityksesi menettää tänä vuonna. Voitteko saada veronhyvityksen tästä menetyksestä? Hyöty liiketoiminnan menetyksestä riippuu omistustasi oikeudellisesta tyypistä ja siitä, onko investointi liiketoimintaan "vaarassa" kokonaan vai osittain. Se riippuu myös siitä, onko sinulla muita tuloja.

Tässä artikkelissa tarkastelemme tappiot, jotka määritetään eri liiketyypeille ja miten ne vaikuttavat yritysten omistajien veroihin.

Ensin selitän yleensä ja annan sinulle yksityiskohtia yrityksille, joilla on läpäissyt verotus (toisin sanoen heidän liiketoimintansa voitot ja tappiot sisältyvät heidän henkilökohtaiseen veroilmoitukseensa ).

Yritysvakuutukset yrityksille

Yrityksen omistajia ei veroteta suoraan liiketoiminnan voittoihin ja tappioihin, koska yrityksen verot ovat erillään yritysten omistajien verosta. Yrityksen omistajat ovat osakkeenomistajia; niitä verotetaan jakaumissa (osingot). Ei osinkoja, ei veroja.

Liiketoiminnan häviöt läpikulkeville yksiköille

Kuten edellä on todettu, eräiden yritysten liiketoiminnan tulot ja tappio kulkevat omistajan henkilökohtaiseen veroilmoitukseen. Nämä liiketyypit ovat:

• Yksittäisten omistajien ja yhden omistajan LLC: n (ns. Single-member LLC), jotka laskevat liiketoimiveroja Schedule C ja
• Kumppanuudet, S-yritykset ja usean jäsenen LLC: t, jotka laskevat liiketoimintaverot kumppanuusveroilmoitus.

Nettokustannuslaskennan määrittäminen

Kaikkien yritysten ja henkilökohtaisten lähteiden kokonaistulot ja -tappiot kerätään omalla verotuloksellasi. Nettotoimintahäviö voidaan laskea käyttäen erityisiä IRS-menetelmiä. Jos sinulla on liiketappio, saatat saada hyvityksen henkilökohtaisesta veroilmoituksestasi.

Nettomääräinen liiketappio lasketaan käyttämällä oikaistua bruttotuloa lomakkeen 1040 rivillä 37 ja vähennetään vakio- tai eriteltyjä vähennyksiä (mutta ei vähennetä henkilökohtaisia ​​poikkeuksia.) Lisätietoja nettorahoituksesta löytyy IRS-julkaisusta 536.

tappio lasketaan IRS Form 1045 (PDF) -lomakkeesta A. Tämän lomakkeen otsikossa on termi "Tentative Refund". Tämä hyvitys on tosiasiallisesti edellytys sille, että siirrät tappiot edelliseen verovuottaan, jossa sinulla on voitto. Tätä kutsutaan "tappiolliseksi takaisinmaksuksi" (kuvattu jäljempänä).

Riskisäännöt ja liiketappio

Riskisäännöt rajoittavat yrityksesi menetykset liiketoiminnan riskille. rajoituksia sovelletaan kumppaneihin ja osakkeenomistajiin ja tiettyihin tiiviisiin holdingyhtiöihin. Riskisäännökset koskevat myös tiettyjä yritystyyppejä. Tämä on hyvin monimutkaista. Tarvitset toimivaltaisen verotuksen asiantuntijan selvittämään sen.

Passiiviset toimintahäviöt

Liiketoiminnan menetykset voivat olla vähäisiä, jos ne johtuvat siitä, mitä IRS kutsuu passiiviseksi toimintaksi eli liiketoiminnaksi, jossa omistaja ei osallistu säännöllisesti, jatkuvasti tai merkittävästi. Passiivisesta toiminnasta aiheutuvat tappiot voidaan vähentää vasta tulon määrästä kyseisestä liiketoiminnasta.

Yksityiskohtaiset tiedot ovat IRS-julkaisussa 925.

Yksinoikeus ja yksimielinen LLC

Omistusoikeus verotetaan yrityksen omistajan henkilökohtaisen veroilmoituksen (lomake 1040 ja sen vaihtoehdot) kautta. Yrityksen omistaja täyttää aikataulun C osoittamalla liiketoiminnan tulot ja vähennyskulut. Tämän lomakkeen lopussa rivillä 31 esitetään liiketoiminnan tulos tai tappio. Jos on voittoa, tämä numero siirretään lomakkeen 1040 riville 12.

Kuten edellä on mainittu, jos yrityksesi menettää, sinun on määritettävä, onko yrityksesi investointi "vaarassa". Useimpien yritysten omistajien sijoitukset ovat vaarassa; Investoinnit, jotka eivät ole vaarassa, sisältävät "stop-loss "- tai" non-recourse "-luotot. Jos kaikki liiketoiminnan toiminta on vaarassa, voit vähentää koko liiketoiminnan menetyksen.

Katso lisätietoja lomakkeesta 6198 tai tarkista CPA: n tai veroneuvojan kanssa. Tämä on yksi osio, jota et halua kokeilla itseäsi, ellet ole myönteinen, tiedät mitä olet tekemässä.

Kumppanuudet, LLC: n ja S Corporation s

Jos yrityksesi on moninkertainen LLC, kumppani tai S-yhtiö, voit myös korvata tappioita investointisi perusteella "liiketoiminnassa. On helpointa katsoa esimerkki siitä, miten tämä toimii:

• Jim ja Tom ovat kumppaneita pienessä konsulttiyrityksessä. Molemmat panivat 10 000 dollaria liiketoimintaan ja jakavat voittoja ja tappioita 50/50. He ottivat myös lainan 30 000 dollarin käyttöönotosta. Kunkin kumppanin alustava perusta on 20 000 dollaria (5 000 dollaria ja 15 000 dollaria).
• Ensimmäisen vuoden aikana heillä oli tuloja 5 000 dollaria ja 25 000 dollarin kulut, kun he menettivät 20 000 dollaria. He jakoivat tappion 50/50, joten kukin on menettänyt 10 000 dollaria. 15 000 dollaria, he voivat kukin ottaa täyden osuutensa tappioista, jotka kompensoivat vuoden muita henkilökohtaisia ​​tuloja.
• Tämä jättää Jimille ja Tomille seuraavan vuoden $ 5 000: n perusteella, elleivät he ota muita lainoja tai lisäävät heidän sijoitustaan. Jos heidän tappiot ovat yli 5 000 dollaria, he voivat menettää vain 5 000 dollaria.

Vähennykset menneinä tai tulevina vuosina

Jos sinulla on liiketappioita, jotka eivät ole vähennyskelpoisia vuonna sinulla on menetys, saatat joutua tekemään tai päättää vähentää nämä tappiot viime tai tulevina vuosina. Tätä kutsutaan verotukselliseksi menetykseksi tai takaisinmaksuksi, ja uudestaan, sinun on saatava verotuksen ammattilainen auttamaan sinua.

Vastuuvapauslauseke: Kuten tavallista, verotuksessa tämä aihe on monimutkaisempi kuin miltä tuntuisi. Tämän artikkelin ja tämän sivuston tiedot ovat vain yleistarkoituksessa. Sen ei ole tarkoitettu olevan vero- tai oikeudellista neuvontaa.Jos haluat laskea verotulojen nettotappiota ja muita laskelmia, tarvitset kokeneen veroviraston avustuksen.