Video: SM-sarjan lopputurnaus ja karsintaturnaukset 2018 2024
Määritelmä : Sarbanes-Oxley-säädös vuodelta 2002 räjähtää yrityspetoksiin. Se loi julkisyhteisöjen kirjanpidon valvontalautakunnan valvomaan kirjanpitoa. Se kieltää yritysluottoja avainhenkilöille ja antoi työpaikkasuojaa ilmiantajille. Laki vahvistaa yritysneuvostojen riippumattomuutta ja talouslukutaitoa. Se pitää toimitusjohtajia henkilökohtaisesti vastuussa tilintarkastusten virheistä.
Laki on nimetty sponsoreidensa, senaattori Paul Sarbanesin (D-Md.) Ja kongressiedustajaksi Michael Oxley (R-Oh.) …
Se on myös nimeltään Sarbox tai SOX. Laki tuli voimaan 30.7.2002. Arvopaperimarkkinaviranomainen noudattaa sitä.
Monet ajattelivat, että Sarbanes-Oxley oli liian rangaistava ja kallis asentaa. He olivat huolestuneita siitä, että Yhdysvallat olisi vähemmän houkutteleva paikka harjoittaa liiketoimintaa. Jälkeenpäin on selvää, että Sarbanes-Oxley oli oikealla tiellä. Pankkitoiminnan sääntelyn purkaminen vaikutti vuoden 2008 finanssikriisiin ja suuriin taantumiin.
404 § ja sertifikaatti
404 § edellyttää, että yritysjohtajat varmistavat tilinpäätöksen oikeellisuuden henkilökohtaisesti. Jos SEC löytää rikkomuksia, toimitusjohtajat voivat joutua 20 vuoden vankilaan. SEC käytti 404 §: ää tuomaan yli 200 siviilioikeudellista tapausta. Mutta vain muutamat toimitusjohtajat ovat joutuneet rikosoikeudellisiin syytteisiin.
§ 404 johtajat pitivät yllä "riittävää sisäistä valvontajärjestelmää ja menettelytapoja tilinpäätösraportoinnille." Yritysten tilintarkastajien oli "osoitettava" nämä valvontatoimet ja ilmaista "olennaiset heikkoudet". (Lähde: "Sarbanes-Oxley", The Economist, 26. heinäkuuta 2007)
Vaatimukset
SOX loi uuden tilintarkastajan valvontapisteen, Public Company Accounting Oversight Boardin. Se asetti standardeja tarkastuskertomuksille. Se edellyttää kaikkien julkisten yritysten tilintarkastajien rekisteröitymistä heidän kanssaan. PCAOB tarkastaa, tutkii ja noudattaa näiden yritysten noudattamista. Se kieltää tilitoimistoja tekemästä liiketaloudellista neuvontaa tilintarkastuksen kohteena olevien yritysten kanssa.
He voivat edelleen toimia veroneuvojina. Mutta johtavien tarkastuskumppaneiden on käännettävä tililtä viiden vuoden kuluttua. (Lähde: "Analyysi: Decade On, Onko Sarbanes-Oxley työskentelee?", Kevin Drawbaugh ja Dena Urbin, Reuters, 29.7.2012.)
Mutta SOX ei ole lisännyt kilpailua oligarkkisen tilintarkastusteollisuuden alalla. Sitä edelleen hallitsevat ns. Big Four -yritykset. He ovat Ernst & Young, PricewaterhouseCoopers, KPMG ja Deloitte.
Sisäinen valvonta
Julkisyhteisöjen on palkattava riippumaton tilintarkastaja tarkistamaan kirjanpitokäytäntönsä. Se lykkäsi tätä sääntöä pienyritysten yrityksille, joiden markkina-arvo oli alle 75 miljoonaa dollaria.Suurin osa tai 83 prosenttia suuryrityksistä sopi, että SOX lisäsi sijoittajien luottamusta. Kolmas kertoi pienentävän petoksia. (Lähde: "Sarbanes-Oxleyin kustannus-hyöty" Julianna Hanna, Forbes, 10. maaliskuuta 2014)
Ilmiantaja
SOX suojaa työntekijöitä, jotka ilmoittavat petoksesta ja todistavat tuomioistuimessa työnantajiaan vastaan. Yritykset eivät saa muuttaa heidän työsuhteensa ehtoja. He eivät voi nuhdella työntekijää, ampua tai musta listaa. SOX suojaa myös urakoitsijoita. Ilmoittajat voivat ilmoittaa yritykselle kostotoimista SEC: lle. (Lähde: National Whistleblower Center.)
Vaikutus U.S. Economy
Yksityisten yritysten on myös otettava käyttöön SOX-tyyppinen hallinto ja sisäisen valvonnan rakenteet. Muutoin heillä on kasvavia vaikeuksia. Heillä on vaikeuksia pääoman hankinnassa. Heillä on myös korkeammat vakuutusmaksut ja suurempi siviilioikeudellinen vastuu. Nämä aiheuttaisivat tilan menetyksen potentiaalisten asiakkaiden, sijoittajien ja luovuttajien keskuudessa.
SOX lisäsi tarkastuskustannuksia. Tämä oli suurempi taakka pienille yrityksille kuin suurille yrityksille. Se voi olla vakuuttunut joillakin yrityksillä käyttää pääomasijoitusrahoitusta osakemarkkinoiden sijaan. (Lähde: "Ovatko edut suuremmat kuin Sarbanes-Oxleyin kustannukset?"
Miksi kongressi läpäisi Sarbanes-Oxley
1933: n arvopaperilakia säännellään arvopapereita vuoteen 2002. Se edellytti yrityksiä julkaisemasta tarjousesitteen kaikista julkisesti noteeratuista osakkeista.
Yritys ja sen sijoituspanke olivat oikeudellisesti vastuussa totuuden ilmoittamisesta. Siihen sisältyi tilintarkastettu tilinpäätös.
Vaikka yritykset olivat oikeudellisesti vastuussa, toimitusjohtajat eivät olleet. Siksi oli vaikeaa syyttää heitä. "Kirjojen kypsentämisen" edut olivat huomattavasti suuremmat kuin yksilölle aiheutuvat riskit.
SOX käsitteli yrityskandaaleja Enronissa, WorldComin ja Arthur Andersonin kanssa. Se kieltää tilintarkastajat tekemästä konsultointityötä heidän tilintarkastusasiakkailleen. Tämä estää eturistiriidat, jotka johtivat Enron-petokseen. Kongressi vastasi Enronin media-laskeutumiseen, jäljellä oleviin osakemarkkinoihin ja uhkaaviin uudelleenvalintoihin.
Franchising-laki Kanadassa - paras maakunta myydä tai ostaa franchise
Sairausvakuutuksen siirrettävyyttä ja vastuuta koskeva laki
Liittovaltion sairausvakuutuksen siirrettävyys & Vuoden 1996 vastuullisuuslain (HIPAA) mukaan työnantajat velvoitetaan suojaamaan työntekijöiden lääketieteelliset tiedot luottamuksellisiksi.
7 Laki Yrityksen markkinointi epäonnistuu
Jos aiot markkinoida lakiasiaintoimistoasi ollenkaan, tee se hyvin. Ohita nämä yhteiset väärät askeleet.