Verosuunnittelun periaatteet avioerojen parit

Yksi avioeron suurimmista osista on jakaa asioita. Verotuksellisesta näkökulmasta tarkastelemme, kuka saa minkä omaisuuden ja kuinka jakaa rahoitusvaroja. Kun tarkastelemme muutoksia verotuksessa välittömästi lähivuosina, meillä on myös mahdollisuus harjoittaa verosuunnittelua pitkän aikavälin omaisuuden, kuten kiinteistö- ja eläkejärjestelyjen, ympärillä. Koska aiomme jakaa varoja ja siirtää omaisuutta kahden aviopuolison välillä, ensimmäinen askel on selvittää, mikä on kaikkea, mitä omistat ja velkaa.

Tämän perusteella tiedämme, millaisia ​​asioita meidän on suunniteltava.

Ensimmäiset asiat, kun avioerot on suunniteltu

"Tuomioistuimet vaativat tulojen, varojen ja velkojen täydellistä julkistamista", toteaa Susan Carlisle, CPA. Täysi ilmoittaminen tarkoittaa, että kaikki taloudelliset tiedot ovat ajan tasalla, täydellisiä ja totuudenmukaisia. Jotta valmistauduttaisiin tuomioistuimeen, Carlisle neuvoo ihmisiä:

• Tuo kirjanpito ja veroilmoitukset ajan tasalle;
• Tiedota kaikki sopimattomat veroilmoitukset;
• Hanki kopiot pankkitileistä, veroilmoituksista, lainaasiakirjoista ja muista talousasiakirjoista; ja
• Kerää kiinteistöihin liittyvät asiakirjat ja kirjoita jokaiselle omaisuudelle otsikko.

Harkitse rikosteknisen kirjanpitäjän palkkaamista, vaikka työskentelisitte jo verottajan kanssa valmistellaksesi veroilmoitustasi. Oikeuslääketieteelliset tilintarkastajat ovat erikoistuneita tuomioistuinten ja lainvalvonnan edellyttämiin kirjanpitotyyppeihin. "Oikeuslääketieteellisessä tehtävässä CPA tutkii ja analysoi taloudellisia todisteita ja haastatteluja puolustaakseen, että kaikki siviilisäädöt sisältyvät petoksiin", sanoo Ray Knight ja Lee Knight ("Verotuskohteita jakamalla omaisuus avioerossa", Journal of Accountancy ).

Muista kommunikoida rehellisesti ja avoimesti kirjanpitäjän kanssa avioeron aikana. Jos sinulla ja puolisollasi on jo kirjanpitäjä, joka valmistelee veroilmoituksesi, kirjanpitäjällä on eturistiriita, kun hän saa molempia neuvojasi. Aivan kuten kukin puoliso palkkaa oman asianajajansa, erilliset kirjanpitäjät vapauttavat kirjanpitäjän mahdollisista eturistiriidoista tarjotakseen sinulle asiantuntevaa neuvontaa.

Jos tilintarkastaja luopuu yhteistyöstä kanssasi, älä ota sitä henkilökohtaisesti. Pyydä sen sijaan siirtämistä toiseen tilintarkastajaan. Muista myös, että kirjanpitäjät voivat neuvotella asiakkaille ainoastaan ​​taloudellisista ja verotuksesta. Suorita kaikki oikeudelliset kysymykset asiamiehelle.

Verotusmahdollisuudet avioerossa

Kahdessa tärkeimmässä kysymyksessä, kun käsitellään taloutta, ovat kiinteistöjen ratkaisut ja taloudellinen tuki. Keskustellaan ensin verosuunnittelukysymyksistä kiinteistöjen ratkaisemiseksi.

Verosuunnittelukysymykset kiinteistösovelluksissa

Yleinen periaate: "Yleensä ei ole tunnustettua voittoa tai tappiota omaisuuden siirtämisestä aviopuolisoiden välillä tai entisten puolisoiden välillä, jos luovutus on avioeron vuoksi". IRS: n muistiinpanoja Julkaisu 504, Erottuneet tai erotetut henkilöt .Pikemminkin omaisuudensiirrot puolisoiden tai entisten puolisoiden välillä käsitellään lahjoina ( Internal Revenue Code § 1041). Riippuen tilanteestasi, "Sinun täytyy … ilmoittaa tapahtumasta lahjaverotuksessa" ( Julkaisu 504 ).

Vaikka et välittömästi veroteta, kun omaisuutta siirretään sinun ja puolisosi välillä, joka myy kiinteistön verot.

Katsotaanpa, miten tämä yleinen periaate esiintyy yleisten varojen tyypin suhteen.

Ensisijainen asuinpaikka: Mitä etsimme, verotuksellisista näkökulmasta, ovat kaikki realisoitumattomat voitot tai voitot kodin myynnistä.

Jos ja kun taloa myydään, talon myyjä voi olla enintään 250 000 dollaria voittoa, jos henkilö on omistanut ja asunut talossa vähintään kaksi vuotta viiden vuoden ajanjakso, joka johtaa myyntipäivään. Tämä 250 000 dollarin poissulku on jokaiselle talon omistajalle. Mikä tahansa edellä oleva voitto olisi verotettavaa. Joten erottava pari haluaa tarkastella talon mahdollisia myyntivoittoja.

Oletetaan, että molemmat puolisot omistavat talon, ja talossa on mahdollisia 400 000 dollarin realisoitumatonta voittoa, joka lasketaan ottamalla talon nykyinen arvostusarvo ja vähentämällä se alkuperäisestä ostokustannuksesta. Jos talo siirretään yhdelle aviopuolisolle ja toinen puoliso poistetaan otsikosta, talon omistaja istuu 150 000 000 mahdollisesta veronalaisesta voitosta (400 000 dollaria miinus 250 000 dollaria erikseen).

Vaikka voitot ovat hyviä, on edelleen mahdollista jättää kokonaan $ 400 000 voittoa. Millä tavalla? Yksi mahdollinen verotusstrategia on molempien aviopuolisoiden aseman jatkaminen avioeron jälkeen. Tämä saa erottavan parin poissulkemalla 500 000 dollaria, eikä 250 000 dollaria, jos otsikosta jää vain yksi henkilö. Avioeron parissa olisi nolla mahdollinen verotettava voitto 400 000 dollarin voitosta 500 000 euron poissulkemisen jälkeen. Tämä strategia toimii eroon avioero-puolisoista poikkeamisen yhteydessä, kun hän täyttää käyttörajoituksen, joka on tarkoitettu poissulkemisen poistamiseen. "Sinun on katsottava käyttäneen omaisuutta pääkaupunkisi aikana milloin tahansa, kun: Sinä omistat sen ja puolisollasi tai entisen puolisonsa on asuu siinä avioero- tai erotusvälineenä ja käyttää sitä pääasiallisena kotiinsä ", IRS toteaa Julkaisu 523, Myy kotiisi .

Eläkejärjestelyt: Vaikka varoja ei siirretä eläkesuunnitelmassa, veroa maksetaan, kun varat jaetaan eläkesuunnitelmasta.

401 (k), 403 (b) ja vastaavat eläkejärjestelyt: 401 (k) -suunnitelman tai vastaavan eläketilin jakamista koskeva prosessi on mitä kutsutaan päteviksi kotimaan suhteiksi (QDRO). QDRO on "oikeusjärjestys, joka antaa työntekijälle oikeuden eläkejärjestelyyn siirtää joitakin tai kaikkia etuja vaihtoehtoiselle maksunsaajalle / puolisolle. Se lähetetään suunnitelmanvalvojalle jakamaan suunnitelma tiettyjen kriteerien mukaisesti", Carlisle sanoo. Miten 401 (k) -tilin jakaminen on "kirjoitettu QDRO: ssa." Julkaisu 575, Eläke- ja ansiotulot, IRS: n huomautukset:" Aviopuoliso tai entinen puoliso, joka saa osan eläkesäästösuunnitelman mukaisista etuuksista QDRO: n kautta, ilmoittaa saadut maksut ikään kuin hän olisi suunnitelma osallistuja ". Entinen puoliso voisi jopa siirtää hänen osuutensa rahastoista eläkesuunnitelmasta toiseen eläkesuunnitelmaan. Pätevien kotimaisten suhteiden tilausten perusteellisesta keskustelusta ks." QDROs Kysy Yksilölliset eläkevastuut (IRA): IRA-tilejä voidaan jakaa avioerojen puolisoiden kesken, "olennaisesti liikkuvia varoja yksi puolison IRA yli toisen ihmisen IRA ", sanoo Susan Carlisle.

Julkaisu 590, Yksilölliset eläkejärjestelyt, IRS sanoo," Jos kiinnostus perinteiseen IRA siirretään puolisollesi tai entisen puolison sinulle avioeron tai erillisen elatusasetuksen tai kirjallisen asiakirjan suhteen Sellainen määräys, IRA: n kiinnostus, joka alkaa siirron päivämäärästä, käsitellään IRA: ksi. Siirto on verovapaata. " Arvopaperit: Ei ole veroa varojen, joukkovelkakirjojen, sijoitusrahastojen ja muiden arvopapereiden siirtämisestä eläkejärjestelyjen ulkopuolella. Verotus on kuitenkin maksettava, kun sijoitukset myydään "Jos omaisuus siirretään puolisollesi (tai entiselle puolisolle, jos siirto tapahtuu avioeron yhteydessä), oma perussosiasi on sama kuin puolison tai entisen puolison mukautettu perusta ennen siirtoa. luovuttajan on annettava sinulle tarvittavat asiakirjat kiinteän omaisuuden mukautetun perustan ja pitopaikan määrittämiseksi siirron päivämäärästä alkaen ", neuvoo IRS

Julkaisu 550, sijoitustoiminnan tuotot ja kulut. : Joskus aviopuolisot myyvät omaisuuttaan, esimerkiksi yksi puoliso voi siirtää talonsa osuutensa toisesta puolison eläkesäästämisestä. Yksinkertaisesti yhteen kaikki varat ja jakamalla ne puoleen yleensä ei ole res taan oikeudenmukaisessa omaisuudenjakoon. Pikemminkin aviopuolisot haluavat alentaa omaisuuden arvoa odotettavissa olevilla veroilla, jotka johtuvat varojen myynnistä. Toisin sanoen, analyysiin kuuluu "vertaamalla verojen jälkeisiä dollareita kullekin kauppapaikalle", Carlisle sanoo, "aina kun se on kohtuullista ja oikeudenmukaista tehdä niin." Jotta omaisuus voidaan jakaa tasaisesti, yksi puoliso voi tarjota rahaa tasoittamaan omaisuuserän verotuksen jälkeisen arvon. "Tasoitusmaksua pidetään osana kiinteistösijoitusta eikä verotettavaa tai vähennyskelpoista", Carlisle sanoo.

Verosuunnitteluongelmat rahoitustukeen

Lasten tuki

"ei ole koskaan verotettavaa eikä vähennyskelpoista", Carlisle sanoo.

Alimony , tai puolisoiden tuki, verovelvollinen vastaanottajalle ja verovähennyskelpoinen henkilö maksaa. Alimony tarkoittaa jotain hyvin erityistä IRS: lle. Tässä ovat vaatimukset, jotka maksetaan elatusavustukseksi (ja siten verovähennyskelpoisiksi vastaanottajalle maksetusta ja veronalaisesta henkilöltä)

Julkaisu 504, Erottuneet tai erotetut henkilöt: --2 -> Elatusvaatimukset

Avioeroa tai erottelulaitteelle kuuluvaa puolisoa tai puolisoa varten suoritettava maksu on elatusapua, jos puolisot eivät esitä yhteistä palautusta keskenään ja kaikki seuraavat vaatimukset täyttyvät.

Maksu on käteistä.

Instrumentti ei osoita maksua muuna kuin elatusapuna.

• Aviopuolisot eivät ole saman kotitalouden jäseniä maksujen suorittamishetkellä. Tämä vaatimus pätee vain, jos puolisot ovat oikeudellisesti erossa avioeroasetuksen tai erillisen huollon perusteella.
• Ei ole mitään vastuuta maksujen suorittamisesta (käteisenä tai omaisuudella) vastaanottajan puolison kuoleman jälkeen.
• Maksua ei käsitellä lapsiturvaukseksi.
• - <->
• "

Perhe-tuki

pakkaa lapsi- ja puolisotuki [yhdessä] niin, että summa on täysin verotettava (ja maksetaan täysin velalliselle), Carlisle sanoo. Hän toteaa, että perhevakuutus on erityisen houkutteleva silloin, kun yksi puoliso on korkean tulotason saaja ja toinen puoliso on pienituloinen yrittäjä, jotta hän voisi hyötyä avioero-puolisoiden verokantojen eroista. Carlisle kuitenkin varoittaa, että vastaanottaja "saa enemmän rahaa verotettavan tuen hyväksymiseen", jotta verot otetaan huomioon. Sosiaaliturvaetuuksien suunnittelu Erottuneet henkilöt voivat saada sosiaaliturvaetuuksia entisen puolison tulojen perusteella. Sosiaaliturvalaitos sanoo, että on täytettävä viisi kriteeriä:

Avioliittosi kestää 10 vuotta tai kauemmin;

Vanhempi puoliso on naimaton;

• Vanhempi puoliso on 62-vuotias tai vanhempi;
• Etu, jonka vanhemman puolisonne on oikeutettu saamaan omasta työstään, on pienempi kuin hänen työnsä perusteella saatava etu; ja
• Sinulla on oikeus sosiaaliturvaeläkkeisiin tai työkyvyttömyysetuuksiin.
• (Lähde: SSA. Gov, Edut aviopuolisollesi)
• Tämä on suunnittelu-mahdollisuus. Parit saattavat haluta viivästyttää avioeronsa viimeistelyä siten, että he ovat naimisissa vähintään kymmenen vuotta, jolloin toinen puoliso voi saada sosiaaliturvaetuja. Eläkkeelle siirtymisen tai työkyvyttömyysetuuksien saamisen edellytyksenä on, että eronnut "saa omia sosiaaliturvaetuuksiaan tai puolet ex-puolison etuuksista, riippuen siitä, kumpi on korkeampi", Carlisle toteaa, että hänellä on myös etuja eronnut henkilö "ei vaikuta toisen henkilön etuihin , hän lisää. Suunnittelu etukäteen verotiedostojen muutoksista

"Sääntö # 1", Carlisle sanoo, "Älä kutsuta IRS: tä puolueelle."

Mitä filing-tilaa käytetään?

Henkilön ilmoittautumisasema määritetään viimeisenä päivänä: 31. joulukuuta. Jos henkilö on naimisissa kyseisenä päivänä, heitä pidetään avioliitossa koko vuoden ja he voivat valita naimisissa olevien arkistointiyhteisöjen tai avioliitossa erikseen. Tämä tarkoittaa sitä, että eronnut vanhempainrahasto päättyy vuonna, jolloin avioerot pidetään naimattomina koko vuoden, jos he eivät ole uudestaan ​​solmineet avioliitonsa 31. joulukuuta mennessä. Näin ollen avioeron viimeistelyä varten eronneet henkilöt käyttäisivät joko yksin tai kotitalousrekisterin aseman päällikkö.

Näitä yleisiä sääntöjä on poikkeus kotitalouden tilan johtajalle. Jos henkilö on vielä naimisissa ja "fyysisesti erotettu yli kuudeksi kuukaudeksi siinä kalenterivuodessa, jossa ainakin yksi tuettu lapsi kotona", Carlisle toteaa, hän voi merkitä kotitalouden päällikön. Huomaa, että asumisaika on sisällettävä viimeisen kuuden kuukauden aikana.

Lopulliselle aviopuolelle pariskunnalle voi hakea yhdessä tai esittää kaksi erillistä palautetta. "Yritä hakea naimattomat arkistointityöt viimeisen vuoden aikana, ellei ole epäselvyyttä puolison potentiaalista alhaisempaa tulosta tai erimielisyyttä erillisten tulojen kohdistamisesta, "Carlisle sanoo. Carlisle havaitsee myös toisen asian. Jos haet erillisiä tuottoja, sinun on jaettava kunkin henkilön tulot raportoimaan erillisistä tuotoista. Erityisesti yhteisön omaisuusvaltioissa tulojen jakaminen voi olla hyvin yksityiskohtaista. "Sääntö # 1: Älä kutsuta IRS: ää puolueelle, Carlisle varoittaa. Jokaisen henkilön tulojen jakaminen tuo mukanaan ylimääräisen monimutkaisen kerroksen, mikä tekee IRS: stä ylimääräisen työn tulosten käsittelyyn.

Kuka saa vaatia lapsia?

Yleensä jokainen henkilö, jolla on lapsen huoltajuus yli puoliksi vuodeksi, voi hakea lapsen huollettavana. Tämä johtuu siitä, että asuinpaikkatesti (yksi neljästä kriteeristä, joka vaatii täyttävän lapsen olevan riippuvainen) edellyttää, että lapsi asuu samassa kotona yli puoleen vuoteen kuin lapsi. Tämä on erityisen tärkeää, jos henkilö haluaa saada kotitalousasiantuntemuksen johtajan, koska tämä edellytys edellyttää myös, että henkilö, joka on läheisesti toisiinsa sidoksissa oleva henkilö, asuu yli puolessa vuodessa. Jos lapsi asuu 50 prosentilla ajasta jokaisen vanhemman kanssa, ei kumpikaan vanhempi ole oikeutettu vaatimaan huollettavana olevaa tai kotitalouden päällikköä. "Kiertotavoitteen" Carlisle sanoo, että lapsi asuu yhdessä vanhemman kanssa "vähintään 51 prosenttia aika. "

Toisen henkilön huollettavana toimiminen

Vanhempi, jonka kanssa lapsi asuu yli puoleen vuoteen, voi antaa toisen vanhemman vaatia lasta riippuvuudeksi. Tätä prosessia kutsutaan vapauttamalla huollettavan vapautus ja täytetään täyttämällä lomake 8332 ja toimittamalla se toiselle vanhemmalle. Tämä sallii luvattoman vanhemman hakea lapsen henkilökohtaista vapautusta. Yleisesti haluaisimme antaa lapselle henkilökohtaisen vapautuksen emoyritykselle, jolla on korkeammat tulot, jotta saisimme suuremman verotuksellisen edun kuin jos vanhempainvapaus vaati lapsen vapautusta. Carlisle toteaa kuitenkin, että henkilökohtaisten poikkeusten arvo vähenee asteittain korkeamman tulotason saajista. Lisäksi henkilökohtaisten verovapautusten verohyvitys voidaan poistaa kokonaan vaihtoehtoisella vähimmäisverolla. Tämä tekee tämän erityisliikkeen vähemmän houkuttelevaksi korkeamman tulotason saaneille.

Jos hyväksyt lapsen henkilökohtaisen vapautuksen, varmista, että noudatat sopimustasi. Carlislen sääntö # 1 tulee mukaan myös: "Älä kutsuta IRS: ää puolueelle."Jos jostain syystä molemmat vanhemmat päättävät vaatia samaa lasta riippuvuudeltaan, IRS ryhtyy tutkimaan, mikä vanhempi on todella tukikelpoinen. Voit välttää tällaisen IRS: n valvonnan noudattamalla sovittua järjestelyä huollettavien vaatimusten tekemiseksi

Toivottavasti nämä oivallukset auttavat sinua suunnittelemaan verot, kun olet avioeron kautta. Kysy verotuksellisilta ammattilaisilta, kuinka näitä tekniikoita voidaan käyttää omassa tilanteessasi.

Susan Carlisle on oikeushenkilöllinen sertifioitu kansallinen kirjanpitäjä, joka on erikoistunut perheoikeuden ja verot Los Angelesin Kaliforniassa