Itsenäisten ammatinharjoittajien tulojen verotus

Ihmiset, jotka työskentelevät itse työnantajan sijaan, saavat korvaustulon asiakkailtaan tai asiakkailta veloitetuista maksuista. Itsenäisille ammatinharjoittajille aiheutuu myös heidän työhön liittyviä kuluja, ja tällaiset liiketoimintaan liittyvät kulut vähentävät suoraan itsenäisten ammatinharjoittajien tuloja, jotka ovat erilaisten liittovaltion ja valtion verojen alaisia.

Itsenäisen ammatinharjoittajan veropohja

Itsenäiset ammatinharjoittajat verotetaan heidän itsenäisten ammatinharjoittajiensa nettotuloissa, toisin kuin työntekijät, jotka ovat enimmäkseen veronalaisia ​​bruttopalkkastaan ​​ennen minkäänlaisia ​​työhön liittyviä vähennyksiä.

Erilaiset liikekulut voidaan vähentää suoraan itsenäisen ammatinharjoittajan tuloihin, kuten mainontaa, toimistotarvikkeita ja tarvikkeita. Itsenäisten ammatinharjoittajien tulojen nettomäärä eli vähennysten jälkeen on vähennetty, ja seuraavat seuraavat liittovaltion ja valtion verot.

Liittovaltion tulovero

Yhdysvaltain liittovaltion hallitus asettaa tuloveroa itsenäisiin ammatinharjoittajiin. Tämä vero lasketaan lomakkeella 1040 vuosittain. Tuloveroaste vähitellen kasvaa tulojen nousuna. Liittovaltion tuloveroa ei vähennetä automaattisesti asiakkaiden ja asiakkaiden saamasta maksuista. Sen sijaan itsenäiset ammatinharjoittajat palauttavat veronsa verotusjärjestelmää käyttäen.

Sosiaaliturvamaksu

Sosiaaliturvamaksu on kiinteä vero, jonka enimmäiskorkki on. Sosiaaliturvamaksu on tasainen 12. 4 prosenttia kaikista korvauksista, enintään 118, 500 dollaria.

Tätä 118,500 dollaria kutsutaan sosiaaliturvan palkkausperustaksi. Palkkasummamäärä määrätään vuosittain sosiaaliturvasta. Sosiaaliturvamaksu maksaa puolet työnantajasta ja puolet työntekijästä. Itsenäinen ammatinharjoittaja maksaa kummankin puoliskon sosiaaliturvasta, mutta myös vähentää työnantajan osuuden sosiaaliturvamaksusta lisätulovähennykseksi tuloveroa vastaan.

Medicare Tax

Medicare-vero on kiinteämääräinen vero, joka on 2,9 prosenttia kaikista korvauksista. Puolet Medicare-veroista eli 1. 45 prosenttia maksetaan työnantajalta. Toinen puolet Medicare-veroista, myös 1. 45 prosenttia, maksetaan työntekijältä. Itsenäinen ammatinharjoittaja maksaa molemmat puoliskot, mutta vähentää työnantajan Medicare-osuuden vähennyksen tuloveroa vastaan.

Itsenäisen ammatinharjoittamisen vero

Itsenäisen ammatinharjoittamisen vero on yhdistetty sosiaaliturva- ja Medicare-vero, joka maksetaan nettotuloista. Itsenäiset ammatinharjoittajat vähentävät työnantajan osuuttaan itsenäisen ammatinharjoittamisveron vähennykseksi lomakkeensa 1040 sivulta 1. Itsenäinen ammatinharjoittajavero ja työnantajaosuus vähennetään laskemisesta SE-luettelosta.

Valtion tulovero

Valtion tuloveroprosentit koskevat itsenäisten ammatinharjoittajien tuloja. Joissakin valtioissa on kiinteä verokanta (kuten Massachusetts 5,3 prosenttia kiinteä), muissa valtioissa on asteittain tai asteittain verotettu, ja toisissa valtioissa ei ole lainkaan tuloveroa.

Paikalliset ja paikalliset verot

Kansakunnat ja paikkakunnat asettavat omat tuloverot. New York City on ehkä tunnetuin esimerkki kaupungin tuloverosta.

Jotkut paikalliset verot asetetaan kaupunkitasolla (kuten Ohiossa), muut verot asetetaan läänin tasolle (kuten Indiana), kun taas muut verot asetetaan koulupiirillä (kuten Iowassa).
Lisätietoja kaupungeista ja paikallisista veroista.

Useat paikalliset yritystulot

Kaupunki- ja lääninhallitukset voivat määrätä yritystoiminnan veroja itsenäisille ammatinharjoittajille, kuten kaupungin liikenneluvan tai kaupungin palkkasumman verot. Esimerkiksi New York haluaa itsenäisten ammatinharjoittajien yhtiöveron. Ja San Francisco soveltaa kaupungin palkanmaksuveroaan itsenäisiin ammatinharjoittajiin.

Liittovaltion ja valtion palkkasumman verot

Toisin kuin palkkatulot, itsenäisten ammatinharjoittajien tulot eivät ole liittovaltion ja valtion työttömyysvakuutuksen veroja eivätkä myöskään ole valtion vakuutuskassa, kuten Kalifornian valtion työkyvyttömyysvakuutusohjelma.

Jotkut valtiot antavat kuitenkin itsenäisille ammatinharjoittajille mahdollisuuden vapaaehtoisesti päättää valtion vakuutusohjelmista.

Itsenäisten ammatinharjoittajien tuloraportit

Asiakkaasi ja asiakkaasi voivat pyytää, että itsenäinen ammatinharjoittaja täyttää lomakkeen W-9. Tämän lomakkeen tietoja käytetään antamaan itsenäiselle ammatinharjoittajalle lomake 1099-MISC, kun vuosi on päättynyt raportoimaan vuoden aikana takaisin 600 dollaria tai enemmän. Lomake 1099-MISC lähetetään myös IRS: lle.

Itsenäinen ammatinharjoittaja voi myös pyytää W-9 lomakkeita myyjiltä ja alihankkijoilta ja puolestaan ​​antaa 1099-MISC: n, jos he maksavat 600 dollaria tai enemmän yhdelle myyjälle.

Lisäksi itsenäinen ammatinharjoittaja raportoi lomakkeen 1040 kokonaistulot kertymällä lomakkeelle 1040 käyttäen joko aikataulua F, jos heillä on maatila tai aikataulu C, jos he harjoittavat maataloutta koskevaa liiketoimintaa.

Työskentely sekä työntekijänä että itsenäisenä ammatinharjoittajana

Jotkut itsenäiset ammatinharjoittajat työskentelevät myös työntekijöinä. Tässä tilanteessa heidän sosiaaliturvamaksunsa yhteen sovitetaan Schedule SE: n avulla laskettaessa sosiaaliturva- ja Medicare-veroja. Sosiaaliturva-palkkapohja, joka on tällä hetkellä 118, 500 dollaria, käytetään korvaustuloihin joko työntekijänä tai itsenäisenä ammatinharjoittajana. Lisäksi itsenäinen ammatinharjoittaja saattaa joutua sopeuttamaan lähdeveronsa palkkatuloistaan ​​lisäämään verotusta sen sijaan, että lähetettäisiin arvioituihin maksuihin.

Mitä jos et ole todella itsenäinen?

Jotkut työnantajat virheellisesti luokittelevat työntekijänsä itsenäisinä ammatinharjoittajina. Tällä on se etu, että työnantajalle ei aiheutuisi palkkojen ennakonpidätyksen hallinnollisia ja taloudellisia kustannuksia. Mutta tällä voi olla valtava verotusvaikutus työntekijälle, joka joutuu maksamaan kahdesti sosiaaliturva- ja Medicare-verot, jotka he tavallisesti maksavat.Työntekijät, jotka ajattelevat, että heitä on mahdollisesti luokiteltu väärin itsenäiseksi urakoitsijaksi, voivat ottaa yhteyttä IRS: hen ja pyytää, että virasto tarkastelee asiaa. Tämän IRS-tutkimuksen helpottamiseksi työntekijän olisi käytettävä lomaketta SS-8, jossa hän pyytää, että IRS selvittää, onko työntekijä itsenäinen ammatinharjoittaja vai työntekijä.