Miten vähennetään matkapuhelinta liikekuluina?

Matkapuhelimet eivät ole enää listattuja omaisuutta - mitä tämä tarkoittaa?

IRS on useiden vuosien ajan käsitellyt matkapuhelimen kuluja yrityksille ja työntekijöille osana luottoluokiteltua omaisuutta. Tämä varojen luokka sisältää varoja, joita voidaan käyttää sekä henkilökohtaisiin että liiketaloudellisiin tarkoituksiin, joten IRS tarvitsi yksityiskohtaisempia tietueiden säilyttämistä yrityksiltä, ​​jotta matkapuhelimet voitaisiin käyttää erillisinä käyttökustannuksina henkilökohtaisesta käytöstä.

Vuoden 2010 Small Business Jobs Act -säännöstä poistettiin matkapuhelimet listattujen kiinteistöjen luokasta.

Matkapuhelimet ovat luontoisetuuksia

Vaikka IRS irrotti matkapuhelimet luetteloluettelosta, se ei poista matkapuhelimen kustannuksia luontoisetuuksien luokkaa. Useimmat yritykset tarvitsevat nykyään työntekijöitä, jotka matkustavat tai jotka ovat johtoasemissa matkapuhelimissa.

Mutta kuinka paljon matkapuhelimen käyttö on henkilökohtainen ja onko tämä henkilökohtainen käyttö verovelvollinen etu työntekijälle? IRS sanoo, että työnantajan tarjoama matkapuhelin on työntekijälle vähäinen etu, ja puhelimen arvo, mukaan lukien puhelimen kustannukset ja kuukausimaksut, on verovelvollinen työntekijälle, ellei voida osoittaa, että puhelin on käytetään pääasiassa liiketoimintaan. (Internal Revenue Bulletin 2011-38)

Mutta IRS sanoo myös, että "kun työnantaja tarjoaa työntekijälle matkapuhelimen

ensisijaisesti … liiketoiminnallisista syistä , matkapuhelimen liiketoiminta ja henkilökohtainen käyttö on yleensä maksamatta työntekijälle IRS ei edellytä liiketoiminnan käytön kirjaamista saadakseen tämän verovapaan hoidon. "

Matkapuhelimet työehtona luontoiseduille

IRS kehottaa matkapuhelimia" työskentelemään mikä tarkoittaa "mitä tahansa työnantajan työntekijälle kuuluvaa omaisuutta tai palveluja siltä osin kuin työntekijä maksaa tällaisesta omaisuudesta tai palveluista tällaisen maksun vähennyksenä" tavallisena ja välttämättömänä yrityksenä kustannuksella.

Työntekijöiden henkilökohtainen käyttö ei vaikuta yrityksen kykyyn vähentää liiketoimintaan liittyviä matkapuhelinkustannuksia, eikä se ole veronalaista työntekijälle luontaishyötynä.

Ensinnäkin on määritettävä ensisijainen liiketoiminnan tarkoitus, jotta liiketoimintaan liittyvät kulut voidaan vähentää yritykselle ja välttää työntekijän verotettavan työnantajan puhelimen henkilökohtainen käyttö.

Matkapuhelimen ei-liiketoiminta henkilökohtainen käyttö on ei vähennettävissä yrityksen liiketoiminnan kustannuksina.

Jos tarvitset työntekijöitä käyttämään matkapuhelimia liiketaloudellisesti, työntekijän henkilökohtaista käyttöä käsitellään verotuksellisesti IRS: n määrittelemäksi de minimus -edutukseksi.Tämä IRS-säännös koskee työnantajan tarjoaman matkapuhelimen käyttöä 31.12.2009 jälkeen.

Matkapuhelinten liiketilat

"Tavallinen ja välttämätön" määräytyy IRS: n mukaan ja koskee matkapuhelimia tietyillä tavoilla. Esimerkki, jota IRS käyttää "liiketoiminnan tarkoituksiin", on työnantajan velvollisuus ottaa yhteyttä työntekijään muina kuin työaikana. IRS sanoo, että matkapuhelimen tarjoaminen "moraalille tai hyvän tahdon" tarkoitukseksi houkutella uutta työntekijää tai antaa työntekijälle lisäkorvausta ei pidetä "liiketoiminnan tarkoituksina" eikä sulje pois, että matkapuhelin ei ole luonteeltaan hyöty.

Pidä hyviä tietueita matkapuhelimella

Matkapuhelinten ottaminen pois luetelluista ominaisuusluokista ei tarkoita sitä, että voit jättää huomiotta kysymyksen siitä, että säilytetään hyvät tiedot matkapuhelinten henkilökohtaisesta käytöstä. Sinun on kyettävä osoittamaan, että puhelinta käytettiin pääasiassa liiketoimintaan.

Mitä seuraavaksi

Varmista verotarkastuksen ongelmat ja noudattakaa liiketaloudellisia matkapuhelimen käyttöä koskevia lakeja, keskustele asiasta veroneuvojesi kanssa. Joitakin toimenpiteitä, jotka kannattaa harkita:

Rajoita matkapuhelimiin vain niille työntekijöille, joiden on huolehdittava siitä, että he voivat hoitaa asianmukaisesti tehtäviään, kuten ulkopuoliset myyntiedustajat, usein matkustavat johtajat ja avainhenkilöt.

• Pidä työntekijöiden matkapuhelulokit tarkistamaan liiketoiminnan käyttö. Jos tämä on hankalaa, etsiä tapa käyttää verkossa olevia matkapuhelulokkejä operaattorisi kautta, jotta voit hakea ne tarvittaessa.
• Vaaditaan, että yrityksillä varustetuissa matkapuhelimissa oleville työntekijöille on toinen matkapuhelin henkilökohtaiseen käyttöön.
• Lue lisää IRS: stä työnantajan tarjoamien matkapuhelinten verokohtelusta.