Onko tämä harrastus vai oikea liiketoiminta? Miten IRS päättää

Kesät ovat aikaa kirpputoreille, veneiden myynnille, autotallille ja telakan myynnille sekä muille tapahtumille, joissa ihmiset myyvät kotitaloustavaroita, elintarvikkeita ja tuotteita. Jos sinulla on vain yksi tällainen myynti vuodessa - mahdollisesti autotalli, saatat miettiä, voitteko laskea nämä toiminnot yritykseksi. Voit varmasti harrastaa harrastusta ja vähentää (rajalliset) kulut kyseiselle harrastukselle, mutta et voi tehdä veroilmoitusta kyseiselle harrastukselle yritykseksi.

Kuten voitte odottaa, IRS erottaa oikeutetut yritykset ja harrastustoiminnot verotuksessa. Jos olet laillisesti liiketoiminnassa, voit vähentää kyseisen liiketoiminnan kulut ja mahdollisesti tappiota, jos yrityksesi ei ole kannattavaa. Jos harrastat harrastusta, et voi vähentää kuluja menetyksen korvaamiseksi muista tuloista. IRS kutsuu tätä "harrastusvajeen" sääntöksi.

Onko tämä aktiviteetti liike vai harrastus?

IRS: n mukaan oikeutettu liiketoiminta:

• Päätavoitteena on "tulo tai voitto" ja
• toiminta harjoittaa "jatkuvuuteen ja säännöllisyyteen".

IRS: llä on joukko ohjeet, joita käytetään määritettäessä, onko toiminta laillinen liike tai harrastus:

• Onko aktiviteetille asetettu aika ja vaivaus aikovat tehdä voittoa?

• Onko veronmaksaja riippuvainen toiminnan tuloista?

• Jos on tappiota, johtuvatko verovelvollisen valvonnasta poikkeavat olosuhteet vai ovatko ne tapahtuneet yrityksen alkuvaiheessa?

• Onko veronmaksaja muuttanut toimintatapoja kannattavuuden parantamiseksi?

• Onko veronmaksajalla tai hänen neuvonantajillaan tarvittava tietämys toiminnan jatkamiseksi onnistuneeksi yritykseksi?

• Onko verovelvollinen tehnyt aiemmin samanlaisia ​​toimintoja?

• Onko aktiviteetti hyötyä muutamassa vuodessa?

• Voiko veronmaksaja odottaa voivansa tulevaisuudessa hyötyä aktiviteetin varojen arvostuksesta?

Miten vähennetään kuluja yritykselle ja harrastukselle?

Yritys ilmoittaisi veroistaan ​​yritysverotukseen. Useimmille pienyrityksille tämä merkitsee aikataulun C asettamista liiketoiminnan tuloihin. Liiketoiminnan nettotulot sisällytetään sitten yksilön henkilökohtaiseen veroilmoitukseen. Jos yrityksesi on LLC tai kumppani tai S-yhtiö, voit laatia verotulon kyseiselle yritykselle ja ottaa tulokseksi tulosi henkilökohtaiseen veroilmoitukseen.

Harrastustoiminnan kulut voidaan sisällyttää A-luettelon muihin eriteltyihin vähennyksiin, mutta et voi vähentää kuluja, jotka ylittävät tulot.

Mistä tiedän, että IRS harkitsee minun liiketoimintaani liiketoiminnan tai harrastuksen?

Ei ole paikkaa, jossa määrität vähennykset aktiviteettasi yritykseksi tai harrastukseksi.Se on IRS, joka määrittää, onko yrityksesi toiminta vai harrastus. Tämä ei tapahdu, ellet saa tilintarkastusta. Joten haluat olla varma, että voit osoittaa, että toiminta on edellä mainittujen ohjeiden mukainen.

Entä yritykset? Voiko yhtiöllä olla harrastusvajaus?

Koska yritys on erillinen liiketoimintayksikkö, IRS ei tunnista yritysten harrastusvahinkoja koskevia sääntöjä. Koska S-konsernin voitot ja tappiot ovat osa henkilökohtaisia ​​veroilmoituksia, sovelletaan "harrastuksen menetys" -sääntöjä.

Yritykseni on vasta alkamassa. Entä jos yritykseni ei tee voittoa?

Jos yritys ei anna voittoa ensimmäisten vuosien aikana, muita edellä lueteltuja tekijöitä voidaan harkita määritettäessä, onko yritys harrastus.

Voittoa tavoittelevan ja laillisen liiketoiminnan katsotaan sisältävän myös hyviä liiketoimintatapoja, kuten:

• erillisen liiketoiminnan tarkastamisen
• liiketoiminnan ja henkilökohtaisten kulujen pitäminen erillään
• säilytysjärjestelmä
• Yrityksen rekisteröinti valtion kanssa LLC: ksi tai kumppanuudeksi.
• Muiden valtion ja liittovaltion verolainsäädännön noudattaminen, mukaan lukien liikevaihtovero
• Yrityksen verkkosivuilla on säännölliset työajat.

Sen lisäksi, että autat legitiimiä yrityksesi IRS: n silmissä, nämä toiminnot ovat tärkeitä jokaiselle yritykselle.

Lue lisää tässä artikkelissa viimeaikaisesta verotuskysymyksestä saaduista yksityiskohtiin siitä, miten yritystä, joka ei ole voittanut voittoa, voidaan silti pitää oikeutettuna "voittoa tavoitteleville yrityksille".