Investoinnit korkomenot ja lomake 4952

Yksittäiset verovelvolliset voivat vähentää investointikorvauksen A-sarjan eriteltynä vähennyksenä.

Sijoituskoroina on lainasta maksettava korko, jossa tuotto käytettiin "Investointiin kuuluva omaisuus sisältää kiinteistöä, joka tuottaa korkoja, osinkoja, elinkorkoja tai rojalteja, jotka eivät johdu tavanomaisessa kaupankäynnissä tai liiketoiminnassa, ja siihen sisältyy omaisuutta, joka tuottaa voittoa tai tappiota" (julkaisu 550).

Esimerkiksi henkilö ottaa lainan ostaakseen osakkeita. Kiinnostus tähän lainaan voidaan vähentää sijoituskohteena.

Sijoituskoroja vähennetään myös laskettaessa 3. 8%: n käyttämättömät tulot Medicare-maksuverosta sijoitustoiminnan nettotuotoista.

Vähennysrajoitukset

Vuoden aikana vähennettävissä oleva korko rajoittuu verovelvollisen saman vuoden nettotuottoihin.

Sijoitustoiminnan tuotot , investointikorkokustannusvähennyksen vuoksi "sisältää bruttotulot sijoituskiinteistöistä (kuten koroista, osingoista, elinkorkoista ja rojalteista). ei sisällä Alaskan pysyvien rahastojen osingotusta, ei sisällä päteviä osinkoja tai nettovoittoa, ellei valinnut niiden sisällyttämistä "(julkaisu 550).

Sijoitustoiminnan tuotot vain investointikorkojen vähennyksen laskennassa tarkoittavat sijoitustoiminnan tuottoa, josta on vähennetty investointikustannukset, muut kuin korkokulut.

Julkaisussa 550 IRS kertoo: "Määritä nettotuottojen summa vähentämällä investointikustannuksesi (muut kuin korkokulut) sijoitustuloksista."

Veronmaksajat voivat valita mukaan luetaan osingot ja nettomyyntivoitot, kun las- ketaan sijoitusten nettotuottoa tilikaudelta investointikorkojen vähentämiseksi.

Nämä vaalit toteutetaan valitsemalla kuinka paljon päteviä osinkotuottoja ja nettomyyntivoittoja sisällytetään nettotulotuloihin lomakkeella 4952 rivillä 4g.

Vaalien vaikutus on se, että sijoitustoiminnan nettotuottoihin sisältyvät pätevät osingot ja nettomyyntivoitot verotetaan tavanomaisilla veroasteilla eikä alemmilla pitkäaikaisilla myyntivoittoasteilla. Toinen vaalien vaikutus on se, että sinulla voisi olla suurempi nettotuottojen tuotto ja näin ollen korkeampi investointikorkojen vähennys. IRS suosittelee, että sinun kannattaa harkita verotuksellisia vaikutuksia, kun käytät päteviä osinkotuottoja ja myyntivoitto verokantoja ennen vaalien tekemistä (lomake 4952).

Nämä vaalit on tehtävä oikea-aikaisesti jätetyllä veroilmoituksella (eli palautuksella, jonka hakemus on pidennetty). Verovelvolliset voivat muuttaa aiemmin toimitettua palautettaan näiden vaalien tekemiseksi kuuden kuukauden kuluessa alkuperäisestä eräpäivästä.Kun kerran tehty vaali voidaan peruuttaa vain sisäisen tuloverolli- jan suostumuksella. Katso ohjeet lomakkeelle 4952, lisätietoja vaalien tekemisestä.

Sijoituskustannukset sijoituskuluihin liittyvän vähennyksen laskemiseksi on sisällytetty "mahdolliset vähennykset (muut kuin korkokulut), jotka liittyvät suoraan sijoitustoiminnan tuottoon.

Investointikulut, jotka sisältyvät A-sarjan lomakkeen (lomake 1040) erilaiset eritellyt vähennykset ovat sallittuja vähennyksiä, kun sovelletaan 2 prosentin rajaa, joka koskee eri eriteltyjä vähennyksiä "(julkaisu 550). Tällaisiin investointimenoihin liittyvät vähennykset sisältävät kirjanpito- ja oikeudenkäyntimaksut, automaattisten sijoituspalvelujen palkkiot, sijoitusneuvoja koskevat palkkiot ja talletusmaksut. Katso julkaisun 550 Tuottajaosuusmenot -osiosta yksityiskohtia vähennettävistä investointikustannuksista.

Mistä vähennetään investointikulujen kulut

Sijoituskorkokulut vähennetään A-sarjan A-erään (löytyy vuoden 2012 versiosta 14). Joissakin tilanteissa saatat tarvita myös lomaketta 4952. IRS suosittelee, että lomaketta 4952 ei tarvita seuraavissa olosuhteissa:

"Lomakkeen 4952 käytön poikkeus. Sinun ei tarvitse täyttää lomaketta 4952 tai liittää se lomakkeeseen jos täytät kaikki seuraavat testit.

• "Sijoituskorkokustannuksesi ei ole suurempi kuin sijoitustuotot koroista ja tavanomaisista osingoista vähennettynä mahdollisilla osingoilla.
• "Sinulla ei ole muita vähennyskelpoisia investointikustannuksia.
• " Sinulla ei ole edelliseltä vuodelta siirrettäviä investointikuluja.

"Jos täytät kaikki nämä testit, voit vähentää kaikki investointisi korot" (julkaisusta 550).