Miten mainittava kiinteistö vaikuttaa kotitalousverotukseen?

Listattu omaisuus on tietyn tyyppistä henkilökohtaista omaisuutta yrityksessä. Säännöt vähennetään listattujen kiinteistöjen hankkimiseen ja käyttöön liittyvien kulujen vähentäminen sinulle ja työntekijöillesi liiketoiminnallisiin tarkoituksiin ovat erilaiset kuin muiden kiinteistöjen säännöt.

Pyrkimyksenä on seurata luetteloidun omaisuuden liiketoimintaa ja henkilökohtaista käyttöä vaikeaa. Siihen saakka, kunnes IRS selvittää parempaa tapaa tehdä niin, sinun on jatkossakin pidettävä yksityiskohtaisia ​​tietoja tietokoneiden, yritysten tarjoamien autojen ja muiden listattujen omaisuustietojen käytöstä, jos haluat vähentää nämä kulut liiketoimintakuluina.

Mikä on listattu kiinteistö?

Listattu omaisuus on ominaisuus, jota työntekijät tai omistajat käyttävät liiketoiminnassa, jota voidaan käyttää myös henkilökohtaisiin tarkoituksiin. Luettelon kohteena olevien kiinteistöjen tyypit ovat:

• Matkustajat, joiden paino on enintään 6 000 kiloa
• Muu liikenteessä käytettävä ominaisuus, kuten moottoripyörä tai vene
• Kiinteistö, jota käytetään yleisesti viihdettä, virkistys- tai viihdyttämistä varten, mukaan lukien digitaalikamerat ja videotallennuslaitteet
• Tietokoneet ja niihin liittyvät oheislaitteet

1.1.2001 alkaen matkapuhelimia ja muita vastaavia henkilökohtaisia ​​tietoliikennelaitteita ei enää pidetä "listattuna omaisuutena".

Mitä todisteita tarvitaan vähennettäessä kiinteistöä liiketoiminnan kuluina?

IRS sanoo, että listattujen omaisuuserien käytöstä aiheutuvat kustannukset eivät ole vähennyskelvottomia liiketoiminnan kuluina, ellei veronmaksajalla ole riittävästi näyttöä kustannusten määrän ja liiketoiminnan käytön osoittamisesta. Toisin sanoen sinun on osoitettava päivämäärä, jona listattu omaisuuserä ja sen liiketoiminnallinen tarkoitus on käytetty.

Lisäksi sinun on voitava todistaa, että henkilö, joka käyttää kiinteää omaisuutta, on liikesuhteessa liikesuhteessa. Tämä tarkoittaa sitä, että henkilö, joka käyttää kiinteistöä, on oltava työntekijäsi tai sopimustyöntekijä.

Lisäksi sinun on osoitettava jokainen käyttökerta erikseen kullekin liiketoimintakiinteistön käyttötarkoitukselle, erityisesti:

• "Jokaisen erillisen menon määrä suhteessa listattujen omaisuuserien arvoon" (IRS: n mukaan), kuten ostokustannus ja
• kunkin liiketoiminnan määrät "perustuen asianmukaiseen toimenpiteeseen (eli ajankohtaan) ja luettelon kohteena olevan kiinteän omaisuuden kokonaismäärään verotettavalla ajanjaksolla." Toisin sanoen, kuinka paljon hyötyä yrityksille oli ja kuinka paljon henkilökohtaista.

Hallitseva käyttötesti

Koska luetteloitua omaisuutta voidaan käyttää henkilökohtaisiin tarkoituksiin, jos haluat vähentää tämän omaisuuden tai vähentää kiinteistön käytöstä aiheutuvat kulut, sinun on perusteltava omaisuuden liiketoimintakäyttö.

Hallitseva käyttötesti kertoo, että omaisuuserää on käytettävä pääasiassa (yli 50%) liiketoiminnallisiin tarkoituksiin.Jos yli 50 prosenttia omaisuuserän kokonaiskäytöstä liittyy kauppaan tai liiketoimintaan, omaisuuserää pidetään liiketaloudellisena omaisuuseränä ja kyseisen omaisuuserän liiketoiminta voi olla pois- tettu. Jos omaisuuserä on "hallitseva käyttötesti", vähennetään liiketoimintaan liittyvän omaisuuserän käytöstä aiheutuvat kulut.

Listattua kiinteistöä kotitalouksessa

IRS olettaa, että ei-kotikäyttöön tarkoitetun liiketoiminnan laitteistoa käytetään pääasiassa liiketoimintaan. Tällaisia ​​laitteita esimerkiksi kotiin perustuvassa liiketoiminnassa - esimerkiksi tietokoneita ja oheislaitteita ja matkapuhelimia - voidaan käyttää henkilökohtaiseen liiketoimintaan.

Kotiliiketoiminnassa on tärkeämpää pitää kirjaa kaikista luettelossa olevista kiinteistöistä ja varmistaa, että voit todistaa kyseisen yrityksen liiketoiminnan käytön.

Listattujen kiinteistöjen työntekijöiden käyttö

Seuraavassa tarkastellaan kahta asiaa: (a) Jos yritys ostaa työntekijöiden käyttämää listattua omaisuutta, ja (b) jos työntekijä käyttää omaa listattua omaisuutta yrityksellesi .

a. Jos maksat työntekijän käyttämääsi omaisuutta ja käyttö on kaupallista tarkoitusta varten, IRS katsoo, että maksu on "poikkeuksellinen etu". Sellaisena se ei ole verovelvollinen työntekijälle, ja se sinä vähennetään liiketoiminnan kustannukseksi.

Jos maksat kiinteistön ja käyttö on henkilökohtaista kustannusta, maksu katsotaan henkilökohtaiseksi. Se ei ole vähennyskelpoinen sinulle liiketoiminnan kustannuksena ja se on veronalaista työntekijälle. IRS toteaa erityisesti: "tällaisen käytön oikeudenmukainen markkina-arvo voidaan sisällyttää työntekijän bruttotuloon."

B. Jos työntekijä käyttää omaa luetteloon merkittyä omaisuutta (tai työntekijän vuokraamaa kiinteistöä) työntekijänä, tämä käyttö ei ole liiketoimintaa, ellei se täytä molempia kriteerejä:

• Työntekijöiden vähennys > Työntekijät voivat vähentää listattua omaisuutta henkilökohtaisissa veroilmoituksissaan vain, jos (1) on työnantajan mukavuus, tai (2) edellytetään työehtona. Jos haluat ottaa tämän vähennyksen, varmista, että voit perustella yhden näistä kahdesta kriteeristä.
  Yrityskäyttövaatimus
• Ominaisuuden on oltava pääosin (yli 50%), jota käytetään pätevyystarkoituksiin. Uudelleen, saatat joutua todistamaan tämän vaatimuksen.
  Käytä työnantajan mukavuutta.

Onko listattujen omaisuuserien käyttö työnantajan mukavuuden kannalta määritettävä kaikista tosiseikoista. Käyttö on työnantajan tarpeiden mukaista, jos työnantaja on huomattavan liiketoiminnan syy. Listattujen omaisuuserien käyttö työntekijän säännöllisen työajan aikana työnantajan liiketoiminnan harjoittamiseen on yleensä työnantajan mukavuus. Käytä työpaikkana edellytettävää käyttöä.

Onko listattujen ominaisuuksien käyttö työllisyyden edellytys riippuu kaikista tosiasioista ja olosuhteista. Omaisuuden käyttöä on vaadittava työntekijälle suorittamaan tehtäviä asianmukaisesti. Työnantajan ei tarvitse nimenomaisesti vaatia työntekijää käyttämään kiinteää omaisuutta. Työnantajan pelkkä lausunto siitä, että omaisuuden käyttö on työn edellytys, ei riitä. Listattujen kiinteistöjen poisto ja arvonalentuminen

Listautunut kiinteistö, joka ei täytä vallitsevaa käyttötestiä, ei ole oikeutettu 179 §: n poistoihin tai muihin nopeutettuihin poistoihin. Luetteloon merkittyjä omaisuuseriä, jotka eivät täytä vallitsevaa käyttötestiä, on rajoitettu.

Lisätietoja IRS: stä

Lisätietoja kiinteistöistä ja arvonalentumisista on IRS-julkaisussa 946: Miten poistetaan omaisuus.

Vastuuvapauslauseke: Kirjailija ei ole hankintakohtainen hankintakeskus, rekisteröitynyt edustaja tai lisensoitu veronmäärittäjä. Tässä artikkelissa mainitut tiedot ovat yleisiä tarkoituksia varten, eivätkä ne ole verotuksellisia tai oikeudellisia neuvoja. Jokainen liiketoimintaympäristö on ainutlaatuinen, ja verosäännökset ja lait muuttuvat usein. Varmista, että otat yhteyttä verotukseen tai oikeudelliseen neuvonantajaasi ennen kuin teet mitään päätöksiä, jotka voivat vaikuttaa verotukseen tai oikeudelliseen asemaan.

Palaa

All About Amortization